7醫(yī)院內(nèi)部審計職責(參考版)
2024-09-19 17:39本頁面
【正文】 。 堅持合同審計的原則 加強資產(chǎn)購置的審計對醫(yī)院大型器械、設備的購置，內(nèi)部審計必須實施定期的審計制度。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。被審計的相關科室在收 到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組； （五）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應定期向院長提交工作報告； （六）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應督促被審計的相關科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果； （七）醫(yī)院內(nèi)部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規(guī)定保存。 三、內(nèi)部審計的職責和任務 （一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計規(guī)章制度； （二）審計預算的執(zhí)行和決算； （三）審計財務收支及有關經(jīng)濟活動； （四）審計基本建設投資、修繕工程項目； 第 17 頁 共 18 頁 （五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用； （六）開展固定資產(chǎn)購置和使用 、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作； （七）審計經(jīng)濟管理和效益情況； （八）審計內(nèi)部有關管理制度的落實及其他審計事項。 一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設置 醫(yī)院成立內(nèi)部審計、紀檢小組，內(nèi)部審計小組將對本單位的財務收支、經(jīng)濟活動、藥品采購、大型醫(yī)療設備采購的真實、合法、規(guī)范性進行監(jiān)督審核 。目前，國家財政對醫(yī) 第 16 頁 共 18 頁 療機構(gòu)的補償占醫(yī)院總收入 的比例逐年下 降，國家對醫(yī)院的差額補助已經(jīng)名存實亡。預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏 問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運營效 率較低。 以上行為違反了 XX 市人事局、 XX 市財政局《關于發(fā)放二 00九年度機關事業(yè)單位年 終一次性獎金的通知》（廣市人發(fā) [2024]27 號）文件。 2024 年增發(fā) 13 個月工資即年終一次性獎金時，除基本工資（崗位工資、薪級工資、超 30%部分、護士提高 10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月 93 元的保留津貼 19， 元、人平每月 95 元的適當津貼 20， 622 元納入了第 13 個月工資范圍，計超范圍發(fā)放第 13 個 月工資 40， 元。 以上行為違反了《國務院辦公廳關于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》（國辦發(fā) [1988]54 號）第一各 “ 各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春 節(jié)等節(jié)日不準以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補貼、津貼，不 準隨意擴大補貼、津貼范圍 第 15 頁 共 18 頁 或提高標準。 三、審計發(fā)現(xiàn)的問題 （一）未經(jīng)審批列支職工津補貼、獎金、效益工資 4， 885， 元。 二、審計評價 審 計結(jié)果表明，醫(yī)院實行 “ 統(tǒng)一領導、集中管理 ” 的財務管理體制，能夠較好地合理編 第 14 頁 共 18 頁 制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算， 強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利 用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。 負債 6， 372， 元，其中：短期借款 1， 700， 元、應付賬款 2， 892， 元、應付工資 – 1， 087， 元、其他應付款 1，560， 元、長期應付款 1， 307， 元。對醫(yī)院財務收支情況作了詳 第 13 頁 共 18 頁 細審計。 十、本辦法自公布之日起執(zhí)行。 ⑦ 租賃物期滿后有關事項的審查。 ⑤ 租賃物保管情況的審查。 ③ 租賃合同形式的審查。 ① 租賃合同內(nèi)容的審計。 ⑧ 審查借款的清償情況。 ⑥ 審查借款利息、支付情況及賬務處理情況。④ 審查借款人借款數(shù)額是否與單位實際需要和償還能力相適應。 ② 訂立借款
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