【正文】 交通費：車輛。旅差費：旅差費的報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。除工資和對個人補貼性支出以外的支出，應開具正規(guī)發(fā)票，嚴格控制白條支出。四、支出管理制度支出報銷實行三手制，即由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管負責人審核，常務副鎮(zhèn)長審批。三、審批程序和權(quán)限鎮(zhèn)機關(guān)后勤費用支出1000元以內(nèi)的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字、主管領(lǐng)導簽字，常務副鎮(zhèn)長審批，經(jīng)財政審核無誤后方可報銷；1000元以上的必須經(jīng)黨委會研究同意后方可報銷。嚴格實行收支兩條線制度，各部門所收取的資金必須直接繳入財政結(jié)算專戶，不得私存或私設(shè)小金庫，不得直接或變相坐支。公司財務管理的規(guī)章制度13為了加強機關(guān)財務管理規(guī)范財務行為，保障機關(guān)日常工作正常運轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)有關(guān)財政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。參加培訓和學歷教育經(jīng)費的報銷機關(guān)工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按干部管理權(quán)限報銷，未經(jīng)組織批準，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實施。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得使用白條。大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財務會計審核后提交給分管領(lǐng)導簽批后，方可撥付。珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報銷。凡機關(guān)財務報銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。財務印鑒分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理），互相制約。（4）配合會計做好各種賬務處理。（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導審批同意。（5）及時做好銀行對賬工作。（3）按會計法有關(guān)規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大干部職工的切身利益。根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費實行“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”的辦法，應嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。第三十二條研究中心依據(jù)《預算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務監(jiān)督體系。新舊財務會計人員進行工作交接時由研究中心負責人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。第三十條研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務報告。第二十九條實行貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二十八條研究中心由財務會計負責對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。第二十七條研究中心應當定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點。第二十六條研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。對確實不能使用和恢復的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置，所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。第二十二條研究中心應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。第二十條研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務項目等，應當按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。(六)其他費用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。(四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關(guān)會議費管理辦法》《貴州省黨政機關(guān)會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。第十八條以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。第十六條研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應及時入賬，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務人員將報銷金額存入出差人員的公務卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。公務卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。第十三條實行公務卡(工資卡)制度。財務人員應當切實加強對報銷憑證的財務審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準確。(三)支出在3萬元(含)以上，由財務會計審核并經(jīng)研究中心負責人復核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導同意后，報黨組會研究決定。第十一條報銷費用按照下列權(quán)限審批：(一)支出在3000元(含)以下的，由財務會計審核后，報研究中心負責人審批。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。第九條研究中心負責人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。借款人員應當為研究中心在編在崗人員，實習人員及上掛、跟班學習、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。借款人員一般應當在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。第八條因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負責人簽字同意后到財務出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。(二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批。用款計劃應對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃，非特殊情況，不應分次報批。第六條堅持經(jīng)費使用計劃審批原則。不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準。項目支出預算的編制應緊密結(jié)合研究中心當年主要職責任務、工作目標及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。第五條研究中心編制的支出預算，應當保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應當嚴格控制。第四條嚴格執(zhí)行預算管理，合理安排各項支出，不得超預算安排支出。第二條本規(guī)定適用于研究中心的財務活動。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）建立會計檔案與檔案管理制度。法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。八、確定動支權(quán)限，嚴格審批制度機關(guān)一切資金收支活動都要在進行財務收支審批后，才能辦理收付業(yè)務。原則上每科室安裝一部電話。（四）機關(guān)財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應按照動支權(quán)限進行審批，由計財科統(tǒng)一辦理。（三）機關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計財科負責；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負責；房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負責。做到件件有著落，樣樣都在冊。在外打印材料報銷時間限在10天以內(nèi)。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。原則上不乘坐飛機，如遇距離過遠，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準后可以單飛一趟。（二）出差開支在1000元以內(nèi)的申報單由局長批準，1000元以上的需經(jīng)局長辦公會議研究后批準。（4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。（2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設(shè)備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關(guān)科室，采取招標或競爭性談判的方式進行選購。（二）購置：（1）機關(guān)購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設(shè)備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經(jīng)局長同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。借款應在返回一周內(nèi)及時結(jié)算、歸還。支出由各科室根據(jù)業(yè)務活動的情況，本著勤儉節(jié)約的精神，按照少花錢、多辦事的原則，編制用款計劃，經(jīng)局長審核批準。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，并按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。計財科根據(jù)銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)或收款收據(jù)。屬收費項目的，通過相應銀行繳入?yún)^(qū)預算外資金管理股。嚴禁私設(shè)小金庫。凡屬地方收費管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費項目的設(shè)立、變更和收費標準的制定與調(diào)整，可由業(yè)務科室提出書面意見，經(jīng)計財科審核后報局領(lǐng)導審批并商物價、財政部門會簽下文，據(jù)此文辦理《收費許可證》、變更手續(xù)，實行亮證收費。（二）計財科每季度向局務會議匯報局機關(guān)預算內(nèi)外資金收支情況，年終公開接受區(qū)審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務等部門的檢查監(jiān)督。（一）實行民主理財。二、財務工作實行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。一、機關(guān)財務管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的體制機關(guān)的財務活動在單位負責人的領(lǐng)導下，由計財科統(tǒng)一管理。（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。賬實核對，主要分兩類。（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述。更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。編制會計報表。第14條第15條財產(chǎn)清查。根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。第11條填制和審核憑證。復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應的賬戶。第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責發(fā)生制，具體要求如下所述。會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。（5）所有的報銷憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財務經(jīng)辦人員審核，然后報鎮(zhèn)長審批，方可報銷。原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應加蓋出具單位印章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。對外開出的原始憑證，必須加蓋公章。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。（6）上級來人公務用煙，一律需先請示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導，嚴禁發(fā)整包煙。（4）在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購，專人管理，實行進庫、出庫記帳，領(lǐng)用者簽單，并注明酒類、數(shù)量，政府年終組織人員對庫存情況進行盤點、清查?？h級及縣級以上領(lǐng)導干部來人控制在15元/人（含煙酒）。村、組干部來人辦事，實行快餐券就餐制度，自行就餐。用餐結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。（3）實行餐前開單，飯后簽字。（2）實行對口接待。五、招待費管理制度（1）上下級來人原則上一律實行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。材料打、復印須定點進行，打印單位見單打印，按單結(jié)算。材料需多份，不能油印的，一般不允許復印。發(fā)票報銷，須后附購置申請單并有辦公用品專門管理人員驗收簽名。年終，政府組織人員對庫存辦公用品進行盤點、清查。（3）大型會議（如人代會）需用辦公用品，由大會指定人員和財政所實行專項采購，單獨辦理。三、辦公用品購置費管理制度辦公用品購置實行分類管理：（1）筆、墨、紙張等小件常用辦公用品由財政所小批量采購，專人負責登記管理，部門申請領(lǐng)用。二、公務用車費管理制度用車人員須先填寫用車申請單，注明