風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)課程(參考版)
2025-02-28 11:57本頁面
【正文】 因果圖（魚骨圖 ) CAUSE EFFECT DIAGRAM 一個(gè)問題受到一些因素的影響時(shí)，我們將這些因 素加以整理，成為相互有關(guān)系且有條理的圖形， 這個(gè)圖形稱為因果圖，由于形狀就像魚的骨頭， 所以又叫做魚骨圖 分析問題根源和影響 Fishbone Diagram – 魚骨圖 ENVIRONMENT 環(huán)境 MAN 人力 MATERIAL 材料 METHOD 方法 MACHINE 工具 Effect 影響 柏拉圖（ PAPETO DIAGRAM） 根據(jù)所收集的數(shù)據(jù)，找出比率最大的項(xiàng)目，并且 依照項(xiàng)目的大小順利排序，再加上累計(jì)值的圖形。任何不道德或非法業(yè)務(wù)經(jīng)營行為都是不可接受和不能容忍的” “在由最新技術(shù)所定義和塑造的世界中，我們必須保持這些永恒的價(jià)值觀” 摘自 SBC《 首席執(zhí)行官的致辭》 方法：外部，內(nèi)部審計(jì)，可行性評(píng)估 ；稅務(wù)部門檢查 ，檢查與實(shí)際付費(fèi)掛鉤 M4 實(shí)施 /檢查 方法：利用內(nèi)部人員，圍繞組織目標(biāo)，績效標(biāo)準(zhǔn) 核查實(shí)際管理結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)是否一致 1. 發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理問題 2. 檢查管理活動(dòng)效益 3. 提出建議，預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn) 4. 采取糾正措施 M4 實(shí)施 /檢查 ?針對發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取糾正措施 ?修改 /重建業(yè)務(wù)流程 ?調(diào)整關(guān)鍵績效標(biāo)準(zhǔn)或控制點(diǎn) ?提出管理建議，調(diào)整戰(zhàn)略 ?接受差異，不做處理 M5 調(diào)整改進(jìn) 建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的 16個(gè)步驟 確認(rèn)目標(biāo) /流程 1. 企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo) 2. 描述相關(guān)業(yè)務(wù)流程 3. 確定詳細(xì)業(yè)務(wù)步驟 4. 確定核心業(yè)務(wù)流程 選擇績效測評(píng)方法 ，規(guī)范流程 BFT報(bào)表 檢驗(yàn)實(shí)施結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)偏差 設(shè)計(jì)內(nèi)控績效標(biāo)準(zhǔn) 16 調(diào)整改進(jìn) Y N 第四節(jié)：回顧 掌握建立企業(yè)內(nèi)部控制的 5個(gè)基本流程 16個(gè)具體步驟 幫助您在企業(yè)營運(yùn)管理中 防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高競爭能力 第五節(jié)：企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的應(yīng)用 運(yùn)用《建立內(nèi)部控制系統(tǒng)》的流程和步驟，在核心領(lǐng) 域建立 全方位的內(nèi)控機(jī)制 ，為企業(yè)創(chuàng)造永續(xù)的競爭力。 適用：適合于反復(fù)，常規(guī)，普遍的業(yè)務(wù)行為 例如： M3 選擇方法 費(fèi)用報(bào)銷 采購申請 差旅批準(zhǔn) 合同簽訂 例：批準(zhǔn)權(quán)限表 Approval Matrix 業(yè)務(wù)類別 批準(zhǔn)人職務(wù) 權(quán)限 設(shè)備采購 采購部經(jīng)理 $5000 合同簽署 銷售部經(jīng)理 標(biāo)準(zhǔn)合同 國內(nèi)差旅 本部門經(jīng)理 $2萬 代理商批準(zhǔn) 市場渠道部經(jīng)理 標(biāo)準(zhǔn)合同 費(fèi)用報(bào)銷 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 %10萬 針對關(guān)鍵績效區(qū)的控制點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)帳目與實(shí)物賬目（庫存管理） ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的出入項(xiàng)目（總賬 —分賬） ? 外部記錄與內(nèi)部紀(jì)錄（內(nèi)部 —對外報(bào)告） ? 系統(tǒng)數(shù)據(jù)與文檔目錄（系統(tǒng)報(bào)告 /文檔記錄） ? 財(cái)務(wù)中易出錯(cuò)的項(xiàng)目（費(fèi)用預(yù)提；收入遞延） ? 不規(guī)范操作 （非標(biāo)準(zhǔn)合同；授權(quán)外批準(zhǔn)） M4 檢驗(yàn)結(jié)果 方法：對照制度 /規(guī)定 /標(biāo)準(zhǔn)流程 自我檢查事后測試 1. ISO質(zhì)量體系的維護(hù) 2. HP的“商業(yè)道德行為準(zhǔn)則” 3. IT部門對系統(tǒng)安全的強(qiáng)制測試 M4 檢驗(yàn)結(jié)果 惠普公司的 SBC ? 公司最高領(lǐng)導(dǎo)層將 SBC提升到前所未有的高度 “惠普的領(lǐng)導(dǎo)地位不僅僅由收入和市場份額、利潤或能力來決定的，它還取決于我們的品格” “惠普業(yè)務(wù)經(jīng)營準(zhǔn)則體現(xiàn)了我們對惠普的道德和法律義務(wù)的基本原則。 如果 KPA出現(xiàn)失誤，則此流程的目標(biāo)就不可能實(shí)現(xiàn) ? 流程的復(fù)雜程度不同，可能會(huì)出現(xiàn)若干個(gè) KPA ? KPA可能是部門，可能是管理職能，也可能是其他 戰(zhàn)略控制點(diǎn) 在每一個(gè)關(guān)鍵績效區(qū)域中，都有管理的目標(biāo)。 Do the right things right 聯(lián)想集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) 公司目標(biāo) 業(yè)務(wù)系統(tǒng) 產(chǎn)品系統(tǒng) 服務(wù)系統(tǒng) 六 大 循 環(huán) 控 制 系 統(tǒng) 銷售與收款循環(huán) 存活與生產(chǎn)循環(huán) 融資與投資循環(huán) 人事與工資循環(huán) 信息系統(tǒng)安全循環(huán) 采購與付款循環(huán) 第一節(jié)：回顧 企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的道路上， 機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存?；萜丈虒W(xué)院 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì) 課程介紹 ? 第一節(jié)：企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)如何構(gòu)筑可持續(xù)的競爭力 ? 第二節(jié)：識(shí)別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 ? 第三節(jié)：控制風(fēng)險(xiǎn)的技巧 介紹 6種管理風(fēng)險(xiǎn)的技巧 ? 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部控制的 5步流程和 16個(gè)步驟 ? 第五節(jié)：應(yīng)用內(nèi)部控制機(jī)制，為企業(yè)創(chuàng)造競爭力 企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用 ? 第六節(jié)：介紹《內(nèi)部審計(jì)》技巧 介紹內(nèi)部審計(jì)常用的方法和技巧 ? 第七節(jié)：利用審計(jì)結(jié)果，追求不斷的改進(jìn) 審計(jì)結(jié)果的分析和應(yīng)用 ? 第八節(jié)：模擬審計(jì)實(shí)戰(zhàn)，為企業(yè)管理預(yù)警風(fēng)險(xiǎn) 案例： ABC公司審計(jì)服務(wù)招標(biāo) 第一節(jié)： 企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)容簡介 ? 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程 ? 經(jīng)營環(huán)境的變化（市場 /政策 /競爭 /技術(shù)） ? 企業(yè)的持續(xù)競爭力是如何構(gòu)筑的 有限的資源 資源：有限的人，財(cái)，物，時(shí)間，信息 …… 變化的環(huán)境 市場，技術(shù)，政策，客戶需求 …… 激勵(lì) 約束 競爭 競爭 企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境 案例 1：巴林銀行的倒閉
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