【正文】 (130%)=200(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格消費(fèi)稅稅率=20030%=60(萬(wàn)元)(2)作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅=7530%=(萬(wàn)元)(3)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工。：(1)關(guān)稅=完稅價(jià)格稅率=11225%=28(萬(wàn)元)組成計(jì)稅價(jià)格=(完稅價(jià)格+關(guān)稅)247。69參考答案：答案解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而并非是轉(zhuǎn)讓者。68參考答案：√答案解析：房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。67參考答案：答案解析：個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，是免征營(yíng)業(yè)稅的。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。63參考答案：√答案解析：題中的表述是正確的。61參考答案：√答案解析：貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。44參考答案：ABC答案解析：匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。銀行加收罰息屬于經(jīng)營(yíng)性罰款，可以在所得稅前扣除。被沒(méi)收財(cái)物的損失。國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。39參考答案：AD答案解析：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款。貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等?；瘖y品。37參考答案：ABC答案解析：消費(fèi)稅征稅范圍：主要有煙。稅務(wù)部門(mén)和海關(guān)部門(mén)時(shí)征稅主體，在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納稅主體。35參考答案：ABCD答案解析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，即稅收法律關(guān)系的參加者。33參考答案：ABD答案解析：醫(yī)院門(mén)診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥品庫(kù)房記賬員、商場(chǎng)收費(fèi)(銀)員所從事的工作均不屬于會(huì)計(jì)崗位。財(cái)物會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。32參考答案：BCD答案解析：會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證。30參考答案：BC答案解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。納稅義務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)義務(wù)。不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。360)=298980(元)。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。24參考答案：C答案解析：存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。22參考答案：D答案解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。21參考答案：D答案解析：黃某應(yīng)繳納的契稅=(9672)3%=(萬(wàn)元)。證人。19參考答案：B答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。重量。儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5%的比例征收個(gè)人所得稅。差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。托兒補(bǔ)助費(fèi)。津貼。年終加薪。薪金。15參考答案：A答案解析：工資。13參考答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12參考答案：D 答案解析：復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)(出)口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征對(duì)一種關(guān)稅計(jì)征方法。11參考答案：D答案解析：服務(wù)業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。10參考答案：A答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股。9參考答案：B答案解析：程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。8參考答案：A答案解析：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都主要負(fù)責(zé)人。7參考答案：C答案解析：私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。6參考答案：D答案解析：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。國(guó)稅。5參考答案：C答案解析：對(duì)海關(guān)。：C答案解析：一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力。：C答案解析：在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起。不可轉(zhuǎn)入的跟單信用證。(2)計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。(3)購(gòu)買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。：(1)全年一次性獎(jiǎng)金21600元(張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，并且已由單位代扣代繳個(gè)人所得稅)。(2)計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(3)委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料成本為86萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))，主要從事化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)，2007年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為112萬(wàn)元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。()四、計(jì)算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。()、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。()，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。()，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。()，由這些法律部門(mén)組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國(guó)的法律體系。本類題最低得分為零分)，不再享受免息還款期待遇。認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答理卡中信息點(diǎn)[]。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分，請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)61至70信息點(diǎn)?！镀睋?jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)的有()。，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有()。、政府性基金《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。，下列關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的有（，全額征收營(yíng)業(yè)稅(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，減半征收營(yíng)業(yè)稅)。，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有()。，企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書(shū)面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書(shū)面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具的審計(jì)報(bào)告類型有()。、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款、提取被執(zhí)行人的收入，屬于會(huì)計(jì)檔案的有()。，另一方當(dāng)事人可以申請(qǐng)法院強(qiáng)執(zhí)行?！吨俨梅ā返囊?guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有()。，為自匯票到期日起10日內(nèi)，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌，不符合法律規(guī)定的有()。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一城市。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。該一定時(shí)間是()。，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是()。，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。，價(jià)值96萬(wàn)元。，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是()。，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是()。薪金所得項(xiàng)目的是()。優(yōu)惠稅率為()。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是()。，屬于稅收程序法的是()。該罰款數(shù)額的幅度范圍是()。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為()。*會(huì)計(jì)amp。^計(jì)*網(wǎng)校，申請(qǐng)行政復(fù)議。，以法的的空間效力。 會(huì)(計(jì)amp。3月14日，甲向開(kāi)戶行表示承付，通知銀行付款。3月2日，乙到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù)。，不得支取現(xiàn)金、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。錯(cuò)選，不選均不得分)。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。A.(25+10)5%=B.(25+10+2)3%=C.(25+10+2+8)20%=9萬(wàn)元D.(25+10+2+)20%=【答案】C【解析】娛樂(lè)業(yè)按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除任何項(xiàng)目(如支付的租金)。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，沒(méi)有扣除項(xiàng)目，所以是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是()?！敬鸢浮緼C【解析】選項(xiàng)B ：按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。(4)舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出??已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。(2)提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。(二)甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)取得的收入分別核算?！窘馕觥可虡I(yè)匯票中，持票人對(duì)出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月行使。本題中，丙公司為付款人，其并未對(duì)票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。()追索?！窘馕觥扛鶕?jù)規(guī)定，背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司?！窘馕觥勘ＷC人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書(shū)日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌。()【答案】√【解析】用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。甲公司招用王某時(shí)，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)應(yīng)予受理。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。()【答案】√納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。()【答案】√個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()【答案】【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。()【答案】【解析】職工參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。選 項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150014%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利 費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有()。選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計(jì)征消費(fèi)稅。，下列消費(fèi)品種，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有()?！敬鸢浮緽D【解析】選項(xiàng)BD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。、分賬核算，通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。(3)選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo) 準(zhǔn)的80%。5年以上的為6個(gè)月。，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有()。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對(duì)被派遣勞動(dòng)者與本單位同類崗位的 勞動(dòng)者實(shí)行相同的勞動(dòng)報(bào)酬分配方法。，關(guān)于勞動(dòng)派遣的下列表達(dá)中，正確的有()。(8)用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的(選BCD)。(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終 止的。(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動(dòng)合同的。(2)勞動(dòng)者符合 “隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同”規(guī)定的情形而解除勞動(dòng)合同的。，用人單位需要支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。，關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的下列表達(dá)中，正確的有(