【正文】 加快我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 和企業(yè)信用管理的發(fā)展和建設(shè)，創(chuàng)造出一個(gè)適合我國(guó)自己特點(diǎn)的信用管理體系， 促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康、有序地向前發(fā)展 ,搭建新的平臺(tái) ， 開拓更為廣闊的發(fā)展空間。 通過(guò)這次金融危機(jī)，雖然看到了自身的不足，但是從另一方面來(lái)看，通過(guò)我們自身的努力，也拉近了我們發(fā)達(dá)國(guó)家在信用管理方面的差距 —— 至少說(shuō)明了他們企業(yè)的信用管理并不是原來(lái)想象中的那么完善的。 （二） 危中有機(jī)我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理引來(lái)跨越式發(fā)展機(jī)遇 著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉指出，信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生命，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)必備要素，有著真金白銀般的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。由于我國(guó)企業(yè)普遍信用意識(shí)薄弱，企業(yè)本身缺乏信用管理意識(shí)和高素質(zhì)的人才，政府對(duì)信用管理的不重視導(dǎo)致部分企業(yè)未建立信用管理部門或信用管 理部門流于形式職能劃分不清，以及信用管理部門的權(quán)、責(zé)、利得不到合理的保證等問(wèn)題。因此建議由其統(tǒng)籌負(fù)責(zé)全國(guó)性信用法律法規(guī)的起草工作，而區(qū)域性、行業(yè)性的信用法規(guī)可由各地區(qū)、各部門負(fù)責(zé)起草，但應(yīng)與國(guó)家信用法律法規(guī)相一致，并與現(xiàn)代市場(chǎng)流通法律體系相銜接。 好在 鑒于信用體系建設(shè)是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策，國(guó)務(wù)院已明確由全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室作為信用體系建設(shè)的牽頭單位。從常理看，一般的制度應(yīng)包括法律制度、行政規(guī)定與規(guī)則、國(guó)際公約與國(guó)際慣例、社會(huì)習(xí)慣與習(xí)俗等。因此，確立國(guó)家信用管理機(jī)構(gòu)及立法體系是社會(huì)信用體系建設(shè)的 基礎(chǔ)，是重建我國(guó)社會(huì)信用體系的首要工作，是政府作用的集中體現(xiàn)。最終必然導(dǎo)致企業(yè)大量賬款無(wú)法及時(shí)收回、壞賬過(guò)高、拖欠成風(fēng)和整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序嚴(yán)重紊亂。目前 在立法方面，我國(guó)的《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》 、《刑法》中雖都有誠(chéng)實(shí)守信的法律原則，但這些仍不足以對(duì)社會(huì)的各種失信行為形成強(qiáng)有力的法律規(guī)范和約束，立法仍然滯后。工商行政管理部門以建立企業(yè)合同信用評(píng)價(jià)體系為抓手來(lái)推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系的建設(shè)，這就是在支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展上拿出了新舉措。因此，我們清醒地、客觀地、準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)到，在培育和 發(fā)展 企業(yè)合同信用 規(guī)范 這樣的 企業(yè) ，工商部門責(zé)無(wú)旁貸地發(fā)揮部門協(xié)調(diào)的組織優(yōu)勢(shì)， 有效地推進(jìn)這種 市場(chǎng)機(jī)制的培育和健全和發(fā)展， 建設(shè)社會(huì)誠(chéng)信體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的必然要求。在我國(guó)， 建設(shè)企業(yè)合同信用評(píng)價(jià)體系，改革“重合同守信用”正處在一個(gè)向社會(huì)化和市場(chǎng)化運(yùn)作過(guò)渡的轉(zhuǎn)軌時(shí)期。 （ 3） 堅(jiān)持依法行政，實(shí)行政務(wù)公開 目前，我國(guó)在信用方面的法律法規(guī)基本上處于空白狀態(tài)，迫切需要建立一整套規(guī)范政府及其行為的法律法規(guī)，一方面使政府的權(quán)力以憲法和法律為依據(jù)，符合法定的職責(zé)、權(quán)限和行使的步驟、方式、手段；另一方面要求政府在行使法律所賦予的自由裁量權(quán)時(shí)，必須符合法律的目的、意圖和大多數(shù)人的公平公正觀念，做到合 情合理、客觀適度。 （ 2） 轉(zhuǎn)變政府職能，建設(shè)有限政府 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的主要職責(zé)是宏觀調(diào)控、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理 和公共服務(wù)。只有當(dāng)政府信用度提高了，才有可能為整個(gè)社會(huì)的誠(chéng)信構(gòu)筑堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和保證。“政府信用是政府的生命線，也是政府構(gòu)筑善政的資本。政府的公信力來(lái)自于公眾的信任，公眾信任政府的前提是政府守信。不僅由于 4 萬(wàn)億投資的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，更是由于政府為社會(huì)提供了一個(gè)良好的信用平臺(tái)，比如提高銀行的貸款總量，就猶如雪中送炭一般，給許多瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)送去了一根救命稻草。 （三） 發(fā)揮政府部門對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的重要作用 1．發(fā)揮政府信用平臺(tái)的作用 政府信用是建立完善的社會(huì)信用體系的需要 。 本科生畢業(yè)論文 16 (2)擴(kuò)大交易范圍，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 信用中介機(jī)構(gòu)向市場(chǎng)提供信用 產(chǎn)品和咨詢服務(wù)，確保經(jīng)濟(jì)交往中的各種契約關(guān)系的如期履行，從而增強(qiáng)信用作為支付手段的功能，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)社會(huì)中商品購(gòu)銷和投、融資活動(dòng)的范圍，擴(kuò)大企業(yè)信用交易總量和國(guó)家市場(chǎng)規(guī)模，促進(jìn)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，從而提高就業(yè)水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。信用中介機(jī)構(gòu)擁有龐大的信息數(shù)據(jù)庫(kù)和統(tǒng)一的檢索平臺(tái)，能夠滿足企業(yè)不同的需求，大大降低企業(yè)從事信用活動(dòng)的交易費(fèi)用，同時(shí)也降低了企業(yè)出于風(fēng)險(xiǎn)考慮而造成的機(jī)會(huì)成本。信用中介機(jī)構(gòu)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用主要有： (1)有利于減少交易費(fèi)用和機(jī)會(huì)成本。 信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)通過(guò)向社會(huì)發(fā)布有關(guān)市場(chǎng)主體的信用信息，可以使隱性信息公開化，凈化交易環(huán)境，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序。 3．發(fā)揮信用中介機(jī)構(gòu)在信用風(fēng)險(xiǎn) 管理中的作用 高度發(fā)達(dá)的信用關(guān)系是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)顯著特點(diǎn)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)分工不斷深入，市場(chǎng)交易日趨復(fù)雜，交易者之間的信息不對(duì)稱的現(xiàn)象加劇，必會(huì)造成社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活秩序的混亂。 所以，要構(gòu)筑企業(yè)委托代理雙方的心理契約，就應(yīng)該構(gòu)建基于非個(gè)人性的規(guī)章制度的信任環(huán)境，以達(dá)到用制度來(lái)規(guī)范企業(yè)委托代理雙方之間信任的目的。 （ 2）建設(shè)能約束民企老板的各項(xiàng)內(nèi)部制度，構(gòu)筑委托代理雙方的心理契約，使之形成長(zhǎng)期穩(wěn)定的 信任模式，達(dá)到防范道德風(fēng)險(xiǎn)的目的防范道德風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)雙管齊下，既要治理委托人道德風(fēng)險(xiǎn)，又要治理代理人道德風(fēng)險(xiǎn)。就消除信息不對(duì)稱，解決民營(yíng)企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 而言，政府必須一方面加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)立法工作，建立和完善一整套經(jīng)濟(jì)法規(guī)體系，以確立市場(chǎng)主體的法律地位使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域都有法可依、有章可循，從而穩(wěn)定和調(diào)整各種市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度。而防范道德風(fēng)險(xiǎn)，可以從兩個(gè)方面去執(zhí)行： （ 1）政府應(yīng)加強(qiáng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的制度供給能力，減少民營(yíng)企業(yè)對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的投機(jī)行為 。信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移市 場(chǎng)的出現(xiàn)使得銀行可以更主動(dòng)地進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)組合管理以及更靈活地整合信用風(fēng)險(xiǎn)暴露 , 但也會(huì)由于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移帶來(lái)道德風(fēng)險(xiǎn) , 使貸款發(fā)放銀行放松對(duì)于貸款人的審查和監(jiān)督力度 , 提高了貸款違約的風(fēng)險(xiǎn) , 損害信用保護(hù)提供者的利益。這是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分， 也 是促進(jìn)全社會(huì)信用狀況好轉(zhuǎn)的一條有效途徑。 另外 推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)，一方面要實(shí)行政府監(jiān)管信息的公開和共享，促進(jìn)和規(guī)范市場(chǎng)化運(yùn)作的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展，另一方面要推動(dòng)商會(huì)協(xié)會(huì)實(shí)行行業(yè)自律，引導(dǎo)企業(yè)開展信 用建設(shè)。通過(guò)權(quán)威國(guó)家級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)及針對(duì)性的數(shù)據(jù)收集，建立企業(yè)和個(gè)人的信用統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，并面向企業(yè)和個(gè)人開放，可以查詢企業(yè)資質(zhì)、信用評(píng)分、產(chǎn)品質(zhì)量信用、企業(yè)信用等專業(yè)報(bào)告。 本科生畢業(yè)論文 14 （二） 改善社會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境 1．重視行業(yè)信用評(píng)估 通過(guò)這次金融危機(jī)的洗禮，讓人們對(duì)行業(yè)信用評(píng)估有新的認(rèn)識(shí)。企業(yè)信用的精神文化是指用以指導(dǎo)企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中形成的信用意識(shí)和誠(chéng)實(shí)守信的價(jià)值觀念。 。企業(yè)信用文化的制度層面主要是指對(duì)守信和失信的激勵(lì)和約束機(jī)制。這兩者的行為都會(huì)引致社會(huì)對(duì)其產(chǎn)生道德評(píng)價(jià)，是企業(yè)信用的重要輻射窗口。企業(yè)信用文化的行為層面是指企業(yè)員工在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的一種動(dòng)態(tài)文化，是企業(yè)管理人員和員工從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、精神面貌、人際關(guān)系的體現(xiàn)。 產(chǎn)品和服務(wù)能向外傳達(dá)企業(yè)的信用形象，它們是企業(yè)信用物質(zhì)文化的首要內(nèi)容。企業(yè)信用文化的物質(zhì)載體包括產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)和環(huán)境。 企業(yè)信用文化建設(shè)可考慮以下方式實(shí)施： 。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用文化建設(shè)，樹立信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)信用文化體現(xiàn)在企業(yè)文化的物質(zhì)層面、制度層面、行 為和價(jià)值觀層面。通過(guò)這些指標(biāo)來(lái)反映一本科生畢業(yè)論文 13 個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而對(duì)該企業(yè)的信用狀況得出一個(gè)較為客觀的評(píng)價(jià)。D 投入 /產(chǎn)品銷售收入】 【技術(shù)人員數(shù) /企業(yè)員工總數(shù)】 成長(zhǎng)能力 【（期末凈資產(chǎn) 期初凈資產(chǎn)） /期初凈資產(chǎn)】 【（期末銷售收入 期初銷售收入） /期初銷售收入】 【（期末工資總額 期初工資總額） /期初工資總額】 資料來(lái)源： 范柏乃 具體見下 表 2： 本科生畢業(yè)論文 12 表 2 企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系組成表 目標(biāo)層 領(lǐng)域?qū)?準(zhǔn)則層 指標(biāo)層 企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 償債能力 1. 資產(chǎn)負(fù)債率【負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額】 2. 流動(dòng)比率【流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債】 3. 逾期債務(wù)比率【逾期債務(wù)總額 /資產(chǎn)總額】 營(yíng)運(yùn)能力 4. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率【銷售收入 /固定資產(chǎn)平均余額】 5. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率【銷售收入 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額】 6. 存貨周轉(zhuǎn)率【銷售成本 /平均存貨】 7. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【賒銷收入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額】 獲利能力 8. 銷售利潤(rùn)率【銷售利潤(rùn) /銷售收入】 9. 資產(chǎn)報(bào)酬率【凈利潤(rùn) /資產(chǎn)總額】 【利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額】 非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 創(chuàng)新能力 【 新產(chǎn)品銷售收入 /產(chǎn)品銷售收入】 amp。 第四，通過(guò)信用評(píng)價(jià)，將信用好的企業(yè)與信用差的企業(yè)區(qū)分開來(lái)，使信用差的企業(yè)受到市場(chǎng)懲罰，信用好的企業(yè)得到市場(chǎng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這對(duì)增加中小企業(yè)的信用意識(shí)，加快國(guó)家信用體系和信用制度的建設(shè)和發(fā)展有著實(shí)質(zhì)性的意義。開展信用評(píng)估，有助于降低全社會(huì)的交易成本，有助于信用程度高的中小企業(yè)降低融資成本，拓寬融資渠道。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)系統(tǒng)的主要作用可以分為以下四點(diǎn) ： 第一，通過(guò)對(duì)企業(yè)信用狀況的深入調(diào)查、科學(xué)測(cè)算和比較分析，并公布其信用等級(jí)，有利于廣大投資者減少和避免由于信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信用評(píng)價(jià)在 此次金融危機(jī) 中 對(duì)許多企業(yè) 發(fā)揮了重要的作用 。應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)從如下幾個(gè)方面進(jìn)行完善： ①應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)總量控制制度， 即要把應(yīng)收賬款嚴(yán)格控制在自己的承受范圍之內(nèi)；②銷售采取分類賬管理制度， 即根據(jù)客戶的信用評(píng)級(jí)情況，采取不同的管理方式，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；⑦建立賬齡監(jiān)控與貨款回收管理制度；④建立完整的債權(quán)管理制度 。因此， 出口企業(yè)必須對(duì)賒銷業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度。企業(yè)在交易過(guò)程中，企業(yè)如果管理上缺少規(guī)范和控制造成信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，那么問(wèn)題就會(huì)很嚴(yán)重。具體內(nèi)容包括： ①客戶信用信息的搜集； ②客戶資信檔案的建立與管理； ③客戶信用分析管理； ④客戶資信評(píng)級(jí)管理； ⑤客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。 為此， 我國(guó) 企業(yè)應(yīng)該建立有效的管理流程和評(píng)價(jià)體系，同時(shí)，合理利用各種外部資源， 完善的信用 風(fēng)險(xiǎn)管理制度是一個(gè)復(fù)雜的管理系統(tǒng)，包含信用管理政策、客戶信用管理制度、信用額度審批原則及程序、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度、信用風(fēng)險(xiǎn)控制原則及程序、發(fā)貨控制、逾期應(yīng)收賬款的處理程序、追賬原則及方法和信用部門的建立等諸多具體內(nèi)容。中國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理絕大多數(shù)還是經(jīng)驗(yàn)決策，憑感覺(jué)，缺乏理論依據(jù)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理制度建設(shè)，就目前的現(xiàn)狀來(lái)講，對(duì)促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。 另外更主要的原因還在于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)的立法及執(zhí)法體系還不健全 ,企業(yè)及個(gè)人制造虛假信息幾乎不受成本的約束 ,虛假信息的普遍存在進(jìn)一步加劇了信用市場(chǎng)中的信息不對(duì)稱程度 ,使授信主體面臨超常的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 ,造成我國(guó)信用市場(chǎng)嚴(yán)重的信息制約。 在金融危機(jī)后， 我國(guó)銀行業(yè)出現(xiàn)的“惜貸”現(xiàn)象和中小企業(yè)及私營(yíng)企業(yè)的融資困難也說(shuō)明了這一點(diǎn)。目前各部門都在開展信用建設(shè)，但存在許多問(wèn)題和不足：各部門信用資源未整合，各自為陣；全國(guó)無(wú)統(tǒng)一的信用查詢體系；信用建設(shè)的對(duì)象不一致，有的部門的信用檔案的對(duì)象不全面，如工商部門許多地方都是 以登記的主體為對(duì)象，未將股東、法定代表人、公司經(jīng)理董事等納入；信用資料的范圍確定不科學(xué)、合理；征信制度未建立等。市場(chǎng)主體的信用制度未建立，市場(chǎng)主體尚未確立誠(chéng)實(shí)