【正文】 2023/3/11 18:07:0618:07:0611 March 2023? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 11 三月 20236:07:06 下午 18:07:06三月 21? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強。 三月 2118:07:0618:07Mar2111Mar21? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/3/11 18:07:0618:07:0611 March 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 三月 21三月 2118:07:0618:07:06March 11, 2023? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 三月 2118:07:0618:07Mar2111Mar21? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/3/11 18:07:0618:07:0611 March 2023? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。 三月 21三月 2118:07:0618:07:06March 11, 2023? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 三月 2118:07:0618:07Mar2111Mar21? 1故人江海別，幾度隔山川。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 方式不同。 性質(zhì)不同。而內(nèi)部審計的重要職責(zé)包括審核與評價風(fēng)險管理框架、風(fēng)險管理職能的有效性。 側(cè)重不同。風(fēng)險管理部門和內(nèi)審部門都會不同程度地涉及 風(fēng)險識別及風(fēng)險防范控制。合規(guī)與法律事務(wù)對比如下：?通過制定公司合規(guī)政策，或形成具體的要求，確保各相關(guān)部門將法律法規(guī)融入業(yè)務(wù)流程中?需要與法律事務(wù)部溝通，就制定的合規(guī)政策以及工作中法律難點問題向法律部征求合法性意見?根據(jù)合規(guī)部門的需求，提供涉及合規(guī)問題的專業(yè)性法律意見?經(jīng)營管理的組成部分，熟悉業(yè)務(wù)，與各經(jīng)營管理職能緊密合作，是各部門經(jīng)營活動中遇到合規(guī)問題時提供咨詢與支持的 “專家伙伴 ”?建立合規(guī)管理政策和規(guī)范 (. 如新業(yè)務(wù) /產(chǎn)品、廣告 /宣傳資料、續(xù)保、代理商許可、道德準(zhǔn)則培訓(xùn)與宣傳等經(jīng)營活動中的合規(guī)指南 )，審核具體流程制度，并開展對部門、分支機構(gòu)的合規(guī)檢查，確保對合規(guī)政策和規(guī)范的遵循性?經(jīng)營管理的組成部分，熟悉業(yè)務(wù)，與各經(jīng)營管理職能緊密合作，是各部門經(jīng)營活動中遇到法律問題時提供咨詢與支持的 “專家伙伴 ”?以合理的法律手段保護(hù)公司利益，如提供法律專業(yè)意見，處理訴訟和法律糾紛等匯報關(guān)系側(cè)重特點?由首席律師領(lǐng)導(dǎo)先進(jìn)模式40對比分析 /工作銜接(三 ) 合規(guī)與風(fēng)險管理?如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險管理、合規(guī)的關(guān)系？ 難點合規(guī) 風(fēng)險管理比較項目?由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席風(fēng)險管理官匯報?或者由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席律師匯報構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解有些保險公司設(shè)有合 規(guī)和風(fēng)險管理工作委員會，但合規(guī)和風(fēng)險管理本身為職能不同的兩個部門。各自工作對比如下：構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解合規(guī)部門執(zhí)行的 “合規(guī)檢查 ” 內(nèi)審部門在 “合規(guī)領(lǐng)域 ”的審計方式?檢查合規(guī)政策的遵循情況、各流程中合規(guī)規(guī)范的落實情況比較項目側(cè)重?通過調(diào)閱合規(guī)檢查報告，了解合規(guī)檢查的方法、覆蓋范圍、問題發(fā)現(xiàn)、管理層的改進(jìn)情況等?與當(dāng)?shù)睾弦?guī)人員進(jìn)行訪談，了解日常對經(jīng)營部門的合規(guī)咨詢與支持（如公司規(guī)定有無按照監(jiān)管機構(gòu)的最新規(guī)定進(jìn)行更新、是否在不同部門、分支機構(gòu)間進(jìn)行了合規(guī)最佳實踐的交流、合規(guī)培訓(xùn)和道德準(zhǔn)則的推行等），評價合規(guī)人員的充足性、工作能力以及所開展工作的充分性和有效性?根據(jù)對合規(guī)職能的審核和評價，決定對具體流程和控制的審核程度及范圍 (比如當(dāng)合規(guī)管理職能充分性和有效性評價結(jié)果不佳時，則考慮較詳細(xì)的具體流程和控制的審核 )?另外，對選定的流程和控制，了解實際操作，抽取交易進(jìn)行驗證，形成對流程和控制的記錄，并評價流程和控制在合規(guī)方面的充分性和有效性?審核并評價當(dāng)?shù)睾弦?guī)人員的合規(guī)管理充分性與有效性，包括審核并評價重要流程和控制的合規(guī)充分性與有效性?抽取一定期間內(nèi)的核保交易?逐筆檢查合規(guī)處理是符遵循了 10項要求先進(jìn)模式39對比分析 /工作銜接(二 ) 合規(guī)與法律?如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險管理、合規(guī)的關(guān)系？ 難點合規(guī) 法律事務(wù)比較項目?由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席風(fēng)險管理官匯報?或者由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席律師匯報構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解合 規(guī)部門的工作大量涉及法律遵循，因此工作人員需要較強的法律專業(yè)知識。合規(guī)職能 內(nèi)部審計 (合規(guī)方面 )匯報關(guān)系?經(jīng)營管理的組成部分?匯報給合規(guī)檢查官，年報提交審計委員會側(cè)重?獨立于管理層?向?qū)徲嬑瘑T會匯報比較項目?經(jīng)營管理的組成部分，熟 悉業(yè)務(wù)，與各經(jīng)營管理職能緊密合作，是 各部門經(jīng)營活動中遇到合規(guī)問題時提供咨詢與支持的 “專家伙伴 ”?建立合規(guī)管理政策和規(guī)范 (. 如新業(yè)務(wù) /產(chǎn)品、廣告 /宣傳資料、續(xù)保、代理商許可、道德準(zhǔn)則培訓(xùn)與宣傳等經(jīng)營活動中的合規(guī)指南 )，審核具體流程制度，并開展對各部門及分支機構(gòu)的合規(guī)檢查，確保對合規(guī)政策和規(guī)范的遵循性特點構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解合規(guī)檢查的特點：?交易檢查為重心?詳細(xì)檢查?頻率較高?檢查范圍較廣泛 (如涉及各部門、分支機構(gòu)、經(jīng)營環(huán)節(jié)等 )?獨立于經(jīng)營管理層?審核并評價合規(guī)政策和規(guī)范、具體流程的充分性和有效性?審核并評價合規(guī)部門合規(guī)管理的有效性 (包括合規(guī)咨詢、檢查等 )?根據(jù)對被審計的部門及分支機構(gòu)的合規(guī)實務(wù)的了解，建議合規(guī)操作的最佳實踐內(nèi)部審計的特點：?流程和控制的評價為重心?相對詳細(xì)程度低?相對頻率低?檢查范圍具有高度代表性 (如特定風(fēng)險的流程、業(yè)務(wù)量大的單位 )先進(jìn)模式38對比分析 /工作銜接(一 ) 合規(guī)與內(nèi)審（ 2）?如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險管理、合規(guī)的關(guān)系？ 難點舉例： 公司在核保方面規(guī)定了十項合規(guī)要求， 合 規(guī)部門選取了某分支機構(gòu)就核保環(huán)節(jié)合規(guī)工作執(zhí)行常規(guī)檢查。 合規(guī)監(jiān)督與管理，包括例行和突擊性的合規(guī)檢查 、定期評價和報告等上述職能與國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)有部門劃分無法唯一對應(yīng)，往往是法律、人力資源、紀(jì)檢、監(jiān)察等幾個部門部分職能的綜合。其主要職責(zé)包括：167。風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)規(guī)避不必要的損失，避免盈利的不確定性，保護(hù)企業(yè)的聲譽，更好的理解風(fēng)險與回報。提升和完善 公 司治理，不是通過建立專門的 “公司治理 ”職能部門來實現(xiàn)，而是需要依托公司的流程，改善和梳理組織架構(gòu)的職能及匯報關(guān)系，明確股東、董事會、管理層之間的權(quán)力與責(zé)任劃分，從而提高各項經(jīng)營活動的效率和效益，創(chuàng)造更大的價值。 所使用的由集團(tuán)或集團(tuán)其他 BU提供的服務(wù)，如 IT、投資等通過服務(wù)協(xié)議進(jìn)行約定，為保證效益，同時也應(yīng)引進(jìn)適當(dāng)?shù)牧夹愿偁帣C制架構(gòu)構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解 先進(jìn)模式先進(jìn)模式建議30“ 公司治理、風(fēng)險管理、合規(guī)模型 ”合規(guī) (Compliance)公司整體風(fēng)險管理治理構(gòu)建公司治理框架的重要內(nèi)容是理順 合規(guī) 、 風(fēng)險管理 與 公司治理 之間的相互關(guān)系，并與公司現(xiàn)有 內(nèi)部審計職能 妥善協(xié)調(diào)，從而使公司內(nèi)控體系成為有機的整體。 子公司下設(shè)分公司時，以下主要職能應(yīng)考慮集中在子公司 (BU)層面，而