企業(yè)年金基金的基本知識(shí)(參考版)
2025-03-07 15:01本頁(yè)面
【正文】 (3)附注 (二 ) 企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)主體 受托人是法定責(zé)任人，負(fù)責(zé)向委托人提交基金管理報(bào)告，其中年度基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì) （三）托管人向受托人提交年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)審計(jì) 5/7/2023 29 。 (3)投資管理人從投資管理費(fèi)提取 20%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 ,用于彌補(bǔ)投資虧損，但余額達(dá)到基金凈值 10%時(shí)可不再提取 5/7/2023 25 六 .企業(yè)年金基金凈資產(chǎn)及年金待遇給付 (一 )企業(yè)年金基金的凈資產(chǎn) 是企業(yè)年金基金的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額 年金基金凈資產(chǎn) =資產(chǎn) 負(fù)債 年金基金凈資產(chǎn) = 本期凈資產(chǎn)增加數(shù) 本期凈資產(chǎn)減少數(shù) =期初凈資產(chǎn) + (本期收入 +收取企業(yè)繳費(fèi) + 收取職工個(gè)人繳費(fèi) + 個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)入 ) (本期費(fèi)用 + 支付受益人待遇 + 個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出 ) 5/7/2023 26 (二 )年金待遇給付會(huì)計(jì)處理 ,按照應(yīng)付的金額減少凈資產(chǎn) ,即減少貨幣資金 (銀行存款 )或增加應(yīng)付年金 (受益人 )待遇 ,同時(shí)沖減實(shí)收年金基金 5/7/2023 27 額 ,減少凈資產(chǎn) ,即減少貨幣資金 ,同時(shí)沖減實(shí)收年金基金 (向企業(yè)和職工個(gè)人收取的繳費(fèi) ,按照收到的金額 \向因職工調(diào)入企業(yè)而發(fā)生的賬戶轉(zhuǎn)入金額 ,均增加凈資產(chǎn) ,即增加貨幣資金 ,同時(shí)增加實(shí)收年金基金 ) 5/7/2023 28 七 .企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào) (一 )財(cái)務(wù)報(bào)表種類 (1)資產(chǎn)負(fù)債表 。 年金基金取得用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金補(bǔ)虧時(shí)，按照收到或應(yīng)收的實(shí)際金額記入其他收入 5/7/2023 23 （三）企業(yè)年金基金費(fèi)用 (1)交易費(fèi)用 (2)受托人管理費(fèi)、托管人管理費(fèi)和投資管理人管理費(fèi)
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