【正文】 因果圖（魚骨圖 ) CAUSE EFFECT DIAGRAM 一個問題受到一些因素的影響時，我們將這些因 素加以整理，成為相互有關系且有條理的圖形， 這個圖形稱為因果圖，由于形狀就像魚的骨頭， 所以又叫做魚骨圖 分析問題根源和影響 Fishbone Diagram – 魚骨圖 ENVIRONMENT 環(huán)境 MAN 人力 MATERIAL 材料 METHOD 方法 MACHINE 工具 Effect 影響 柏拉圖（ PAPETO DIAGRAM） 根據(jù)所收集的數(shù)據(jù)，找出比率最大的項目，并且 依照項目的大小順利排序，再加上累計值的圖形。任何不道德或非法業(yè)務經(jīng)營行為都是不可接受和不能容忍的” “在由最新技術所定義和塑造的世界中，我們必須保持這些永恒的價值觀” 摘自 SBC《 首席執(zhí)行官的致辭》 方法：外部，內(nèi)部審計，可行性評估 ；稅務部門檢查 ，檢查與實際付費掛鉤 M4 實施 /檢查 方法：利用內(nèi)部人員，圍繞組織目標，績效標準 核查實際管理結果與標準是否一致 1. 發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理問題 2. 檢查管理活動效益 3. 提出建議，預警管理風險 4. 采取糾正措施 M4 實施 /檢查 ?針對發(fā)現(xiàn)問題，及時采取糾正措施 ?修改 /重建業(yè)務流程 ?調(diào)整關鍵績效標準或控制點 ?提出管理建議，調(diào)整戰(zhàn)略 ?接受差異，不做處理 M5 調(diào)整改進 建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的 16個步驟 確認目標 /流程 1. 企業(yè)目標與內(nèi)控目標 2. 描述相關業(yè)務流程 3. 確定詳細業(yè)務步驟 4. 確定核心業(yè)務流程 選擇績效測評方法 ，規(guī)范流程 BFT報表 檢驗實施結果與標準偏差 設計內(nèi)控績效標準 16 調(diào)整改進 Y N 第四節(jié)：回顧 掌握建立企業(yè)內(nèi)部控制的 5個基本流程 16個具體步驟 幫助您在企業(yè)營運管理中 防范風險隱患，提高競爭能力 第五節(jié)：企業(yè)內(nèi)部控制機制的應用 運用《建立內(nèi)部控制系統(tǒng)》的流程和步驟，在核心領 域建立 全方位的內(nèi)控機制 ，為企業(yè)創(chuàng)造永續(xù)的競爭力。 適用：適合于反復，常規(guī)，普遍的業(yè)務行為 例如： M3 選擇方法 費用報銷 采購申請 差旅批準 合同簽訂 例：批準權限表 Approval Matrix 業(yè)務類別 批準人職務 權限 設備采購 采購部經(jīng)理 $5000 合同簽署 銷售部經(jīng)理 標準合同 國內(nèi)差旅 本部門經(jīng)理 $2萬 代理商批準 市場渠道部經(jīng)理 標準合同 費用報銷 財務部經(jīng)理 %10萬 針對關鍵績效區(qū)的控制點 ? 財務帳目與實物賬目（庫存管理） ? 財務報表的出入項目（總賬 —分賬） ? 外部記錄與內(nèi)部紀錄（內(nèi)部 —對外報告） ? 系統(tǒng)數(shù)據(jù)與文檔目錄（系統(tǒng)報告 /文檔記錄） ? 財務中易出錯的項目（費用預提；收入遞延） ? 不規(guī)范操作 （非標準合同；授權外批準） M4 檢驗結果 方法：對照制度 /規(guī)定 /標準流程 自我檢查事后測試 1. ISO質(zhì)量體系的維護 2. HP的“商業(yè)道德行為準則” 3. IT部門對系統(tǒng)安全的強制測試 M4 檢驗結果 惠普公司的 SBC ? 公司最高領導層將 SBC提升到前所未有的高度 “惠普的領導地位不僅僅由收入和市場份額、利潤或能力來決定的，它還取決于我們的品格” “惠普業(yè)務經(jīng)營準則體現(xiàn)了我們對惠普的道德和法律義務的基本原則。 如果 KPA出現(xiàn)失誤，則此流程的目標就不可能實現(xiàn) ? 流程的復雜程度不同，可能會出現(xiàn)若干個 KPA ? KPA可能是部門，可能是管理職能，也可能是其他 戰(zhàn)略控制點 在每一個關鍵績效區(qū)域中，都有管理的目標。 Do the right things right 聯(lián)想集團的風險控制系統(tǒng) 公司目標 業(yè)務系統(tǒng) 產(chǎn)品系統(tǒng) 服務系統(tǒng) 六 大 循 環(huán) 控 制 系 統(tǒng) 銷售與收款循環(huán) 存活與生產(chǎn)循環(huán) 融資與投資循環(huán) 人事與工資循環(huán) 信息系統(tǒng)安全循環(huán) 采購與付款循環(huán) 第一節(jié)：回顧 企業(yè)在實現(xiàn)目標的道路上， 機遇與風險并存?；萜丈虒W院 風險管理與內(nèi)部審計 課程介紹 ? 第一節(jié)：企業(yè)目標與經(jīng)營風險 企業(yè)如何構筑可持續(xù)的競爭力 ? 第二節(jié)：識別企業(yè)經(jīng)營風險 企業(yè)面臨的重要風險領域 ? 第三節(jié)：控制風險的技巧 介紹 6種管理風險的技巧 ? 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部控制的 5步流程和 16個步驟 ? 第五節(jié)：應用內(nèi)部控制機制，為企業(yè)創(chuàng)造競爭力 企業(yè)內(nèi)部控制機制的實戰(zhàn)應用 ? 第六節(jié)：介紹《內(nèi)部審計》技巧 介紹內(nèi)部審計常用的方法和技巧 ? 第七節(jié)：利用審計結果，追求不斷的改進 審計結果的分析和應用 ? 第八節(jié)：模擬審計實戰(zhàn)，為企業(yè)管理預警風險 案例： ABC公司審計服務招標 第一節(jié)： 企業(yè)目標與經(jīng)營風險 內(nèi)容簡介 ? 企業(yè)目標的實現(xiàn)過程 ? 經(jīng)營環(huán)境的變化（市場 /政策 /競爭 /技術） ? 企業(yè)的持續(xù)競爭力是如何構筑的 有限的資源 資源：有限的人，財，物，時間，信息 …… 變化的環(huán)境 市場，技術，政策，客戶需求 …… 激勵 約束 競爭 競爭 企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境 案例 1：巴林銀行的倒閉