【正文】 況。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經局長辦公會研究決定。特殊情況，事后要主動匯報。局長外出要告知辦公室。屬于購置大額固定資產開支或非正常開支，須經局長辦公會研究批準。凡財政撥付的經費、專項資金以及各項預算內外資金一律納入機關賬戶，由機關財務統(tǒng)一管理。（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第二十六條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）?，F金管理第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。支票管理第十八條 支票由出納員或總經理指定專人保管。第十六條 財務審計每季一次。第十四條 財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 會計報表每月由會計編制并上報一次。第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。第六條 出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現金管理制度。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定第五條 會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。第二條 公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度?，F金管理人員不得公款私存，否則，按違紀論處。九、局機關干職工外出出差等公務需提前借款的，必須經局長簽字批準方可借支，借款金額最多不得超過核算所需經費，并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。七、嚴格財經手續(xù)。五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。各站所可參照執(zhí)行二、財務管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關法律法規(guī)，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務帳目，理好財、管好錢、做好帳。對清查盤點中發(fā)現的問題，應及時采取措施，加強管理。固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。前次借款未還的，不得辦理新的借款。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批準，并事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。差旅費。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。車輛維修費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。第三條經費開支報銷規(guī)定經費報支要嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。財務印章和有關票據管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。所開支的原始票據，原則上必須使用由稅務部門或財政部門監(jiān)制的票據。2)本局內一切經費開支和資金往來，必須嚴格執(zhí)行財務開支審批制度，實行局長按有關財務規(guī)定“一支筆”審批。第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。母公司要經常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發(fā)生。第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內部管理制度。第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業(yè)所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。第十六條 母公司要加強對子公司國有資產保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產流失。三、加強資產管理第十四條 母公司依照有關規(guī)定享有對子公司財產的所有權，并行使其所有者權利。第十條 母公司按國家財務制度規(guī)定，向子公司收取（七分攤）必要的管理費。二、明確財務關系第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規(guī)定享有其所有權。第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。以上管理辦法，要求全局干部職工及財務人員必須嚴格遵守，模范執(zhí)行。遺屬生活困難補助費：按武人[20xx]17號文件執(zhí)行。招待費、旅游費：按局紀委制定的有關規(guī)定執(zhí)行。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級工會組織控制使用。職工福利基金：根據財政統(tǒng)一規(guī)定，%計提。（2）開工后，根據上級預撥進度款，結合施工單位實際進度，對施工單位進行進度撥款。項目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負責對專項資金實施情況及成效進行總結報送局長和分管項目、財務的領導。（2）項目資金安排經審定后，由市財政撥付資金的，由財務科負責向市財政局報送方案；由局轉撥或直接支付資金的，在項目執(zhí)行前，分管項目的科室須向財務科銜接用款計劃，并按項目進度填報項目資金撥款申請表，經分管項目的領導審查后，交財務科審核支出內容、金額與審批的方案一致，報主管財務的領導簽字后予以撥款。上報市、區(qū)政府的專項資金請示、報告，報局長簽發(fā)。三、固定資產管理辦公室應做好局固定資產登記管理，定期與財務科對固定資產進行盤點，對遺失、毀壞固定資產的，要查明原因，明確責任，作出處理。往來戶結算定期核對與清理。（2）建立健全銀行存款日記帳，及時與銀行核對，并編制銀行存款調節(jié)表，保證帳實相符。二、貨幣資金及往來戶結算管理現金管理：局屬各單位庫存現金必須實行限額管理，一般庫存現金不超過三至五天的開支。財務部門的權責：負責財務預算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時修定內部財務管理制度，組織、指揮基層單位的財務管理和經濟核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果，監(jiān)督財務收支，參與單位經營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現的問題。一、單位內部財務管理體制財經審批：根據新修訂《會計法》第三條規(guī)定：單位負責人為本單位會計行為責任主體，切實對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。根據《中華人民共和國會計法》及有關財經法規(guī)，特制定內部財務管理制度。對重大會計事項的決策和開支都必須經領導班子集體討論決定。會計員具體負責編制轉帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告并做好財務分析和其它會計事務。（1）遵守銀行各項結算規(guī)定，保證銀行結算業(yè)務正常進行。局屬各單位必須及時登記每筆往來款項，準確反映其形成，回收及增減變動情況，月底對各往來戶款項的余額列出清單。對于壞帳損失的確認條件按制度規(guī)定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個以上的應收帳款，對于壞帳的處理方法，在國家規(guī)定的幅度內按35‰的比例并作出相應會計處理。應由業(yè)務工程部門向上級主管部門和市級有關部門申報、轉報各類專項資金的請示、報告，由申報或轉報單位、業(yè)務科室負責擬稿，報分管領導簽發(fā)。報分管項目的領導審查，分管財務的領導審核。由分管該項目工作的領導牽頭，分管項目的科室負責，財務、監(jiān)察、審計配合，對項目專項資金的實施進行監(jiān)督、檢查，對存在的問題要及時反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。施工單位在開工前，必須提出工程預算和施工圖紙報局審批。六、專用資金管理具有專門用途的資金必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，實行按一定標準和比例計提，然后?？顚Ｓ茫允盏种?，略有節(jié)余的原則。工會經費：按照上級要求，各單位的工會經費要設專帳，單獨核算。具體規(guī)定如下：公務費：（包括：辦公費、會議費、交通費）按局辦制定的有關規(guī)定執(zhí)行。喪葬費：按武人[20xx]2號文件執(zhí)行。獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑發(fā)票父母雙方各報一半；計劃內二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。第二條 本規(guī)定適用于外經貿部所屬的中央外經貿專業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門所屬的地方外經貿專業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。第九條 母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產管理，要根據國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產管理辦法，切實保證國有資產的完整與安全，促進子公司提高經濟效益，保證國有資產保值增值。母公司要根據國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產的數額權限，實行固定資產購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。子公司的所有收入，包括業(yè)務收入、聯合經營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監(jiān)督制度。四、加強對外投資的管理第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。第三十二條 母公司是子公司的投資者。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數據的真實、準確、及時和完整。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經