8資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)提供材料(參考版)
2024-09-19 21:18本頁(yè)面
【正文】 。 注。，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額，可以認(rèn)定為資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定程序和時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，包括： ； 、清單； 。 85企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，可以作為資產(chǎn)損失并準(zhǔn)予在稅前扣除，除應(yīng)按規(guī)定程序和時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)外，還應(yīng)出具損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明、損失專項(xiàng)說明。 83 企業(yè)委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款，或委托其他經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行理財(cái)，到期不能收回貸款或理財(cái)款項(xiàng)，按照（國(guó)家稅務(wù)總局公告（ 2024） 25 號(hào)）第六章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 82 企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除。） ，會(huì)計(jì)上已作損失處理憑證復(fù)印件； 。 72 企業(yè)股權(quán)投資損失，根據(jù)具體情況，應(yīng)按規(guī)定程序和時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下證據(jù)材料： 、合同或協(xié)議、股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料； 21被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)有被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件； 22 被投資企業(yè)依法解散或注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)提供 第 11 頁(yè) 共 13 頁(yè) 工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件； 23 被投資企業(yè)依法關(guān)閉的，應(yīng)有政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位 的行政處理決定文件； 24 被投資企業(yè)依法停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)有被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件； 、成交及入賬材料； 、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明； 、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、失蹤等情形的，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。 七、投資損失 71 企業(yè)債權(quán)投資損失，根據(jù)具體情況，應(yīng)按規(guī)定程序和時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下證據(jù)材料： 、合同或協(xié)議、計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)等相關(guān)證據(jù)材料； 21債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。 53 對(duì)被盜伐、被盜 、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，為其賬面凈值扣除保險(xiǎn)賠償以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)按規(guī)定程序和時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下證據(jù)材料： ，向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄或公安機(jī)
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