【正文】 【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅。，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利 費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除的有()。選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。()【答案】【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。()【答案】√納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，視同銷售，應繳納資源稅。買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌?！窘馕觥勘ＷC人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人。【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進行承兌，不是票據(jù)債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。(二)甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務取得的收入分別核算。(4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務費支出??已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。、餐飲服務應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。A.(25+10)5%=B.(25+10+2)3%=C.(25+10+2+8)20%=9萬元D.(25+10+2+)20%=【答案】C【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。錯選，不選均不得分)。3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)。 會(計amp。^計*網(wǎng)校，申請行政復議。會計檔案銷毀清冊的保管期限為()。，屬于稅收程序法的是()。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得稅額的扣除標準是()。薪金所得項目的是()。，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是()。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。，廣告代理業(yè)在確定計稅營業(yè)額時，可以扣除的費用是()。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。，為自匯票到期日起10日內(nèi)，持票人應該在匯票到期日前提示承兌，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)，持票人應該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌，不符合法律規(guī)定的有()。，另一方當事人可以申請法院強執(zhí)行。，企業(yè)委托注冊會計師審計時，如果拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，注冊會計師可以出具的審計報告類型有()。，下列關于個人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的有（，全額征收營業(yè)稅(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅(含5年)的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅)。，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。本類題最低得分為零分)，不再享受免息還款期待遇。()，單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。()、房屋權屬的單位和個人。計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))，主要從事化妝品的生產(chǎn)、進口和銷售業(yè)務，2007年11月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)從國外進口一批化妝品，海關核定的關稅完稅價格為112萬元，公司按規(guī)定向海關繳納了關稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。(2)計算該公司當月作為職工福利發(fā)放的化妝品應繳納的消費稅稅額。(3)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15000元。(2)計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。：C答案解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起。5參考答案：C答案解析：對海關。6參考答案：D答案解析：會計檔案保管清冊。8參考答案：A答案解析：總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作都主要負責人。10參考答案：A答案解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股。12參考答案：D 答案解析：復合稅，是指對某種進(出)口貨物同時使用從價和從量計征對一種關稅計征方法。15參考答案：A答案解析：工資。年終加薪。托兒補助費。儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5%的比例征收個人所得稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積，所以是從量計征稅額的。證人。22參考答案：D答案解析：發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。30參考答案：BC答案解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。財物會計報告等會計核算專業(yè)資料。35參考答案：ABCD答案解析：稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法律關系的參加者。37參考答案：ABC答案解析：消費稅征稅范圍：主要有煙。貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。國務院規(guī)定的其他不征稅收入。銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除。納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。61參考答案：√答案解析：貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。67參考答案：答案解析：個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，是免征營業(yè)稅的。69參考答案：答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，而并非是轉讓者。(130%)=200(萬元)進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=組成計稅價格消費稅稅率=20030%=60(萬元)(2)作為職工福利發(fā)放的化妝品應繳納的消費稅稅=7530%=(萬元)(3)組成計稅價格=(材料成本+加工。：(1)關稅=完稅價格稅率=11225%=28(萬元)組成計稅價格=(完稅價格+關稅)247。68參考答案：√答案解析：房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。單位負責人應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。63參考答案：√答案解析：題中的表述是正確的。44參考答案：ABC答案解析：匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。被沒收財物的損失。39參考答案：AD答案解析：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款?；瘖y品。稅務部門和海關部門時征稅主體，在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體。33參考答案：ABD答案解析：醫(yī)院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費(銀)員所從事的工作均不屬于會計崗位。32參考答案：BCD答案解析：會計檔案，是指會計憑證。納稅義務屬于經(jīng)濟義務。單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金。360)=298980(元)。24參考答案：C答案解析：存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。21參考答案：D答案解析：黃某應繳納的契稅=(9672)3%=(萬元)。19參考答案：B答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)。重量。差旅費津貼不征收個人所得稅。津貼。薪金。13參考答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。11參考答案：D答案解析：服務業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)和其他服務業(yè)。9參考答案：B答案解析：程序法是指為了保障實體權利和義務的實現(xiàn)而制定的關于程序方面的法律。7參考答案：C答案解析：私設會計賬簿的，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以2000元以上2萬元以下的罰款。國稅。：C答案解析：一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力。不可轉入的跟單信用證。(5)轉讓自用住房一套，取得轉讓收入100萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。：(1)全年一次性獎金21600元(張某當月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費用扣除額，并且已由單位代扣代繳個人所得稅)。(3)委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料成本為86萬元，支付乙公司加工費5萬元，當月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品銷售價格。()四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。()，視同銷售不動產(chǎn)，應當征收營業(yè)稅。()，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構成一國的法律體系。認為表述錯誤的，填涂答理卡中信息點[]?！镀睋?jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對行使付款請求權對持票人負有付款義務的有()。、政府性基金《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的有()。、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款、提取被執(zhí)行人的收入，屬于會計檔案的有()?！吨俨梅ā返囊?guī)定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有()。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一城市。該一定時間是()。，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。，價值96萬元。，下列稅種中，實行從量計征的是()。優(yōu)惠稅率為()。，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是()。該罰款數(shù)額的幅度范圍是()。*會計amp。，以法的的空間效力。3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。，不得支取現(xiàn)金、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結算方式。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。住宿、餐飲是按服務業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目?！敬鸢浮緼C【解析】選項B ：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅。(2)提供餐飲服務取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。()追索。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。()【答案】√【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()【答案】√個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。()【答案】【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。選 項B：職工福利費稅前扣除限額=150014%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除。，關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()。，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有()。、分賬核算，通過預算實現(xiàn)收支平衡，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌【答案】ABC【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。5年以上的為6個月。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的 勞動者實行相同的勞動報酬分配方法。(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD)。(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的。，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟補償?shù)挠?)?！敬鸢浮緽C【解析】對除了稅務機關作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。()。，應征收印花稅的有()。(3)選定的仲裁委員會。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(+)/(1+17%)]*10%=(萬元)。(2)選項BC：根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未