《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)》課程-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 方法： 實(shí)例： 轉(zhuǎn)移自身風(fēng)險(xiǎn)到第三方 減輕風(fēng)險(xiǎn)損失 買(mǎi)各類(lèi)保險(xiǎn) 防范天災(zāi)人禍 方法五：分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) Share 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 風(fēng)險(xiǎn)大 參與方交易規(guī)則明確 不可控制因素多 風(fēng)險(xiǎn)后果危害大，成本高 總包與分包合 信用證結(jié)算 貸款的擔(dān)保制度 分工負(fù)責(zé)，規(guī)定義務(wù) 雙 /多方共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 方法六：接受風(fēng)險(xiǎn) Accept 特點(diǎn)： 方法： 例： 清楚風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源 發(fā)生可能性低 有預(yù)防措施 防范 接受風(fēng)險(xiǎn) 坐車(chē)；過(guò)馬路 公司訪客 開(kāi)拓新市場(chǎng) 選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方法的標(biāo)準(zhǔn) 1. 風(fēng)險(xiǎn)范圍，金額大小 2. 嚴(yán)重程度，影響大小 3. 發(fā)生的可能性的高低 4. 緊迫程度高低 5. 可控 /不可控 6. 控制成本高低 7. 可操作性 8. 公司主營(yíng)業(yè)務(wù) 9. 針對(duì) ABC公司目前存在的問(wèn)題， 10. 有哪些適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理方法？ 第三節(jié)：回顧 針對(duì)具體的環(huán)境， 選擇不同的方法管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 多，快，好，省地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo) 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 內(nèi)容簡(jiǎn)介： 5步流程 ? 確認(rèn)目標(biāo)與流程 ? 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) ? 選擇控制績(jī)效評(píng)估的方法 ? 判斷實(shí)際結(jié)果與績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是否一致 ? 調(diào)整與改進(jìn) 16個(gè)步驟 案例：建立 HP應(yīng)收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)為什么需要管理控制 1. 確保企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際活動(dòng)一致 2. 有效地利用組織的資源 3. 幫助管理者監(jiān)督，約束管理活動(dòng)的效果 4. 適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的環(huán)境，及時(shí)反映調(diào)整 5. 創(chuàng)造更好的質(zhì)量；更快的循環(huán)；更高的績(jī)效 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素 關(guān)鍵績(jī)效區(qū) （ KPA:Key Performance Areas） 戰(zhàn)略控制點(diǎn) （ SCP:Strategic Control Point） 選擇測(cè)評(píng)績(jī)效的方法 （ Methodology） 關(guān)鍵績(jī)效區(qū) ? 關(guān)鍵績(jī)效區(qū)是什么？ Key Performance Areas （ KPA） ? 要實(shí)現(xiàn)流程的基本目標(biāo)，必須做好的領(lǐng)域。這些原則適用于我們?cè)谌蚍秶鷥?nèi)的所有職員和董事會(huì)成員。 CAUSE CATEGORIES IMPORTANCE KT分析法 ? 根據(jù)所收集的信息與數(shù)據(jù)，采取“排除”法鎖定導(dǎo)致事件發(fā)生的可能范圍； ? 根據(jù)圈定的“可能范圍”，找出“變化”要素； ? 聚焦“變化”要素，找出問(wèn)題根源； ? 驗(yàn)證數(shù)據(jù) 例：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 1） 問(wèn)題發(fā)現(xiàn) 維修單先斬后奏 事后報(bào)批 影響評(píng)估 根源分析 應(yīng)客戶要求，假設(shè)沒(méi)問(wèn)題 經(jīng)理當(dāng)時(shí)不在 審計(jì)結(jié)論 /建議 ， 將流程標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化 例：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 2） 問(wèn)題發(fā)現(xiàn) 代理商備件返還績(jī)效 有名無(wú)實(shí) 影響評(píng)估 1. 維修零備件庫(kù)存周轉(zhuǎn) 2. 代理商績(jī)效考核質(zhì)控制虛設(shè)量 根源分析 有流程規(guī)定， 無(wú)績(jī)效考核手段 審計(jì)結(jié)論 /建議 1. 內(nèi)部審計(jì)不合格項(xiàng) 2. 修改代理商備件追蹤系統(tǒng) 3. 將備件返還績(jī)效與付費(fèi)掛鉤 例：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 3） 問(wèn)題發(fā)現(xiàn) 管理文件的保密 影響評(píng)估 根源分析 內(nèi)部使用文件， 忽略保密標(biāo)注 審計(jì)結(jié)論 /建議 加強(qiáng)培訓(xùn) 利用審計(jì)結(jié)果，提高管理效益 Risk風(fēng)險(xiǎn) *Identify XX PBs *Identify XX OVs *List ISO XX NCs *HPS tax review Process流程 *Set up PB process *Pricing package *Track improve cross dept Cost成本 *Reduce HPE BT from X% to X% *Improve HPE AR *Clear $XXXK imbalance order People: up 30 selfauditors 人才 Sharpen their job content knowledge cross dept understanding 第七節(jié)：回顧 利用內(nèi)部審計(jì)暴露潛在問(wèn)題 利用內(nèi)部審計(jì)提高營(yíng)運(yùn)效益 利用內(nèi)部審計(jì)預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn) 利用內(nèi)部審計(jì)培養(yǎng)管理人才 內(nèi)部審計(jì) =為企業(yè)做健康體檢 幫助企業(yè)構(gòu)筑可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力 第八節(jié)：模擬審計(jì)實(shí)戰(zhàn)，預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn) 案例： ABC公司審計(jì)服務(wù)招標(biāo) 1. 閱讀案例 2. 公司管理團(tuán)隊(duì)介紹 3. 明確審計(jì)服務(wù)招標(biāo)要求 4. 各個(gè)團(tuán)隊(duì)準(zhǔn)備方案 5. 各團(tuán)隊(duì)介紹方案 6. 公司管理團(tuán)隊(duì)評(píng)標(biāo) 7. 開(kāi)標(biāo) 公布結(jié)果 8. 發(fā)獎(jiǎng) 我回去可以做什么？ ? 成功的企業(yè)中“激勵(lì)”與“約束”機(jī)制一個(gè)也不能少 完善企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，如：業(yè)務(wù)流程 /監(jiān)控制度 /控制點(diǎn) ? 復(fù)習(xí)并運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制的 5步流程和 16個(gè)步驟 試做一個(gè)具體業(yè)務(wù)流程聯(lián)系 ? 應(yīng)用所學(xué)的方法，建立內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)管理效益： 1. 針對(duì)自己主管的業(yè)務(wù)和公司目標(biāo)，試描述具體的業(yè)務(wù)流程，試找出核心績(jī)效區(qū)和戰(zhàn)略控制點(diǎn) 2. 對(duì)照現(xiàn)有的管理制度，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，檢查它們是不是反映關(guān)鍵績(jī)效區(qū)的控制點(diǎn)？是否可以改進(jìn)？ 3. 試一試找出本企業(yè)或本部門(mén)的某個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，看看能否運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的方法找出問(wèn)題的根源，提出管理建議？ 內(nèi)部審計(jì)的廣泛應(yīng)用 ? HPS的內(nèi)部審計(jì) ? 德國(guó)大眾 ? 聯(lián)想集團(tuán) ? 中國(guó)證監(jiān)會(huì) ? 干部離任 用審計(jì)的技巧 —— 分析管理效益 從經(jīng)營(yíng)的角度 —— 預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn) 演講完畢，謝謝觀看！
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