工程項(xiàng)目審計(jì)第8章(參考版)
2025-03-10 19:38本頁(yè)面
【正文】 2023年 3月 27日星期一 7時(shí) 38分 10秒 19:38:1027 March 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 27日星期一 下午 7時(shí) 38分 10秒 19:38: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :38:1019:38Mar2327Mar23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , March 27, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 3月 27日星期一 7時(shí) 38分 10秒 19:38:1027 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 2023年 3月 27日星期一 下午 7時(shí) 38分 10秒 19:38: 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 19:38:1019:38:1019:38Monday, March 27, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 19:38:1019:38:1019:383/27/2023 7:38:10 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 7時(shí) 38分 10秒 下午 7時(shí) 38分 19:38: 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 3月 下午 7時(shí) 38分 :38March 27, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 :38:1019:38:10March 27, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :38:1019:38Mar2327Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 , March 27, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 7．核對(duì)各概算子項(xiàng)的執(zhí)行結(jié)果，并與原批概算（調(diào)整概算）對(duì)比，分析重大差異的原因，要求審計(jì)金額不低于已支出（含大型設(shè)備預(yù)付款）工程投資的 40%。 5．查閱相關(guān)文件、賬冊(cè)、憑證、資料、工程竣工初驗(yàn)報(bào)告、工程監(jiān)理單位對(duì)工程價(jià)款結(jié)算的核實(shí)鑒證，調(diào)查施工現(xiàn)場(chǎng)及相關(guān)實(shí)物，審查概算執(zhí)行過(guò)程中有無(wú)虛列投資項(xiàng)目、虛報(bào)投資完成額的情況發(fā)生。 3．審核項(xiàng)目概算是否由具有相應(yīng)資質(zhì)條件的設(shè)計(jì)單位所編報(bào)，編報(bào)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，編報(bào)內(nèi)容是否完整，是否符合相關(guān)的法律法規(guī)。 在審計(jì)概算的審批、執(zhí)行時(shí)，主要審計(jì)程序和內(nèi)容包括： 1．取得該工程項(xiàng)目概算的相關(guān)資料。 3．審計(jì)投資計(jì)劃的完成情況 。 在審計(jì)實(shí)際投資完成額時(shí)，主要審計(jì)程序和內(nèi)容包括： 1．取得相關(guān)資料，審核實(shí)際投資完成額數(shù)據(jù)記錄的真實(shí)性以及會(huì)計(jì)處理的合理性。 實(shí)際投資完成額的審計(jì) 實(shí)際投資完成額指的是整個(gè)工程項(xiàng)目在竣工決算時(shí)的實(shí)際投資完成額，是指在一定時(shí)期內(nèi)貨幣表現(xiàn)的實(shí)際完成的項(xiàng)目建設(shè)工作量，是反映工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和考核項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃完成情況的綜合指標(biāo)，它是相對(duì)于概（預(yù)）算中的計(jì)劃投資完成額而言的。工程項(xiàng)目投資及概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)主要是審查和評(píng)價(jià)： 1．資金來(lái)源渠道的合法性及資金數(shù)額的真實(shí)性和記錄的完整性； 2．實(shí)際投資完成額的真實(shí)性，記錄的完整性、合法性； 3．概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性、合法性； 資金實(shí)際投入金額和到位情況的審計(jì) 工程項(xiàng)目建設(shè)初期確定的資金來(lái)源渠道的合理性及投資數(shù)額是否到位，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)有著重要的影響。 竣工決算分析說(shuō)明審計(jì) 在審計(jì)工程項(xiàng)目竣工決算說(shuō)明書(shū)時(shí)，審計(jì)程序和內(nèi)容主要包括： 1．審核竣工財(cái)務(wù)決算文字說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性，看其內(nèi)容與竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否相一致； 2．審查竣工財(cái)務(wù)決算文字說(shuō)明書(shū)和所敘述的事實(shí)是否全面、系統(tǒng)，是否符合實(shí)際情況，有無(wú)虛假不實(shí)、掩蓋問(wèn)題等情況； 3．審核說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。 竣工決算報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)主要是為了： 1．確定各工程項(xiàng)目竣工決算表的編制內(nèi)容是否齊全、完整； 2．確認(rèn)報(bào)表所反映的項(xiàng)目竣工決算內(nèi)容是否確實(shí)存在； 3．確認(rèn)項(xiàng)目竣工決算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確，編制是否合法、合規(guī)； 4．確定項(xiàng)目竣工決算反映的會(huì)計(jì)期間是否正確； 5．確認(rèn)項(xiàng)目竣工決算正確分類，并予以恰當(dāng)、充分的
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