【正文】 附表九 180 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 第 50行“ ” 填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第 17行“油氣開發(fā)投資”第 7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第 3列； 附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第 17行“油氣開發(fā)投資”第 7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對(duì)值填入本表第 4列“調(diào)減金額”。 176 行次 資產(chǎn)類別 資產(chǎn)原值 折舊、攤 銷年限 本期折舊、 攤銷額 納稅調(diào)整額 賬載金額 計(jì)稅基礎(chǔ) 會(huì)計(jì) 稅收 會(huì)計(jì) 稅收 1 2 3 4 5 6 7 1 一、固定資產(chǎn) * * 7 二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) * * 10 三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 * * 15 四、無形資產(chǎn) 16 五、油氣勘探投資 17 六、油氣開發(fā)投資 18 合計(jì) * * 第 7列＝第 5－ 6列， 正數(shù)為調(diào)增額， 負(fù)數(shù)為調(diào)減額。 174 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 第 48行“ 資” 175 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 * * 48 (填寫附表九 ) 通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。 171 行次 資產(chǎn)類別 資產(chǎn)原值 折舊、攤 銷年限 本期折舊、 攤銷額 納稅調(diào)整額 賬載金額 計(jì)稅基礎(chǔ) 會(huì)計(jì) 稅收 會(huì)計(jì) 稅收 1 2 3 4 5 6 7 1 一、固定資產(chǎn) * * 7 二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) * * 10 三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 * * 15 四、無形資產(chǎn) 16 五、油氣勘探投資 17 六、油氣開發(fā)投資 18 合計(jì) * * 第 7列＝第 5－ 6列， 正數(shù)為調(diào)增額， 負(fù)數(shù)為調(diào)減額。 附表九 169 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 第 46行“ ” 170 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 * * 46 5．無形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九） * * 通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第 10行“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”第 7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第 3列“調(diào)增金額” 通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。 165 行次 資產(chǎn)類別 資產(chǎn)原值 折舊、攤 銷年限 本期折舊、 攤銷額 納稅調(diào)整額 賬載金額 計(jì)稅基礎(chǔ) 會(huì)計(jì) 稅收 會(huì)計(jì) 稅收 1 2 3 4 5 6 7 1 一、固定資產(chǎn) * * 7 二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) * * 10 三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 * * 15 四、無形資產(chǎn) 16 五、油氣勘探投資 17 六、油氣開發(fā)投資 18 合計(jì) * * 第 7列＝第 5－ 6列， 正數(shù)為調(diào)增額， 負(fù)數(shù)為調(diào)減額。 附表九 163 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 第 44行“ ” 164 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 * * 44 3．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九） * * 通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第 1行“固定資產(chǎn)”第 7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第 3列“調(diào)增金額”； 附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第 1行“固定資產(chǎn)”第 7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對(duì)值填入本行第 4列“調(diào)減金額”。 填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失金額； 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失金額。 156 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 * * 42 1．財(cái)產(chǎn)損失 43 2．固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九） * * 44 3．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九） * * 45 4．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷（填寫附表九） * * 46 5．無形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九） * * 47 6．投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一） * * 48 (填寫附表九 ) 49 (填寫附表九 ) 50 9．其他 157 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 第 42行“ ” 158 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 * * 42 1．財(cái)產(chǎn)損失 填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失金額； 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失金額。 154 155 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 第 41行“三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目” 填報(bào)資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第 42行至第 50行的合計(jì)數(shù)。 等于第 1列 150 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第 39行“ ” 151 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 * * 39 19．加計(jì)扣除（填附表五） * * * 取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第 9行“加計(jì)扣除額合計(jì)”金額。 146 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第 37行“ ” 147 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 * * 37 17．與取得收入無關(guān)的支出 * * 填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的、與取得收入無關(guān)的支出的金額。 144 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第 36行“ 的財(cái)務(wù)費(fèi)用” 145 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 * * 36 16．與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。 本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列“調(diào)增金額”； 142 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第 35行“ 、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)” 143 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 * * 35 15．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) * 納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額； 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額。 等于第 1列 廣告性的贊助支出 按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)的規(guī)定處理， 在第 27行“廣告費(fèi)與業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)支出”中填報(bào)。 等于第 1列 136 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第 32行“ ” 137 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 * * 32 12．稅收滯納金 * * 填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金的金額。 如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列“調(diào)增金額”，第 4列“調(diào)減金額”不填；如本行第 1列＜第 2列，第 3列“調(diào)增金額”、第 4列“調(diào)減金額”均不填。 如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列“調(diào)增金額”，第 4列“調(diào)減金額”不填；如本行第 1列＜第 2列，第 3列“調(diào)增金額”、第 4列“調(diào)減金額”均不填。 如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列“調(diào)增金額”，第 4列“調(diào)減金額”不填；如本行第 1列＜第 2列，第 3列“調(diào)增金額”、第 4列“調(diào)減金額”均不填。 124 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第 27行“ ” 125 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 * * 27 7．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫附表八） * * 取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第 7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額” 取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額” 126 行次 項(xiàng) 目 金 額 1 本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 2 其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 3 本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（ 1－ 2） 4 本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入 5 稅收規(guī)定的扣除率 6 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（ 45） 7 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（ 3≤6 ，本行＝ 2行； 3＞ 6，本行＝ 1－ 6） 8 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（ 3＞ 6，本行＝ 3－ 6； 3≤6 ，本行＝ 0） 9 加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額 10 減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額 11 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（ 8＋ 9－ 10） 當(dāng)?shù)?3行 ≤第 6行 ,本行＝本表第 2行； 當(dāng)?shù)?3行＞第 6行 ,本行＝本表第 1－ 6行 附表八 127 行次 項(xiàng) 目 金 額 1 本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 2 其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 3 本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（ 1－ 2） 4 本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入 5 稅收規(guī)定的扣除率 6 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（ 45） 7 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（ 3≤6 ，本行＝ 2行； 3＞ 6，本行＝ 1－ 6） 8 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（ 3＞ 6，本行＝ 3－ 6； 3≤6 ，本行＝ 0） 9 加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額 10 減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額 11 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（ 8＋ 9－ 10） 當(dāng)?shù)?3行 ≥第 6行 , 本行填 0； 當(dāng)?shù)?3行＜第 6行 ,第 3－ 6行差額 如果小于或者等于第 9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，直接將差額填入本行； 其差額如果大于第 9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，本行＝第 9行 附表八 128 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第 28行“ ” 129 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 * * 28 8．捐贈(zèng)支出 * 第 1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出。 如本行第 1列 ≥第 2列，本行第 1列減去第 2列的余額填入本行第 3列“調(diào)增金額”， 第 4列“調(diào)減金額”不填。 122 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第 26行“ ” 123 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額