4內(nèi)控制度審計報告(參考版)
2024-08-27 03:08本頁面
【正文】 。 第十三條本辦法適用于 XX 省電力公司及其所屬各單位第十三條本辦法由省公司負(fù)責(zé)解釋。 十 第 13 頁 共 13 頁 四、成本費用管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）企業(yè)是否建立以、財務(wù)負(fù)責(zé)人為主的成本管理責(zé)任制； （二）成本開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。辦理結(jié)算人員的崗位是否分離； （八）銷售合同、銷售通知單，發(fā)票提貨聯(lián)。代收款等收入的核收單據(jù)和運輸進款，欠繳運輸迸款帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符；運輸清算收入的清算單據(jù)和運輸清算帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符； （二）換算周轉(zhuǎn)量指標(biāo)與統(tǒng)計部門的報表是否核對相符； （三）財務(wù)清算單價與 上級文件規(guī)定是否一致； （四）其他單項清算指標(biāo)是否真實、可靠； （五）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制度； （六）銷售合同是否有專人負(fù)責(zé)和登記，簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)； （七）銷售業(yè)務(wù)的開票人，合同簽訂者。 十 二、留成收益管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一） 盈余公積的提取比例，變動是否符合會計制度的規(guī)定，其金額是否正確； 第 12 頁 共 13 頁 （二）盈余公積彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本是經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)； （三）未分配利潤的形成是否真實，用于彌補虧損是否合規(guī)。 十、實收資本管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）資本的變動是否按照國家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報請 7 上級主管部門批準(zhǔn)； （二）投 資者實物出資是否經(jīng)過評估，投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定； （三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實收資本的總帳，明細帳相符。有無因產(chǎn)品積壓。 九、其他負(fù)債管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）短期借款業(yè)務(wù)是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。 八、應(yīng)付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）應(yīng)付票據(jù)是否屬于商品交易形成的負(fù)債。規(guī)格，單價。 七、應(yīng)付帳款管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）應(yīng)付帳款是否屬于商品交易，接受勞務(wù)而發(fā)生； （二）采購，驗收、財務(wù)部門的職責(zé)是否分離，有關(guān)訂貨單，驗收單?？⒐そY(jié)算。 六、在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： 6 （一）項目的 實施是否經(jīng)過上級批準(zhǔn)，有無計劃外施工； （二）工程成本核算對象是否明確，有元亂擠亂列； （三）工程發(fā)包，設(shè)備購臵是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，是否簽訂合同。 五、固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點。批準(zhǔn)手續(xù)，存貨儲備是否有定額； 第 8 頁 共 13 頁
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