8資產(chǎn)損失專項申報提供材料-展示頁
2024-09-19 21:18本頁面
【正文】 基礎(chǔ)確認相關(guān)資料（或明細表）； ： 屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊 銷營業(yè)執(zhí)照證明； 屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； 屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； 屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明； 的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告； 第 3 頁 共 13 頁 逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計 上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。 第 1 頁 共 13 頁 資產(chǎn)損失專項申報提供材料 一、貨幣資產(chǎn)損失 11 現(xiàn)金損失，可根據(jù)具體情況，按規(guī)定程序和時限向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下證據(jù)材料： （包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； ； 的說明； ，應(yīng)有司法機關(guān)出具的相關(guān)材料； ，應(yīng)出具金融機構(gòu)的假幣收繳證明； ，會計上已作損失處理憑證復(fù)印件； 。 12 銀行存款損失，企業(yè)因金融機構(gòu)清算而發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定程序和時限向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下證據(jù)材料： ； 、清算的法律文件； ； 金融機構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，企業(yè)可將該款項確認為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明； 第 2 頁 共 13 頁 ，會計上 已作損失處理憑證復(fù)印件； 。 ； ； ，會計上已作損失處理憑證復(fù)印件； 。 22 存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，根據(jù)具體情況，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)按規(guī)定程序和時限向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下證據(jù)材料： ； 、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； 第 4 頁 共 13 頁 ，應(yīng)當(dāng)有賠償情況說明； （指占 企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本 10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損 10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告； ，會計上已作損失處理憑證復(fù)
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