【正文】 這就要求逐步完善審計執(zhí)法內(nèi)容的相關(guān)規(guī)定，使有關(guān)審計監(jiān)督的法律依據(jù)更加具體細化，加強被查詢對象協(xié)助配合審計查詢的責(zé)任約束，增強依法實施審計查詢的手段，進一步提高審計查詢工作成效。有關(guān)單位和個人 應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。一是將查詢結(jié)果與被審計事項結(jié)合起來，認真分析之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，幫助佐證審計判斷和定性；二是將查詢結(jié)果與被審計單位溝通，聽取被審計單位的意見或解釋，幫助映證事實真相；三是分析問題產(chǎn)生原因，注重從體制、機制以及制度等深層次方面進行剖析，發(fā)現(xiàn)管理疏漏或政策漏洞，促進完善管理措施，加強制度建設(shè)，從更高層次發(fā)揮審計的 ? 免疫系統(tǒng) ? 功能和經(jīng)濟綜合監(jiān)督作用。 五、正確仔細甄別，充分利用查詢結(jié)果 審計查詢方法是收集審計證據(jù)的重要方法之一，是否運用、怎樣運用、應(yīng)視審計事項的具體情況而定，但能否正確利用查詢結(jié)果會直接影響審計工作效果和質(zhì)量。如：對于一般人員，可安排感覺輕松自如的詢問環(huán)境，使其在毫不設(shè)防的氛圍中說明實情；對于不理解不支持審計的人員，要多做思想上的溝通，動之以情、曉之以理，積極爭取 配合審計查清事實；對于有違法嫌疑、心理素質(zhì)較好并有對抗檢查準(zhǔn)備的人，詢問地點應(yīng)選擇在審計辦公地點等具有法制威嚴的地方，采取縝密設(shè)問、反復(fù)提問等方式攻破其心理防線，獲得最佳詢問效果。無論是書面查詢還是口頭查詢，都應(yīng)在查詢單或筆錄上寫明被查詢?nèi)诵彰?、查詢時間、地點、事實等情況，并由被查詢?nèi)撕炞只蛏w章。一般情況下，向有關(guān)單位查詢，多采取直接就地查詢的方式，由被查詢單位 負責(zé)人和經(jīng)辦人在所提供資料和答復(fù)審計查詢記錄上簽字或蓋章，并注明日期和加蓋單位公章。深入細致，就是要求審計人員在審計查詢時不能走馬觀花，要仔細研究、嚴謹細致：一是審計查詢不能只看現(xiàn)象，要從本質(zhì)上去把握 ，弄清楚是什么、為什么、怎么樣、怎么辦，避免盲目收集證據(jù)；二是既要向當(dāng)事人收集證據(jù)，也要向與審計事項沒有利害關(guān)系的有關(guān)知情人收集證據(jù)，注意收集證據(jù)的關(guān)聯(lián)性；三是對關(guān)鍵處、要害處、實質(zhì)處，要具體到審計事項所涉及的時間地點、數(shù)量金額、做法手段、前因后果等環(huán)節(jié)，不忽視每一個細節(jié)，使審計查詢收集到的證據(jù)經(jīng)得起檢驗。 三、注意范圍內(nèi)容，做到全面細致 全面完整、深入細致地收集審計查詢證據(jù)，對于證明審計事項的真實情況至關(guān)重要。三是審計查詢的程序必須合法。這就要求將收集到的查詢證據(jù)依法進行證據(jù)固定保全。二是審計查詢的形式必須合法。一是審計查詢的主體必須合法。 另外，在審計過程中應(yīng)注意統(tǒng)籌整合審計項目所涉及的有關(guān)查詢事項，避免同一審計項目實施中多次到同一單位進行查詢，盡量減少不必要的重復(fù)。同時，在查詢前應(yīng)盡可能詳盡地了解被查詢單位和被查詢?nèi)说木唧w情況，包括被查詢單位的職能職責(zé)、管理制度、業(yè)務(wù)流程以及被查詢?nèi)说纳矸萋毼?、崗位職?zé)、與審計查詢事項有無利害關(guān)系、甚至性格嗜好等，根據(jù)被查詢對 象的具體情況選擇不同的查詢策略。審計查詢方案的內(nèi)容主要包括擬查詢的目標(biāo)、事實、方式、步驟、人員、分工、應(yīng)變措施、涉及的相關(guān)資料等，對于審計查詢所需資料應(yīng)提前通知被查詢單位或人員做好準(zhǔn)備，便于提高審計工作效率。 一、做好查詢準(zhǔn)備，做到胸中有數(shù) 審計人員進行審計查詢時面對的是各行各業(yè)的單位和具有獨立思維能力的各種各樣的人員，對于審計查詢事項特別是比較敏感的事項，有關(guān)單位和人員可能因為自己所處職能職責(zé)、身份地位、利益關(guān)系等錯綜復(fù)雜的因素，可能不愿或不敢提供真實情況，甚至故意提供虛假情況，幫助審計對象掩蓋事實真相，阻撓審計進一步深入查證。 審計的結(jié)果既包括報銷費用上的違規(guī)行為，也要提出管理部門在執(zhí)行控制方面存在的漏洞、風(fēng)險或錯弊問題，評價費用支出控制活動的有效性和實際效果，進而提出針對性的審計建 議。 審批控制方面： （ 1）審批是否符合規(guī)定授權(quán)，有無未被授權(quán)或越權(quán)審批； （ 2）審批是否真實有效，筆跡、式樣、日期等的真?zhèn)危? （ 3）審批手續(xù)是否充分完整。 因此，審計的重點也是主要從這 3 方面進行檢查、核實和評價。（ 2）評價 費用支出內(nèi)部控制充分性、合理性和有效性。 在此，我不能為自已辯解，會場的形勢是一邊倒，我輕描淡寫一句帶過，表明我的態(tài)度是解決問題，而不是在此刻要爭個輸贏。大家的矛頭指向我，為公司，個人為此受點委屈也沒什么，這也不全是壞事，起碼大家都在重視。審計工作發(fā)現(xiàn)問題是我的責(zé)任所在。 無論別人多忙，你不能慌 像我們這種職業(yè)，經(jīng)常要做各種數(shù)據(jù)分析， excel 的技術(shù)一一定要非常好，這樣可以事半功倍 不要透露自己的工資給任何人，無論公 司是否有工資保密政策 向管理層匯報，無論是審計計劃，還是管理建議，要分層次，先說哲學(xué)層面的原則，然后再說數(shù)學(xué)層面的技術(shù)內(nèi)部審計，要培養(yǎng)以下能力： 具有良好的職業(yè)道德 具有較豐富的審計等專業(yè)知識和實務(wù)經(jīng)驗 第 15 頁 共 22 頁 熟悉公司業(yè)務(wù)流程 有悟性 講原則而靈活 善于溝通 建立公司審計標(biāo)準(zhǔn) 尋找充分可靠的證據(jù) 提出合理化建議。 實際工作中，將會按照以上方面嚴格要求自己，提出問題，評價效果，進而提出審計建議。 應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c 他人進行有效的溝通。 應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行 第 14 頁 共 22 頁 審計業(yè)務(wù)。是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。強化對黨員管理、教育和監(jiān)督，對入黨積極分子的培養(yǎng)教育和發(fā)展。 八是以成立機關(guān)黨委