【正文】 二、學(xué)校物資采購形式：學(xué)校物資采購采取政府招標(biāo)采購、校內(nèi)招標(biāo)采購、校外直接購買等方式。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)物品采購、保管、領(lǐng)用制度為了加強(qiáng)學(xué)校物品的采購工作，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，增加物品采購過程的透明度，節(jié)約學(xué)校資金，減少損失，給教育教學(xué)工作提供有力的保障，特制訂本采購制度。六、務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析。、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查 ，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。四、支出管理、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。學(xué)校會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機(jī)構(gòu)。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。不得而知用自己的意見代替領(lǐng)導(dǎo)班子決定。，事前不得泄露，事后不得擅自公開，對領(lǐng)導(dǎo)班子議事的情況不得外傳。、決議和文件，須經(jīng)校長同意方可通報(bào)。，對推薦、提名干部，決定對干部的任免、獎(jiǎng)懲，對重大違紀(jì)事件作出處理決定，應(yīng)超過三分之二成員參加才能舉行會(huì)議。三、議事程序，每周五召開例行校務(wù)委員會(huì)，每月召開學(xué)校民主管理委員會(huì)，如遇重要事情可隨時(shí)決定召開相關(guān)人員參加的議事會(huì)。對授予榮譽(yù)、晉級、考核優(yōu)秀，各種先進(jìn)評選進(jìn)行審定。，確定人事任免，審議專業(yè)技術(shù)人員評、聘；審議違紀(jì)行為處分意見。二、議事范圍，根據(jù)學(xué)校實(shí)際，研究貫徹落實(shí)意見，分析研究黨的路線、方針政策和國家法律在學(xué)校的執(zhí)行情況。、實(shí)事求是，堅(jiān)持民主集中制，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)學(xué)校集體議事制度為更好的貫徹執(zhí)行民主集中制，提高學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子決策民主化、科學(xué)化水平。，探索創(chuàng)新。，統(tǒng)籌安排。五、工作要求，落實(shí)責(zé)任。（五）抓好檢查評估，務(wù)求內(nèi)控實(shí)效。重點(diǎn)加強(qiáng)對重大決策、干部任免和人事調(diào)配、資金使用和物品管理等方面權(quán)力的制約和監(jiān)督，用完備的內(nèi)控制度管人、管事、管錢、管物。按照“內(nèi)容全面、描述清楚、語言簡潔”的要求，采取圖表方式，對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一登記，歸類匯總，一一列舉出問題類型、表現(xiàn)形式、形成原因、風(fēng)險(xiǎn)等級以及牽涉到的崗位和人員，建立風(fēng)險(xiǎn)臺賬，形成本單位的風(fēng)險(xiǎn)“信息庫”。(點(diǎn))“信息庫”。(5)人際交往風(fēng)險(xiǎn)。(4)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。(3)崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合管理權(quán)限，查找本科室的內(nèi)控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項(xiàng)公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)和權(quán)力運(yùn)行的全過程。查找是否無視紀(jì)律制度規(guī)定，不斷發(fā)生“小過錯(cuò)”； 是否濫用裁量空間，經(jīng)常做出有悖常理的決定；是否不按規(guī)定報(bào)告或故意隱瞞個(gè)人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù)；是否經(jīng)常對不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；是否以沉默的方式容忍違紀(jì)違法行為，或?qū)梢傻默F(xiàn)象沒有應(yīng)有的反應(yīng)；是否經(jīng)常出入高檔娛樂消費(fèi)或不健康活動(dòng)場所，生活行為不檢點(diǎn)，群眾或家庭成員有反映等。重點(diǎn)排查思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和人際交往風(fēng)險(xiǎn)等“五類風(fēng)險(xiǎn)”。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查，要按照“每位干部和教職工自查→縣局和學(xué)校的科室負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)全體人員集中討論→科室負(fù)責(zé)人初審→單位內(nèi)控委員會(huì)二審→聽取民主管理委員會(huì)意見→單位領(lǐng)導(dǎo)組集體終審確認(rèn)”六個(gè)步驟進(jìn)行，做到步驟齊全、層層把關(guān)、確保質(zhì)量。具體來說，主要從三個(gè)方面入手：一是將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀(jì)案件的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來；二是將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來；三是將有發(fā)案風(fēng)險(xiǎn)，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預(yù)防的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來。要將風(fēng)險(xiǎn)排查工作落實(shí)到每個(gè)具體崗位、崗位的每項(xiàng)權(quán)力、權(quán)力運(yùn)行的每個(gè)環(huán)節(jié)，拓展排查廣度和深度，盡可能把隱患和問題想得嚴(yán)重一些，力求風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))查找全面、細(xì)致、準(zhǔn)確一些。（三）堅(jiān)持上下聯(lián)動(dòng)，排查行政風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。要以“合乎法度、簡單明了、方便群眾、便于監(jiān)督”為基本原則，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行路徑，提升內(nèi)控效率。根據(jù)學(xué)校實(shí)際，行政職權(quán)清理的范圍包括：(1)各項(xiàng)內(nèi)部管理權(quán)，包括組織人事管理(干部選任、新教師招聘、教師調(diào)動(dòng)、職稱評定、評優(yōu)評先等)，財(cái)務(wù)管理(公務(wù)接待、資金使用、工程建設(shè)等)，資產(chǎn)管理(物品采購、日常辦公用品管理、固定資產(chǎn)管理等)，重要決策(政策制定、項(xiàng)目立項(xiàng)、資產(chǎn)處置、評估確認(rèn)、行政獎(jiǎng)懲等)；(2)其他依法實(shí)施的行政執(zhí)法權(quán)和內(nèi)部事務(wù)管理權(quán)。（二）清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程。(2)形成六種內(nèi)控機(jī)制：目標(biāo)控制(干部隊(duì)伍不出事，違紀(jì)違法案件零發(fā)生)；橫向控制(形成責(zé)任明確、管理科學(xué)、約束有力的崗位責(zé)任體系，對熱點(diǎn)崗位和重要權(quán)力進(jìn)行適度分解與制衡)；縱向控制(形成內(nèi)部垂直監(jiān)控體系)；流程控制(權(quán)力運(yùn)行環(huán)節(jié)之間形成制約關(guān)系，對權(quán)力運(yùn)行的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，形成有監(jiān)控力的制度體系)；預(yù)警控制(定期進(jìn)行警示教育，對行政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)警)；審計(jì)控制(定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì))。二、工作目標(biāo) 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立自我檢視、主動(dòng)防控、持續(xù)改進(jìn)的廉政建設(shè)內(nèi)生機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)從源頭上預(yù)防腐敗的目的。當(dāng)然，除了上述三個(gè)主要方面外，還必須建立良好的信息溝通系統(tǒng)，把整個(gè)內(nèi)部控制信息從生成、發(fā)布到反饋，實(shí)行全過程的現(xiàn)代化管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制效率。企業(yè)的競爭力主要來自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神，這是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的客觀要求。要強(qiáng)調(diào)協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神的培養(yǎng)。所以，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)都受到企業(yè)管理者個(gè)人意志和素質(zhì)的影響。要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)的提高。文化作為通過教育和模仿而傳承下來的行為習(xí)慣，對于各種制度安排都將產(chǎn)生直接影響。但形式畢竟是形式，它永遠(yuǎn)代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。要注重企業(yè)文化建設(shè)的實(shí)質(zhì)和形式的有效結(jié)合。即好的環(huán)境條件是內(nèi)部控制制度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。（三）把企業(yè)文化建設(shè)作為企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性工作，培植企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“土壤”。現(xiàn)代企業(yè)的兩權(quán)分離，使得經(jīng)營者有可能存在“隱藏行動(dòng)道德風(fēng)險(xiǎn)”和“隱藏信息道德風(fēng)險(xiǎn)”的問題?！凹s束+激勵(lì)”是引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)雙元控制主體“協(xié)調(diào)”的內(nèi)部控制目標(biāo)的有效辦法。因此決定了在雙元控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過切實(shí)有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點(diǎn)和平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個(gè)基本目的。（二）以“協(xié)調(diào)”作為雙元控制主體下企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，以“約束+激勵(lì)”作為引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法。第二，對內(nèi)部控制人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。具體講，除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：第一，要及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況。企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，行為主體是個(gè)人。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將具有重要的作用。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸董事會(huì)管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門的審計(jì)委員會(huì)。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查。企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次是在企業(yè)一線經(jīng)營的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。盡管實(shí)際工作中因個(gè)別經(jīng)理素質(zhì)差異和財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不一，不乏有受經(jīng)理個(gè)人意志指使者，但只要明確控制責(zé)任，實(shí)現(xiàn)相互制衡的控制局勢，成效應(yīng)該是必然。我們在此要求的財(cái)務(wù)總監(jiān)，首先應(yīng)該通過對企業(yè)會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員的領(lǐng)導(dǎo)和控制，掌握會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行，對于企業(yè)重大的交易、資產(chǎn)變動(dòng)等擁有審批權(quán)。從所有者的立場出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控對象，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，形成有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法治機(jī)制。對經(jīng)濟(jì)責(zé)任可以細(xì)化為直接責(zé)任、主要責(zé)任、主管責(zé)任和集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，以強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的約束。對領(lǐng)導(dǎo)干部上任，應(yīng)制定明確的任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，合理確定其審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)評價(jià)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。強(qiáng)化預(yù)算的管理，一是要把部門預(yù)算和校內(nèi)綜合預(yù)算合二為一，部門預(yù)算就是學(xué)校每年執(zhí)行的預(yù)算；二是完善部門預(yù)算的調(diào)整制度，從調(diào)整時(shí)間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定；三是推行校級預(yù)算（即部門預(yù)算）和所屬各級預(yù)算，對學(xué)校所屬各級非獨(dú)立核算的事業(yè)單位要求編制預(yù)算，克服預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況；四是建立預(yù)算的跟蹤、分析和評價(jià)制度，完善預(yù)算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的使用效益。5． 加強(qiáng)高校預(yù)算管理的研究，提高預(yù)算管理水平。二是注重程序制約，對主要業(yè)務(wù)的控制，必須經(jīng)過授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，特別是對外投資、物資設(shè)備采購、基建項(xiàng)目招投標(biāo)、學(xué)生招生等。高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是為了控制學(xué)校內(nèi)部的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使之都能嚴(yán)格按照計(jì)劃規(guī)定的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行，以保證學(xué)校計(jì)劃任務(wù)的完成，最直接的目標(biāo)是防止差錯(cuò)和舞弊行為?？倳?huì)計(jì)師的設(shè)置，對學(xué)校編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，督促本單位降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，將發(fā)揮積極的作用。3． 按照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》要求，建立總會(huì)計(jì)師制度，對高校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)要走高水平、專業(yè)化的路子。根據(jù)《高等教育法》的規(guī)定，高校的基本管理體制是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制，黨委在高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起基本的監(jiān)督保障作用，因此，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也應(yīng)在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行黨委最高領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，建立健全以校長負(fù)責(zé)為核心，校內(nèi)財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、國資、勞資、物資設(shè)備等行政機(jī)構(gòu)監(jiān)督為主，上級監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督為輔的監(jiān)督保障體系，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制確定監(jiān)督目標(biāo)，實(shí)行以事前和事中監(jiān)督為重點(diǎn)、事后監(jiān)督為補(bǔ)充的基本監(jiān)督方法。按照責(zé)、權(quán)、利緊密相結(jié)合的原則，建立健全建立校（院）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在校內(nèi)實(shí)施“教育、科研事業(yè)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制狀”，內(nèi)容包括教育、科研事業(yè)工作計(jì)劃的完成情況，財(cái)務(wù)收支的完成情況，崗位職責(zé)的完成情況，黨風(fēng)廉政建設(shè)等，每年初簽定責(zé)任狀，并對上年的完成情況進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，以明確各部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使全校各部門齊抓共管財(cái)務(wù)管理，促使各部門加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的研究和采取新措施，不僅校領(lǐng)導(dǎo)重視學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，而且使部門領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)管理，教職工關(guān)心財(cái)務(wù)管理。2． 建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，完善高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)制。例如，這幾年，很多高校在開展“本科教學(xué)工作水平評估”，圍繞七個(gè)一級指標(biāo)和一個(gè)特色項(xiàng)目的評估指標(biāo)體系，不僅僅是資金、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等硬指標(biāo)的投入就能完成，還需要強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，完成好師資、教學(xué)、學(xué)風(fēng)等軟指標(biāo)的建設(shè)，整個(gè)學(xué)校的本科教學(xué)工作才可能上水平，評估也才能通過。三、強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對策1．提高高校各級干部、教職工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識，規(guī)范高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本程序。目前，我國大部分事業(yè)單位的預(yù)算存在三個(gè)問題：首先是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價(jià)制度，對各部門的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以作出準(zhǔn)確、具體的分析評價(jià)，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評價(jià)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)控制度，是我國事業(yè)單位面臨的一個(gè)緊迫的問題。2．事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控制度存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)，難以保障國家資產(chǎn)安全保障。隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，在我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善中，事業(yè)單位的規(guī)模也趨于擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要求也相應(yīng)的越來越嚴(yán)密，這對于事業(yè)單位財(cái)經(jīng)工作而言，是更科學(xué)而標(biāo)準(zhǔn)化的新要求。從目前的實(shí)際情況看，我國大部分的事業(yè)單位已經(jīng)建立了一把手負(fù)責(zé)制的財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制，增強(qiáng)了對本單位財(cái)經(jīng)工作的宏觀管理和協(xié)調(diào)能力。目前，我國的事業(yè)單位由于歷史以及現(xiàn)實(shí)行政體制的種種因素，對加強(qiáng)內(nèi)部控制認(rèn)識還不足，內(nèi)控制度和程序不完善，監(jiān)督機(jī)制不健全，缺乏有效的責(zé)任追究機(jī)制，管理中存在不少問題，從內(nèi)部控制方面來看，主要有以下幾個(gè)方面：1．總會(huì)計(jì)師的地位與作用未被重視。內(nèi)部控制的客體是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。另一方面，企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，造成財(cái)務(wù)人員在實(shí)際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中沒有依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)或是公司的內(nèi)部控制要求進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，無原則地為各個(gè)部門的支持和幫助。在很多企業(yè)的管理過程中，財(cái)務(wù)管理層并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進(jìn)行，而是流于形式。比如，缺乏必要的財(cái)務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財(cái)務(wù)功能缺失。現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。這些意識領(lǐng)域的缺陷是我國內(nèi)控制度缺乏、混亂、失效的思想根源。企業(yè)沒缺乏內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個(gè)管理人員零星散亂的自主活動(dòng)中，無法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部管理。而對于中國本土企業(yè)，由于中國企業(yè)的外部環(huán)境并沒有象跨國公司那樣要求強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了這種不成熟的市場化運(yùn)營方式對于中國企業(yè)來說卻成為合理化的企業(yè)行為。以上述標(biāo)準(zhǔn)對照，我國的公司企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題是比較明顯的：企業(yè)整體缺乏內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制意識給淡薄。控制活動(dòng)是針對控制點(diǎn)而制定的，公司一般根據(jù)其生產(chǎn)