【正文】 查定征收，是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額。這種方式較為規(guī)范，符合課稅法定的基本原則，適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。結算的時候，預交稅款大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但是不支付利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。稅務機關應當查明事實，予以核準。、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內想稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理。（四）納稅申報的其他要求，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。，是指實行定期定額繳納稅款的納稅人，經過稅務機關批準，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款，具體期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關根據具體情況確定。也就是說，按期納稅即視同申報，未按期納稅，也構成未進行納稅申報。（三）納稅申報的方式 實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。主管稅務機關對一般納稅人進行審核后，出具通知單。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。最高開票限額由一般納稅人申請，填寫《最高開票限額申請表》，經稅務機關實地核查后審批。一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統使用專用發(fā)票。基本聯次為三聯：發(fā)票聯、抵扣聯和記賬聯。稅務機關在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯與發(fā)票聯填寫情況時，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯的單位發(fā)出“發(fā)票填寫情況核對卡”，有關單位應在接到稅務機關“發(fā)票填寫情況核對卡”后15日內如實填寫有關情況報回。稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當開具收據；經查無問題的，應當及時發(fā)還。發(fā)票換票證僅限于在本縣市范圍內使用。發(fā)票換票證與所調出查驗的發(fā)票有同等的效力。稅務人員進行檢查時，應當出示稅務檢查證。5)發(fā)票的檢查根據規(guī)定，稅務機關在發(fā)票管理中有權檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；調出發(fā)票查驗；查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。u 開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀。任何單位和個人未經批準，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應經未經稅務機關監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。稅務機關對省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。3)發(fā)票的領購需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請辦理。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。該章式樣由國家稅務總局規(guī)定。2)發(fā)票的印制u 普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制。在省、自治區(qū)、直轄市范圍內統一式樣的發(fā)票，由省級稅務機關確定。上述單位承包、租賃給非國有單位和個人經營，或者采取國有民營形式時所用的專用發(fā)票，以及上述單位的其他發(fā)票均應套印全國統一發(fā)票監(jiān)制章，由稅務機關統一管理。u 增值稅專用發(fā)票是專供增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時使用的一種特殊發(fā)票。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自毀損。（三）賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。納稅人的財務會計制度及其處理辦法，是其進行會計核算的依據，直接關系到計稅依據是否真實合理。四、賬簿的設置管理、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。已辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用。（三）稅務登記的管理 。納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并子注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。外出經營活動結束后，應當向經營地稅務機關結清稅款、繳銷發(fā)票。是指從事生產經營的納稅人到外縣市進行臨時性的生產經營活動時，按規(guī)定比例的登記手續(xù)。填寫報告書。停業(yè)期限不得超過1年。納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發(fā)生變更的，稅務機關按變更后的內容重新核發(fā)稅務登記證件；納稅人稅務登記表的內容發(fā)生變更而稅務登記中的內容未發(fā)生變更的，稅務機關不重新核發(fā)稅務登記證件。2)稅務機關發(fā)放的原稅務登記證明文件（正副本等）3)其他有關資料。2)納稅人變更登記內容的有關證明文件。變更稅務登記，是指納稅人辦理設立稅務登記后，因登記內容發(fā)生變化，需要對原有登記內容進行更改。u境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配和提供勞務的，應當自項目合同協議簽訂之日起30日內，向項目發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本，臨時稅務登記的期限為合同規(guī)定的承包期。：u有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包出租合同簽訂之日起30日內，向其承包出租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本，臨時稅務登記的期限為承包承租期。代碼由省級國家稅務局、地方稅務局聯合編制，統一發(fā)放。稅務局（分局）實行屬地管理，采取聯合登記或者分別登記的方式辦理稅務登記。納稅人應當按照國務院稅務主管部門的規(guī)定使用稅務登記證件。從事生產、經營的納稅人應當按照規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。，應當出示稅務登記證件：一是開立銀行賬戶；二是領購發(fā)票。企業(yè)，及其分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。其中，稅務管理是基礎，稅款征收是重點，稅務檢查是手段，法律責任是保障。1)稅務機關的權利：u 法規(guī)起草擬訂權 u 稅務管理權 u 稅款征收權 u 稅務檢查權 u 行政處罰權 u 其他權力及權利2)稅務機關的義務：u 宣傳稅法 u 保密義務u 為納稅人辦理稅務登記 u 其他義務、扣繳義務人的權利和義務1)納稅人、扣繳義務人的權利包括：u 知情權 u 要求保密權u 享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待 u 多繳稅款申請退還權 u 陳述權、申辯權u 要求稅務機關承擔賠償責任權 u 其他權利2)納稅人、扣繳義務人的義務：u 按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件 u 按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證 u 按期辦理納稅申報稅收法律關系及征納雙方的權利和義務 u 按期繳納或解繳稅款 u 接受稅務檢查u 發(fā)生爭議時，必須先履行納稅義務，或解繳稅款以及滯納金，或者提供相應的擔保的義務，然后才可以申請行政復議和起訴。是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象。2)納稅主體，是指法人、自然人和其他組織。分為征稅主體和納稅主體。（二）核定應納稅額 有下列情形之一的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)第五篇：第六章 稅收征收管理第一節(jié) 稅收征收管理概述一、稅收法律關系，是指稅法所確認和調整的稅收征納主體之間在稅收分配過程中形成的權利和義務關系。（7）委托代證，是指受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機 關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代 收代繳的方式。（4）定期定額征收，是指稅務機關依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程 序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依 據，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。（2）查定征收，是指由稅務機關根據納稅人的生產設備等情況在政黨情況下的 生產、銷售情況，對其生產的應稅產品查定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定 的稅率征收的一種稅款征收方式。即納稅人由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或 傳遞的住處，如網上申報。郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期。納稅人直接到稅務機關辦理納稅申報。納稅申報的方式 納稅人應依照法律、法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內容如實填寫納稅申報表，辦 理納稅申報手續(xù)。公司管理資料，建筑資料，公司手冊，公司方案豆丁網 （6）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經稅務機關批準，不得拆 本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（4）使用電子計算機開具發(fā)必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監(jiān) 制的機打發(fā)票。（3）填寫發(fā)票應當使用中文。發(fā)票的開具要求（1）單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生 經營業(yè)務一律不得開具發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。行業(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經營業(yè)務，如商業(yè)零售 統一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產品銷售統一發(fā)票等；專用發(fā)票僅適 用于某一經營項目，如廣告費用結算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增 值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。一般納稅人如有法定情形的，不得領購使用增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結算銷售貨物和提供加 工、修理修配勞務使用的一種發(fā)票。它是確定經營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算 的原始依據，也是稅務稽查的重要依據。稅務登記種類 稅務登記種類包括 ：開來登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出 經營報驗登記?！驹擃}針對“阻止出境”知識點進行考核】第9頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試第10頁第四篇：稅收征收管理法律制度公司管理資料，建筑資料，公司手冊，公司方案豆丁網 稅收征收管理法律制度一、稅務管理（一）稅務登記稅務登記的概念 稅務登記是稅務機關依據稅法規(guī)定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理 的一項法定制度也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)?！驹擃}針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】【正確答案】 對【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】 錯 【答案解析】 納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（2）從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施?！驹擃}針對“責令繳納”知識點進行考核】【正確答案】 錯【答案解析】 根據規(guī)定，納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】三、判斷題【正確答案】 對【該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核】【正確答案】 對【該題針對“納稅申報的其他要求”知識點進行考核】【正確答案】 錯【答案解析】 臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，無需辦理稅務登記。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】【正確答案】 AB 【答案解析】 根據規(guī)定，欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔?；蛘咦柚钩鼍??！驹擃}針對“稅務檢查”知識點進行考核】【正確答案】 BC第7頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試【答案解析】 稅收強制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款?！驹擃}針對“稅務行政復議審查”知識點進行考核】【正確答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD四項均屬于征稅機關的職責。因此選項D錯誤，當選。因此選項C正確。因此選項A正確；選項B錯誤，當選?！驹擃}針對“納稅擔保”知識點進行考核】【正確答案】 ABD 【答案解析】 除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務