【正文】 其職責(zé)是 : 按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求 ,起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等 。 二、公司設(shè)專職審計(jì)人員 ,內(nèi)部審計(jì)工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé) ,并接受董事會(huì)的指導(dǎo)監(jiān)督。 第五十條 本制度自公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。 第四十八條 會(huì)計(jì)人員技術(shù)職稱的評(píng)定 ,按國家有關(guān)規(guī)定辦理。 第四十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)真實(shí)、正確、及時(shí)、清晰填寫憑證、記載帳務(wù)、編制報(bào)表、絕對(duì)禁止弄虛作假。切實(shí)做到忠實(shí)、公正、廉潔 ,堅(jiān)持政策原則 ,忠于職守。內(nèi)部應(yīng)辦理借用手續(xù) ,原則上并應(yīng)在 24 小時(shí)內(nèi)辦理報(bào)銷或退回原票。 第四十三條 禁止攜帶重要空白憑證出門使用。作廢的當(dāng)票、統(tǒng)一收據(jù)應(yīng)成套附于原存根一齊保管。記載購入日期、數(shù)量及使用日期和數(shù)量 ,結(jié)記余額應(yīng)與未使用的數(shù)量相符。 第十一章 重要空白憑證管理 第三十九條 重要空白憑證指當(dāng)票、銀行貸記憑證、信 (電 )匯憑證、統(tǒng)一收據(jù) (禁止使用文具店購買的一般收據(jù) )。 (二 )財(cái)務(wù)專用章 :用于銀行帳戶各類結(jié)算憑證及對(duì)帳章等。 第三十六條 應(yīng)收、應(yīng)付利息的計(jì)提 ,呆帳壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提 ,固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提 ,工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)的計(jì)提 ,無形資產(chǎn)、遞延費(fèi)用的攤銷、營業(yè)稅及附加和所得稅的計(jì)算和繳納等由會(huì)計(jì)人員按規(guī)定辦理。 第九章財(cái)務(wù)收支管理 第三十五條 財(cái)務(wù)收支管理包括收 益、支出兩方面內(nèi)容 : 收益是指因業(yè)務(wù)而發(fā)生的利息收入 ,綜合費(fèi)用收入 ,投資收益 ,其他營業(yè)收入和營業(yè)外收入等各種收入。 第三十三條 裝訂好的會(huì)計(jì)檔案 ,應(yīng)指定專人保管 ,需要調(diào)閱時(shí) ,應(yīng)建立調(diào)閱制度并做好記錄。 帳頁裝訂時(shí)應(yīng)附帳首并加編目錄 ,報(bào)表裝訂時(shí)應(yīng)加編目錄。帳簿 和會(huì)計(jì)報(bào)表按年裝訂。 第八章會(huì)計(jì)檔案 第三十一條 會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表都是會(huì)計(jì)檔案 ,必須按規(guī)定裝訂保管。 第三十條 除貸款分戶帳外 ,其他帳簿均應(yīng)更換 ,舊帳頁余額下一行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記 ,新帳頁有余額結(jié)轉(zhuǎn)的第一行摘要欄內(nèi)加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記。 第二十九條 編制年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益明細(xì)表 ,各科目余額明細(xì)清單 。應(yīng)收付利息 (含綜合費(fèi)用收入 )可計(jì)提至 12 月 20 日止。 (四 )審查損益 :對(duì)損益類科目審查有無不符合規(guī)定或不合理的收支 ,如有應(yīng)查明糾正 。對(duì)典當(dāng)戶質(zhì) (抵 )押品 ,應(yīng)檢查實(shí)物 (原封的不啟封 )與貸款余額核對(duì)。 (一 )資金清理 :尚未處理的絕當(dāng)質(zhì) (抵 )押品應(yīng)積極處理 ,對(duì)變價(jià)不足抵還貸款本息的 ,應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)損核除合理的應(yīng)收應(yīng)付款外 ,其他懸宕款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理。 第七章年度決算 第二十六條 年度決算是考核各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)營成果的總結(jié) ,也是清理財(cái)產(chǎn)、核對(duì)帳務(wù)的一項(xiàng)重要措施。 (三 )利潤分配表 :根據(jù)實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤按照董事會(huì)決議分配方案和實(shí)際分配情況填列。 第二十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表有以下三種 : (一 )資產(chǎn)負(fù)債表 :根據(jù)總帳或明細(xì)分類帳科目余額填制 ,原則上每月編制一次。 第二十二條 事后發(fā)現(xiàn)記錯(cuò)、用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目影響財(cái)務(wù)正確 性時(shí) ,應(yīng)編制同方向傳票沖正。 (六 ) 記帳人員記帳后應(yīng)在傳票上蓋章 ,記帳后應(yīng)換人復(fù)核 ,復(fù)核員應(yīng)在該筆帳務(wù)后及傳票上蓋章。 (五 ) 因漏記帳使帳頁發(fā)生空格時(shí) ,應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣 。帳頁余額結(jié)清時(shí) ,應(yīng) 在元位上以 0表示結(jié)平。 (三 ) 頁上所寫文字及金額一般應(yīng)占全格 1/2。 (一 )帳簿的各項(xiàng)內(nèi)容必須根據(jù)傳票逐筆記帳 ,做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、字跡清晰 ,嚴(yán)禁弄虛作假 , (二 )記帳應(yīng)用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫或機(jī)器打印。貸款可按當(dāng)票立帳 ,還清即抽 存 ,跨年度歸還帳頁可繼續(xù)使用 ,其他帳簿每年更換一次。 專用式 :根據(jù)需要增設(shè)的現(xiàn)金收付日記帳、固定資產(chǎn)及折舊帳 ,貸款分戶帳等。 通用式 (又稱三欄式 ),金額欄由借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額三欄構(gòu)成 ,適用除有專門規(guī)定以外的所有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)記載。 明細(xì)帳 :按會(huì)計(jì)科目及帳戶設(shè)立 ,根據(jù)記帳憑證按 日順序逐筆記載 ,每日必須結(jié)計(jì)余額。 第十六條 帳簿是記載和反映業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要工具 ,內(nèi)容必須清晰、真實(shí)、正確、完整。有大小寫的大小寫必須相符。 第十二條 記帳憑證一律采用復(fù)式憑證 ,即各項(xiàng)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的借方與貸方會(huì)計(jì)科目和金額都在同一張記帳憑證上。原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)由當(dāng)事人制作的憑證 ,它包括發(fā)票、收據(jù)、當(dāng)票、銀行收支通知、支票存根、內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷憑單等。 第三章會(huì)計(jì)憑證 第十一條 會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄 ,是辦理收、付和記帳的根據(jù) ,是核對(duì)帳務(wù)和事后 參考的重要依據(jù)。 第九條 會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、損益類和所有者權(quán)益類四類。 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng) ,應(yīng)先進(jìn)行離職審計(jì) ,并辦好移交手續(xù)。憑證、單據(jù)、帳表的各種代用符號(hào)為 : 第六條 會(huì)計(jì)核算必須正確使用會(huì)計(jì)科目 ,根據(jù)合法憑證進(jìn)帳 ,并嚴(yán)格實(shí)際錢帳分管 ,印證分管 ,有帳有據(jù) ,換人復(fù)核 ,按日記帳 ,按月結(jié)帳 ,按季自查 ,做到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)全部相符。本年度的損益均應(yīng)在本年內(nèi)列帳 ,以正確反映資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營成果。 第 四條 會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。記帳方向是借方在左 ,貸方在右。凡資產(chǎn)的減少、負(fù)債的增加、利益的增加、損失或費(fèi)用的減少記入貸方。 第三條 會(huì)計(jì)核算采用借貸復(fù)式記帳法 ,以“借”、“貸”為記帳符號(hào)。 第二條 公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ,年度終了辦理決算。除公、檢、法等司法部門和深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)依法調(diào)查須提供協(xié)助外 ,不得向任何單位或個(gè)人提供出典方及出典物品的情況。 (二 )典當(dāng)期屆滿 ,出典方按程序贖回典當(dāng)物時(shí) ,典當(dāng)協(xié)議自然終止。 二十七、公司收當(dāng)國家統(tǒng)收、專營、專賣物品 ,須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。 (三 ) 超過規(guī)定限額從商業(yè)銀行貸款 。 二十六、公司不得有下列行為 : (一 ) 從商業(yè)銀行以外的單位和個(gè)人借款 。 (七 )當(dāng)戶沒有所有權(quán)或者未能依法取得處分權(quán)的財(cái)產(chǎn) 。 (五 )國家機(jī)關(guān)公文、印章及其管理的財(cái)物 。 (三 ) 易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器 。 二十五、 公司不得收當(dāng)下列財(cái)物 : (一 )依法被查封、扣押或者已經(jīng)被采取其他保全措施的財(cái)產(chǎn) 。 (四 ) 發(fā)放信用貸款 。 (二 ) 動(dòng)產(chǎn)抵押業(yè)務(wù) 。 公司經(jīng)營其他典當(dāng)業(yè)務(wù) ,有關(guān)法律、法規(guī)要求登記的 ,應(yīng)當(dāng)依法辦理登記手續(xù)。 二十三、公司經(jīng)營房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù) ,應(yīng)當(dāng)和當(dāng)戶依法到有關(guān)部門先行辦理抵押登記 ,再辦理抵押典當(dāng)手續(xù)。 質(zhì)押當(dāng)物在典當(dāng)期內(nèi)或者續(xù)當(dāng)期內(nèi)發(fā)生遺失或者損毀的 ,公司應(yīng)當(dāng)按照估價(jià)金額進(jìn)行賠償。注冊(cè)資本在 1000 萬元以上的 ,房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過注冊(cè)資本的 10%。房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額不得超過注冊(cè)資本。 二十、公司凈資產(chǎn)低于注冊(cè)資本的 90%時(shí) ,各股東應(yīng)當(dāng)按比例補(bǔ)足或者申請(qǐng)減少注冊(cè)資本 ,但減少后的注冊(cè)資本不得違反本辦法關(guān)于公司注冊(cè)資本最低限額的規(guī)定。 十八、公司對(duì)同一法人或者自然人的典當(dāng)余額不得超過注冊(cè)資本的 25%。公司不得從本市 (地、州、盟 )以外的商業(yè)銀行貸款。 第七章 資產(chǎn)比例管理制度 十七、公司自初始營業(yè)起至第一次向省級(jí)商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的時(shí)期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的 ,貸款余額不得超過其注冊(cè)資本。 (四 )公司在營業(yè)場(chǎng)所以外設(shè)立絕當(dāng)物品銷售點(diǎn)應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門備案 ,并自覺接受當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部 門監(jiān)督檢查。 (二 )絕當(dāng)物估價(jià)金額不足 3 萬元的 ,公司可以自行變賣或者折價(jià)處理 ,損溢自負(fù)。 十六、公司應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理絕當(dāng)物 品 : (一 )當(dāng)物估價(jià)金額在 3 萬元以上的 ,可以按照《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定處理 ,也可以雙方事先約定絕當(dāng)后由公司委托拍賣行公開拍賣。 第六章 絕當(dāng)物處理規(guī)則 十五、典當(dāng)期限或者續(xù)當(dāng)期限屆滿后 ,當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)贖當(dāng)或者續(xù)當(dāng) ,逾期不贖當(dāng)也不續(xù)當(dāng)?shù)臑榻^當(dāng)。 綜合費(fèi)用在當(dāng)戶典當(dāng)時(shí)扣除。 房地產(chǎn)抵押典當(dāng)?shù)脑戮C合費(fèi)率不得超過當(dāng)金的 %。 十四、典當(dāng)綜合費(fèi)用包括各種服務(wù)及管理費(fèi)用。 第五章 利率、費(fèi)率 十三、典當(dāng)當(dāng)金利率 ,按中國人民銀行公布的銀行機(jī)構(gòu) 6 個(gè)月期法定貸款利率及典當(dāng)期限折算后執(zhí)行。 (三 )付款收取回贖款。 十二、回贖程序 : (一 )出典方憑當(dāng)票及其它手續(xù)辦理回贖。當(dāng)票遺失 ,出典方應(yīng)及時(shí)向本公司辦理掛失手續(xù) ,繳納一定手續(xù)費(fèi)后 ,可以補(bǔ)辦當(dāng)票。 (二 )出納復(fù)核、收款后 ,在