【正文】 平、公司制定的費用標準和逾期天數(shù) ,補交當金利息和有關(guān)費用。拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后 ,剩余章應當退還當戶 ,不足章向當戶追索。 (三 )對國家限制流通的絕當物 ,應當根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī) ,報有關(guān)管理部門批準后處理或者交售指定單位。 (五 )公司處分絕當物品中的上市公司股份應當取得當戶的同意和配合 ,公司不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當物品中的上市公司股份。公司第一次向省級商務主管部門及所在地商務主管部門報送財務會計報告之后從商業(yè)銀行貸款的 ,貸款余額不得超過上一年度向主管部門報送的財務會計報告中的所有者權(quán)益 。公司分支機構(gòu)不得從商業(yè)銀行貸款。 十九、公司對其股東的典當余額不得超過該股東入股金額 ,且典當條件不得優(yōu)于普通當戶。 二十一、公司財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當余額不得超過注冊資本的 50%。注冊資本 不足 1000 萬元的 ,房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得超過 100 萬元。 第八章 其它 二十二、公司在當期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當物。遇有不可抗力導致質(zhì)押當物損毀的 ,公司不承擔賠償責任。 公司經(jīng)營機 動車質(zhì)押典當業(yè)務 ,應當?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)。 二十四、公司不得經(jīng)營下列業(yè)務 : (一 ) 非絕當物品的銷售以及舊物收購、寄售 。 (三 ) 集資、吸收存款或者變相吸收存款 。 (五 ) 未經(jīng)商務部批準的其他業(yè)務。 (二 ) 贓物和 來源不明的物品 。 (四 )管制刀具 ,槍支、彈藥 ,軍、警用標志、制式服裝和器械 。 (六 ) 國家機關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份 。 (八 )法律、法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財物。 (二 ) 與其他公司拆借或者變相 拆借資金 。 (四 ) 對外投資。 二十八、注意事項 : (一 )未滿十八歲者不得入內(nèi)典當。 (三 )本公司有為出典方保密的義務。 深圳市 **典當有限公司 年 月 日 深圳市 **典當有限公司財務會計制度 目 錄 第一章 總則 第二章 會計科目 第三章 會計憑證 第四章 帳簿 第五章 記帳規(guī)則 第六章 會計報表 第七章 年度決算 第八章 會計檔案 第九章 財務收支管理 第十章 業(yè)務印章管理 第十一章 重要空白憑證管理 第十二章 會計人員職責 第十三章 附則 第一章總則 第一條 為了規(guī)范公司的會計核算工作 ,根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《公司管理辦法》 ,特制定本制度。如遇 12 月 31 日為例假日 ,仍以該日為決算日。凡資產(chǎn)的增加、負債的減少、利益的減少、損失或費用的增加記入借方 。有借必有貸 ,借貸必相等。各科目發(fā)生額合計和余額合計 ,應各自平衡。除另有規(guī)定外 ,凡債權(quán)、債務關(guān)系一經(jīng)發(fā)生不論有無實際收付行為 ,均應記帳。 第五條 會計憑證、帳簿、報表的填列以人民幣“元”為金額單位 ,“元”以下填至“分” ,元以上計數(shù)逗點采用三分制。 第七條 會計人員必須持有會計上崗證 ,會計人員應相對穩(wěn)定。 第二章會計科目 第八條 會計科目是組織會計核算 ,反映業(yè)務財務活動情況和分析考核經(jīng)營成果的重要工具 ,必須按規(guī)定正確使用。 第十條 會計科目按需要可以設帳戶。 會計憑證分原始憑證和記帳憑證。記帳憑證 (俗稱“傳票” ),是會計 (或出納 )人員根據(jù)原始憑證制作的憑證。 第十三條 各種記帳憑證應具備下列基本要素 : (一 )年、月、日 (二 )會計科目及帳戶名稱 (三 )內(nèi)容摘要 (四 )金額 及人民幣符號 (五 )附件張數(shù) (六 )憑證編號 (分號 ) (七 )制單、記帳、復核人員蓋章 第十四條 記帳憑證的內(nèi)容不得涂改。 第四章帳簿 第十五條 必須根據(jù)記帳憑證記帳 ,嚴禁憑空記帳、轉(zhuǎn)帳。 第十七條 帳簿分為總帳、明細帳兩類 : 總帳 :按日、分科目記載借貸發(fā)生額 ,并結(jié)計余額。 第十八條 明細帳分通用式、銷帳式、專用式三種 ,適用于不同的帳務記載。 銷帳式 (又稱記入式 ),金額欄由借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額及銷帳日期四欄組成 ,適用于應收、應付款項類科目記載。 第十九條 明細帳下設帳戶較多的應設置統(tǒng)馭帳頁。 第五章記帳規(guī)則 第二十條 帳簿記載應按以下規(guī)定辦理。紅色墨水或紅色色帶只用于化線或沖帳 ,以及按規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字。摘要文字欄如一格寫不完時 ,可在下一格續(xù)寫 ,但其金額應寫于末一行文字的金額欄內(nèi)。 (四 ) 帳頁上的一切記帳 ,不許涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。如發(fā)生空頁時 ,應在空頁整頁上劃“ X” ,并用紅字注明“空頁”字樣 ,加蓋記帳、復核人員私章。 第二十一條 帳頁啟用記載第一筆帳務并經(jīng)復核認可以后 ,該帳頁絕對禁止更換。 第六章 會計報表 第二十三條 會計報表是各項業(yè)務活動和財務收支情況的綜合反映 ,也是分析考核業(yè)務經(jīng)營成果的重要依據(jù)。 (二 )損益明細表 :根據(jù)損益類科目明細帳有關(guān)科目及帳戶全年累計發(fā)生額填列 ,收益類填貸方累計發(fā)生額 ,損益類填借方發(fā)生額。 第二十五條 所有報表均應加蓋單位公章 ,負責人及有關(guān)人員私章。 第二十七條 在辦理決算前 (一般應在 12 月初開始 ),應完成資金清理、財產(chǎn)盤點、帳務核對和審查損益工作。 (二 )財產(chǎn)盤點 :對現(xiàn)金、投資、存出保 證金、固定資產(chǎn)、低值易耗品 ,應根據(jù)帳面余額查對 ,如有多缺 ,應查究原因作出處理。 (三 )帳務核對 :認真核對總分余額、銀行存款余額 ,并檢查帳務記載中有無用錯科目、帳戶情況 ,如有應按規(guī)定沖正。發(fā)現(xiàn)科目使用不當?shù)膽皶r調(diào)整。 第二十八條 決算日在當日帳務結(jié)束后 ,應將損益類所有科目余額逐一轉(zhuǎn)如利潤分配科目 ,損益類科目余額必須為“ 0”。編寫決算說明書。對應收應付款項、投資等并應逐筆過帳 ,并在摘要欄內(nèi)注明原列帳日期。 會計憑證根據(jù)業(yè)務量多少可以按日、按旬或按月裝訂。 第三十二條 會計憑證裝訂時應用傳票封面并逐張加編總號。 裝訂處應用桑皮紙封口 ,并在封面及封口處加蓋有關(guān)人員私章。 第三十四條 會計檔案的保管期限除每年決算的會計報表及會計檔案銷毀清單 ,應永久保管外 ,其余傳票、帳簿、報表均保管 15 年。 支出是指因業(yè)務而發(fā)生的利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加和營業(yè)外支出等各種支出。 第十章業(yè)務印章管理 第三十七條 業(yè)務印章分類及使用范圍如下 : (一 )業(yè)務公章 :用于當票、利息及綜合費用收據(jù)等。 第三十八條 業(yè)務印章的刻制需經(jīng)公司經(jīng)理批準 ,啟用及移交印章應使用重要印章交接章。 第四十條 重要空白憑證應使用登記簿。 第四十一條 作廢重要 空白憑證不得擅自銷毀 ,作廢的銀行憑證應附于當天傳票最后 ,并在登記簿上注明 。 第四十二條 當票、統(tǒng)一收據(jù)的存根應集中保管。對銀行支票因購買商品未能確定對象、價格 ,必須攜帶支票出門時 ,必須 (1)用中文大寫填明日期 ,(2)填明用途 ,(3)加劃橫線。 第十二章 會計人員職責 第四十四條 會計人員必須按照《會計法》和會計 財務制度規(guī)定進行會計核算 ,實行會計監(jiān)督。 第四十五條 會計人員應切實管好資金 ,按規(guī)定使用資金 ,并分析資金營運情況 ,提出改善資金使用建議 ,充分提高資金效益。 第十三章 附則 第四十七條 公司聘請會計師中介機構(gòu)擔任檢查輔導人員 ,定期及不定期對會計基本制度執(zhí)行情況及帳帳、帳表、帳款、帳實、帳據(jù)及內(nèi)外帳務情況進行檢查 ,發(fā)現(xiàn)問題 及時報告 ,發(fā)現(xiàn)不足及時輔導。 第四十九條 會計核算應逐步創(chuàng)造條件 ,實行電腦化。 深圳市 **公司有限公司 年 月 日 深圳市 **典當有限公司內(nèi)部審計制度 一、為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督 ,促進廉政建設 ,維護公司合法權(quán)益 ,保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展 ,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和 公司的實際情況 ,制定本制度。 三、審計專職人員代表公司實行審計監(jiān)督。 制訂年度和季度審計實施計