【正文】 因此，我們根據(jù)2006年7月19日總局網(wǎng)站刊登的《國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就“三費(fèi)一金”有關(guān)個(gè)人所得稅政策問題答記者問》一文，對照國辦來函要求作了部分修改。根據(jù)建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行下發(fā)的《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號）的有關(guān)規(guī)定，設(shè)區(qū)城市（主要指地級市）單位和職工繳存比例最低不低于5%，最高不高于12%（合計(jì)繳存比例為10%至24%），繳存基數(shù)仍為職工本人上一月平均工資，同時(shí)，對高收入行業(yè)及個(gè)人繳存基數(shù)限制為不超過當(dāng)?shù)芈毠ど鐣骄べY的2至3倍。三是有利于各項(xiàng)政策的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。二是有利于規(guī)范稅收政策?！锻ㄖ穼ψ》抗e金個(gè)人所得稅政策作出規(guī)范，一是有利于調(diào)節(jié)收入分配。這與依法治稅原則和個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的職能是一致的。根據(jù)國務(wù)院的上述修訂內(nèi)容，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（以下簡稱《通知》），根據(jù)《通知》精神，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金從個(gè)人收入中扣除，不繳納個(gè)人所得稅。第三十二條 本細(xì)則自2010年11月2日起執(zhí)行。第八章 附則第三十條 借貸雙方發(fā)生糾紛時(shí)應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成當(dāng)事人可申請仲裁或向人民法院提出訴訟。第二十九條 中心和委托銀行按照有關(guān)規(guī)定處理抵押房產(chǎn)，所獲價(jià)款按下列順序分配：（一）支付抵押房產(chǎn)拍賣費(fèi)和處理抵押房產(chǎn)的其它費(fèi)用；（二）扣除抵押房產(chǎn)應(yīng)繳納的稅款；（三）歸還借款人所欠住房公積金貸款本息及支付違約金；（四）賠償因借款人違反合同而對中心和委托銀行造成的損害；（五）剩余金額退還抵押人。第二十七條 借款人未按貸款合同規(guī)定償還貸款本息，逾期部分按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息。第二十五條 選擇自然人擔(dān)保的，保證人應(yīng)符合：（一）保證人為具有穩(wěn)定職業(yè)和收入的正常繳存住房公積金的職工；（二）保證人在擔(dān)保時(shí)沒有住房公積金貸款；（三）保證人帳戶內(nèi)的公積金在借款人未償清借款之前，不得申請支?。辉瓌t上保證人在擔(dān)保期間不能退出，特殊情況的，經(jīng)中心同意后借款人可重新更換擔(dān)保人；（四）借款人不能按時(shí)償還借款本息時(shí)，保證人負(fù)連帶責(zé)任，管理中心可以從保證人的住房公積金帳戶內(nèi)劃扣。第二十三條 有價(jià)證券由中心和委托銀行保管，借款人按照借款合同還本付息后，中心和委托銀行將質(zhì)押的有價(jià)證券退還借款人。抵押住房的現(xiàn)值按購房價(jià)或評估價(jià)確認(rèn)，抵押值不得超過抵押房現(xiàn)值的70%。（五）中心和預(yù)售樓盤開發(fā)商簽訂《銷售樓宇按揭貸款合作協(xié)議》后，可由開發(fā)商提供階段性擔(dān)保，繳納510％的風(fēng)險(xiǎn)保證金，房產(chǎn)證一經(jīng)辦妥，由開發(fā)商統(tǒng)一辦理借款人的房產(chǎn)抵押，退還保證金。（三）連帶責(zé)任保證：借款人不能足額提供抵押（質(zhì)押）時(shí)，可由管理中心認(rèn)可的第三方提供承擔(dān)連帶責(zé)任的保證。用自住住房和第三人房產(chǎn)作抵押具有《房屋所有權(quán)證》，并到相關(guān)部門辦理房價(jià)評估手續(xù)，貸款額度不得超過抵押物價(jià)值的70%；用所購住房作抵押時(shí)須將價(jià)值全額用于貸款抵押，所購住房未辦理《房屋所有權(quán)證》，由售房單位提供階段性保證。第六章 貸款擔(dān)保第二十一條 借款人申請住房公積金貸款，應(yīng)提供法定的擔(dān)保。準(zhǔn)予延長貸款期限的，管理中心、受委托銀行和借款人三方簽訂延長貸款期限的補(bǔ)充合同。第十九條 經(jīng)管理中心同意，借款人可以提前償還部分或者全部貸款。等額本息還款公式貸款本金月利率（1十月利率）還款月 每月還款額=（1+月利率）還款月數(shù)1 第十八條 借款人按借款合同約定的還款日前將應(yīng)還本息存入還款賬戶，由受委托銀行每月按期從賬戶中扣收；借款人也可逐月到受委托銀行用現(xiàn)金償還。第五章 貸款償還第十七條 按照目前銀行常用的住房公積金還款方式，償還貸款可采取等額本息還款法。第十六條購買住房的貸款，委貸銀行按合同金額以轉(zhuǎn)賬支付的方式將貸款資金支付給房屋出售人。翻新、大修自住住房，須提供規(guī)劃許可證、土地使用證；有資質(zhì)機(jī)構(gòu)出具的建造、翻新、大修住房預(yù)算（大修住房的還需提供房屋質(zhì)量鑒定及相關(guān)文件）。夫妻間住房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不得申請住房公積金貸款（夫妻離異、喪偶等需要轉(zhuǎn)讓的除外）。第十四條 借款人須提供以下貸款材料：（一）個(gè)人要件：借款人及共同借款人的身份證原件及復(fù)印件；已婚的，提供婚姻證明；未婚或無配偶的提供未婚或無配偶證明（由所在單位計(jì)生部門或居住地社區(qū)出具證明）；（二）購房要件：l、購買商品住房的，須提供合法有效的購房合同、已支付占購房款總額不低于30％以上的首期付款發(fā)票；以期房作為抵押的商品房，中心與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂《合作協(xié)議》后，購買商品房的借款人方可辦理貸款。對貸款期限在1年以上且已發(fā)放的貸款，遇法定利率調(diào)整，于翌年1月1日起，按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利率規(guī)定。購買二手住房的，并以房產(chǎn)做抵押的，貸款最長期限為:30年減房齡，列入拆遷范圍的住房，不發(fā)放住房公積金貸款。住房公積金貸款期限一般不超過借款人法定退休年齡的剩余工齡，最長期限不得超過30年。２、最高貸款比例：夫妻雙方參加公積金的購買新建 普通商品住房的，不超過購房款的70%，單方參加公積金的不超過購房款的60％(單筆最高貸款金額一般不超過40萬元)。第三章 貸款額度、期限和利率第十條 貸款額度核定：借款人申請的貸款額度不得超過如下兩種貸款限額，凡申請額度超過貸款限額的，按貸款限額的最低數(shù)核定，反之按申請額度核定。共同申請貸款的借款僅為借款人及配偶與一名子女（可含配偶）或父母。借款人必須自補(bǔ)繳之月起按月連續(xù)繳存住房公積金達(dá)六個(gè)月的，才能申請公積金貸款。第六條 借款人及配偶申請貸款應(yīng)同時(shí)具備下列條件：具有合法有效的身份證明；在本市連續(xù)足額繳存公積金一年以上；具有依法簽訂的購買住房的合同或協(xié)議，建造、翻建住房須具有規(guī)劃、土地等管理部門批準(zhǔn)的文件，大修自住住房須具有管理職能部門批準(zhǔn)的文件；購買普通住房(含二手房)首付款不低于房價(jià)30%；同意按照管理中心認(rèn)可的擔(dān)保方式進(jìn)行擔(dān)保；公積金貸款已還清或未發(fā)生；借款人及其配偶在住房公積金管理中心及銀行征信系統(tǒng)無不良貸款記錄。第二章 貸款對象及條件第五條 具有完全民事行為能力的自然人在購買、翻新、大修自住住房資金不足時(shí)，均可申請個(gè)人住房公積金貸款。第四條 管理中心委托銀行（以下簡稱委貸銀行）辦理住房公積金貸款金融業(yè)務(wù)，督促其及時(shí)辦理委托合同約定的業(yè)務(wù)。第二條 焦作市住房公積金管理中心(以下簡稱管理中心)發(fā)放的住房公積金個(gè)人貸款，其資金來源于職工及單位繳存的住房公積金，職工在購買、翻新、大修自住住房時(shí)可申請住房公積金貸款。2007年10月1日頒布的《焦作市住房公積金提取管理實(shí)施細(xì)則》自本細(xì)則實(shí)施之日起作廢。第七章 附 則第二十八條本細(xì)則由焦作市住房公積金管理中心負(fù)責(zé)解釋。（三）攜帶提取申請書、單位財(cái)務(wù)收據(jù)及相關(guān)證明材料到住房公積金管理中心業(yè)務(wù)大廳辦理資金提取業(yè)務(wù)。第五章提取程序第二十六條由單位住房公積金管理人員（經(jīng)辦人）辦理以下手續(xù)：（一）審查核實(shí)申請人相關(guān)證明材料后，到住房公積金中心領(lǐng)取《焦作市住房公積金提取業(yè)務(wù)辦理申請書》，也可進(jìn)入焦作市住房公積金管理中心網(wǎng)站下載。（二）對提供的證明材料需要核實(shí)的，在接到申請之日起3個(gè)工作日內(nèi)，做出準(zhǔn)予或不準(zhǔn)予提取的決定，并通知經(jīng)辦人。第四章 辦結(jié)時(shí)間第二十五條住房公積金中心對單位住房公積金經(jīng)辦人提供的證明材料進(jìn)行審核，情況屬實(shí)、符合提取條件的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦結(jié)。第三章 提取方式第二十三條 住房公積金的提取主要采取轉(zhuǎn)賬方式。第二十二條 職工在本市行政區(qū)域內(nèi)購買、建造、翻建大修自住住房或還貸的，提取本人住房公積金賬戶中存儲余額不足時(shí)，可以提取配偶及直系親屬的住房公積金。第二章 提取額度第二十條住房公積金的提取符合第一條至第七條可提取職工住房公積金賬戶余額的80%，提取額度不得超過總房價(jià)；符合第十八條、第十九條的可提取職工住房公積金賬戶余額的80%；符合第八條結(jié)清公積金貸款的可提取賬戶內(nèi)的余額，但賬戶不能為零，結(jié)清商業(yè)住房貸款時(shí)可提取賬戶余額的80%。第十八條 享受城鎮(zhèn)最低生活保障待遇的職工，需提供民政部門頒發(fā)的《焦作市城市居民最低生活保障金領(lǐng)取證》。第十六條職工被判處刑罰并與單位解除勞動(dòng)關(guān)系，需提供司法部門的判決裁定書及與單位解除勞動(dòng)關(guān)系證明。第十四條職工因工作調(diào)動(dòng)或上學(xué)與單位終止勞動(dòng)關(guān)系，需提供調(diào)動(dòng)手續(xù)（調(diào)出與調(diào)入雙方商調(diào)函、外地市任職文件）或入學(xué)證明（入學(xué)通知書、學(xué)生證）、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系證明。第十二條職工與所在單位解除勞動(dòng)關(guān)系后，未重新就業(yè)滿五年，需提供失業(yè)證和勞動(dòng)就業(yè)中心或本人居住社區(qū)出具的未就業(yè)證明。第十條 職工被宣告死亡的，其合法繼承人或受遺贈人需提供職工死亡證明、與死亡職工身份關(guān)系證明或遺贈證明。第八條職工一次性償還住房貸款本息，需提供借款合同、購房合同（抵押合同）、由銀行提供當(dāng)日還款對賬單；提取金額不得超過應(yīng)償還貸款本息的余額。第六條職工購買拆遷安置房，需提供拆遷補(bǔ)償協(xié)議、結(jié)算清單、交款收據(jù)。第四條職工購買企、事業(yè)單位集資建房，需提供規(guī)劃行政管理部門批準(zhǔn)的單位集資建房的批文、單位分房方案（包括建房地址、小區(qū)名稱、戶型、樓號、單元、戶號、面積、單價(jià)、總價(jià)等）、不低于30%的首付款收據(jù)。第三條