會計師在融資中所發(fā)揮的作用和承擔(dān)的責(zé)任(參考版)
2025-02-26 10:54本頁面
【正文】 從券商的角度， CPA在與券商協(xié)作中可能存在哪些的一些問題 從券商的角度， CPA在與券商協(xié)作中可能存在哪些的一些問題 處理問題的出發(fā)點不同 時間上的協(xié)調(diào)一致 處理問題的出發(fā)點不同 ? 中介機構(gòu)在項目中涉及的問題彼此會存在交叉 ? 在核準(zhǔn)制下，各中介機構(gòu)應(yīng)保持彼此之間在披露內(nèi)容上的一致性 時間上的協(xié)調(diào)一致 ? 無論是新發(fā)或再融資，券商有許多工作是建立在各家中介機構(gòu)完成各自工作后才開始的，因此可能會出現(xiàn)對其他中介機構(gòu)限定工作時間的問題。 當(dāng)發(fā)行人主要財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)重大異常 ， 存在金額異常重大的應(yīng)收款項或存貨 、 金額重大的非經(jīng)常性損益項目 、 重大或有負(fù)債 、 發(fā)行前資產(chǎn)負(fù)債率接近 70％ 等情況的 ， 應(yīng)做特別風(fēng)險提示 。 ? 對于關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，要求從嚴(yán)披露，而且要求發(fā)行人制定減少關(guān)聯(lián)交易的具體措施。 ? 核準(zhǔn)制下會計師事物所 承擔(dān)的責(zé)任 核準(zhǔn)制下會計師事物所 承擔(dān)的責(zé)任 ? 核準(zhǔn)制，就是以強制性信息披露為核心，在明確監(jiān)管和披露法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則的前提下，各參與主體做到 各司其職 各盡其能 各負(fù)其責(zé) 各擔(dān)風(fēng)險 核準(zhǔn)制下會計師事物所 承擔(dān)的責(zé)任 在股份公司組建和股票發(fā)行中的責(zé)任 在股票上市中的責(zé)任 在股票退市中的責(zé)任 在股份公司組建和股票發(fā)行中的責(zé)任 ? 審驗注冊資本，出具驗資報告 ? 出具內(nèi)部控制制度評價報告 ? 出具 IPO財務(wù)報表審計報告 在股票上市中的責(zé)任 ? 審核盈利預(yù)測數(shù)據(jù) ? 審查鑒證年度財務(wù)報表 ? 出具前次募集資金使用專項報告 在股票退市中的責(zé)任 ? 暫停上市后中報審計報告 ? 恢復(fù)上市后年報審計報告 從財務(wù)會計角度看招股書采用新披露準(zhǔn)則的特點 從財務(wù)會計角度看招股書采用新披露準(zhǔn)則的特點 強調(diào)信息披露質(zhì)量 強化發(fā)行人和中介機構(gòu)責(zé)任 強調(diào)公司治理結(jié)構(gòu)相關(guān)問題的披露 強調(diào)同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易的披露 強化發(fā)行人的風(fēng)險提示責(zé)任 突出管理層的財務(wù)分析和說明 強調(diào)信息披露質(zhì)量 ? 對相關(guān)信息的披露要求更具體化、全面、翔實，更加強調(diào)信息披露的質(zhì)量 ? 從內(nèi)容到形式，都更符合市場及投資人的需要 ? 系統(tǒng)、選擇性披露重點信息 強化發(fā)行人和中介機構(gòu)責(zé)任 ? 注重發(fā)行人信息披露必須真實、準(zhǔn)確、完整、公允與及時 ? 重視中介機構(gòu)專業(yè)人士對相關(guān)問題的意見和看法 ? 發(fā)行人及其董事、各中介機構(gòu)必須出具明確的意見和承諾。 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的禁止行為 公司最近三年的現(xiàn)金分紅狀況； 近三年平均可分配利潤是否足以支付可轉(zhuǎn)債一年的利息； 主營業(yè)務(wù)是否突出； 法人治理結(jié)構(gòu)是否完善； 發(fā)行人是否獨立運營； 最近三年信息
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