3關(guān)于對(duì)公司審計(jì)部內(nèi)控狀況的審計(jì)報(bào)告的回復(fù)(參考版)
2024-08-26 14:44本頁面
【正文】 被審部門應(yīng)針對(duì)所反現(xiàn)的情 第 14 頁 共 14 頁 況，舉一反三，自查自糾。被審部門應(yīng)針對(duì)以上列示的情況不斷完善制度建設(shè)、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定。 其他問題 均無大異議。 外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進(jìn)行存檔管理。 均同意建立或完善市場預(yù)測、銷售計(jì)劃及其相關(guān)考核體系。 我們將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門的部份回復(fù)意見。 b、營造良好的企業(yè)環(huán)境，采取公正、公開、透明的員工激勵(lì)措施。 審計(jì)建議。 a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費(fèi)； 第 13 頁 共 14 頁 另外也加大了公司管理成本，使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。 c、收款員崗位的設(shè)置。 機(jī)構(gòu)設(shè)置方面： a、 xx 業(yè)務(wù)部與營銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個(gè)部門建有獨(dú)立的崗位、制度及考評(píng)體系。 c、如自身不可開具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請(qǐng)代開。 審計(jì)建議。目前公司一律開據(jù)增值稅 17%發(fā)票，而建安（安裝勞務(wù)費(fèi)部分）發(fā)票營業(yè)稅率 3%。 經(jīng)營方面： 熱水安裝工程（混合銷售 ）合同未分開材料與工程費(fèi)用，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)一律征收增值稅。維修勞務(wù)屬公司主營業(yè)務(wù)之一，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 第 12 頁 共 14 頁 時(shí)有必要將其列入主營業(yè)務(wù)處理。雖然對(duì)公司損益并無影響，但在財(cái)務(wù)分析（如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對(duì)比、業(yè)績質(zhì)量評(píng)價(jià)等方面）有不利影響。 b、 08 年報(bào)審計(jì)時(shí)將此類收入調(diào)整計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，但 08年賬目仍未調(diào)整； 09 年、 10 年仍延續(xù)舊做法。 收入確認(rèn)方面。 審計(jì)建議。 風(fēng)險(xiǎn)及影響。 外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷： a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信譽(yù)記錄、維修保養(yǎng)記錄、 bom 表等等。目前公司也正在實(shí)施客戶關(guān)系系統(tǒng)（ crm），這對(duì)規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準(zhǔn)備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問題，各使用部門要提高認(rèn)識(shí)，并指定專人積極配合實(shí)施工作。 審計(jì)建議。 c、對(duì)利用現(xiàn)有客戶資源開展宣傳推廣活動(dòng)造成困難。 a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務(wù)人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。 c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細(xì)背景資料，如資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。 第 10 頁 共 14 頁 b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。 1客戶及用戶檔案管理方面問題： a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負(fù)責(zé)。建議此項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部出具明細(xì)對(duì)賬對(duì)，由銷售部門負(fù)責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個(gè)月內(nèi)結(jié)束。 審計(jì)建議。 風(fēng)險(xiǎn)影響。 1應(yīng)收賬款管理。 d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。 b、售后維修收款收據(jù)開據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認(rèn)。存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司 損失。
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