【正文】 2023/3/11 13:18:1713:18:1711 March 2023? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 11 三月 20231:18:17 下午 13:18:17三月 21? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 三月 2113:18:1713:18Mar2111Mar21? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/3/11 13:18:1713:18:1711 March 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 三月 21三月 2113:18:1713:18:17March 11, 2023? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 三月 2113:18:1713:18Mar2111Mar21? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/3/11 13:18:1713:18:1711 March 2023? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 三月 21三月 2113:18:1713:18:17March 11, 2023? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 三月 2113:18:1713:18Mar2111Mar21? 1故人江海別，幾度隔山川。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 方式不同。 性質(zhì)不同。而內(nèi)部審計(jì)的重要職責(zé)包括審核與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理框架、風(fēng)險(xiǎn)管理職能的有效性。 側(cè)重不同。風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)審部門都會(huì)不同程度地涉及 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)防范控制。合規(guī)與法律事務(wù)對(duì)比如下：?通過制定公司合規(guī)政策，或形成具體的要求，確保各相關(guān)部門將法律法規(guī)融入業(yè)務(wù)流程中?需要與法律事務(wù)部溝通，就制定的合規(guī)政策以及工作中法律難點(diǎn)問題向法律部征求合法性意見?根據(jù)合規(guī)部門的需求，提供涉及合規(guī)問題的專業(yè)性法律意見?經(jīng)營(yíng)管理的組成部分，熟悉業(yè)務(wù)，與各經(jīng)營(yíng)管理職能緊密合作，是各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到合規(guī)問題時(shí)提供咨詢與支持的 “專家伙伴 ”?建立合規(guī)管理政策和規(guī)范 (. 如新業(yè)務(wù) /產(chǎn)品、廣告 /宣傳資料、續(xù)保、代理商許可、道德準(zhǔn)則培訓(xùn)與宣傳等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合規(guī)指南 )，審核具體流程制度，并開展對(duì)部門、分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)檢查，確保對(duì)合規(guī)政策和規(guī)范的遵循性?經(jīng)營(yíng)管理的組成部分，熟悉業(yè)務(wù)，與各經(jīng)營(yíng)管理職能緊密合作，是各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到法律問題時(shí)提供咨詢與支持的 “專家伙伴 ”?以合理的法律手段保護(hù)公司利益，如提供法律專業(yè)意見，處理訴訟和法律糾紛等匯報(bào)關(guān)系側(cè)重特點(diǎn)?由首席律師領(lǐng)導(dǎo)先進(jìn)模式40對(duì)比分析 /工作銜接(三 ) 合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理?如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？ 難點(diǎn)合規(guī) 風(fēng)險(xiǎn)管理比較項(xiàng)目?由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席風(fēng)險(xiǎn)管理官匯報(bào)?或者由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席律師匯報(bào)構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解有些保險(xiǎn)公司設(shè)有合 規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作委員會(huì)，但合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理本身為職能不同的兩個(gè)部門。各自工作對(duì)比如下：構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解合規(guī)部門執(zhí)行的 “合規(guī)檢查 ” 內(nèi)審部門在 “合規(guī)領(lǐng)域 ”的審計(jì)方式?檢查合規(guī)政策的遵循情況、各流程中合規(guī)規(guī)范的落實(shí)情況比較項(xiàng)目側(cè)重?通過調(diào)閱合規(guī)檢查報(bào)告，了解合規(guī)檢查的方法、覆蓋范圍、問題發(fā)現(xiàn)、管理層的改進(jìn)情況等?與當(dāng)?shù)睾弦?guī)人員進(jìn)行訪談，了解日常對(duì)經(jīng)營(yíng)部門的合規(guī)咨詢與支持（如公司規(guī)定有無按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最新規(guī)定進(jìn)行更新、是否在不同部門、分支機(jī)構(gòu)間進(jìn)行了合規(guī)最佳實(shí)踐的交流、合規(guī)培訓(xùn)和道德準(zhǔn)則的推行等），評(píng)價(jià)合規(guī)人員的充足性、工作能力以及所開展工作的充分性和有效性?根據(jù)對(duì)合規(guī)職能的審核和評(píng)價(jià)，決定對(duì)具體流程和控制的審核程度及范圍 (比如當(dāng)合規(guī)管理職能充分性和有效性評(píng)價(jià)結(jié)果不佳時(shí)，則考慮較詳細(xì)的具體流程和控制的審核 )?另外，對(duì)選定的流程和控制，了解實(shí)際操作，抽取交易進(jìn)行驗(yàn)證，形成對(duì)流程和控制的記錄，并評(píng)價(jià)流程和控制在合規(guī)方面的充分性和有效性?審核并評(píng)價(jià)當(dāng)?shù)睾弦?guī)人員的合規(guī)管理充分性與有效性，包括審核并評(píng)價(jià)重要流程和控制的合規(guī)充分性與有效性?抽取一定期間內(nèi)的核保交易?逐筆檢查合規(guī)處理是符遵循了 10項(xiàng)要求先進(jìn)模式39對(duì)比分析 /工作銜接(二 ) 合規(guī)與法律?如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？ 難點(diǎn)合規(guī) 法律事務(wù)比較項(xiàng)目?由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席風(fēng)險(xiǎn)管理官匯報(bào)?或者由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)，向首席律師匯報(bào)構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解合 規(guī)部門的工作大量涉及法律遵循，因此工作人員需要較強(qiáng)的法律專業(yè)知識(shí)。合規(guī)職能 內(nèi)部審計(jì) (合規(guī)方面 )匯報(bào)關(guān)系?經(jīng)營(yíng)管理的組成部分?匯報(bào)給合規(guī)檢查官，年報(bào)提交審計(jì)委員會(huì)側(cè)重?獨(dú)立于管理層?向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)比較項(xiàng)目?經(jīng)營(yíng)管理的組成部分，熟 悉業(yè)務(wù)，與各經(jīng)營(yíng)管理職能緊密合作，是 各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到合規(guī)問題時(shí)提供咨詢與支持的 “專家伙伴 ”?建立合規(guī)管理政策和規(guī)范 (. 如新業(yè)務(wù) /產(chǎn)品、廣告 /宣傳資料、續(xù)保、代理商許可、道德準(zhǔn)則培訓(xùn)與宣傳等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合規(guī)指南 )，審核具體流程制度，并開展對(duì)各部門及分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)檢查，確保對(duì)合規(guī)政策和規(guī)范的遵循性特點(diǎn)構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解合規(guī)檢查的特點(diǎn)：?交易檢查為重心?詳細(xì)檢查?頻率較高?檢查范圍較廣泛 (如涉及各部門、分支機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)等 )?獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層?審核并評(píng)價(jià)合規(guī)政策和規(guī)范、具體流程的充分性和有效性?審核并評(píng)價(jià)合規(guī)部門合規(guī)管理的有效性 (包括合規(guī)咨詢、檢查等 )?根據(jù)對(duì)被審計(jì)的部門及分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)實(shí)務(wù)的了解，建議合規(guī)操作的最佳實(shí)踐內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：?流程和控制的評(píng)價(jià)為重心?相對(duì)詳細(xì)程度低?相對(duì)頻率低?檢查范圍具有高度代表性 (如特定風(fēng)險(xiǎn)的流程、業(yè)務(wù)量大的單位 )先進(jìn)模式38對(duì)比分析 /工作銜接(一 ) 合規(guī)與內(nèi)審（ 2）?如何理順治理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)的關(guān)系？ 難點(diǎn)舉例： 公司在核保方面規(guī)定了十項(xiàng)合規(guī)要求， 合 規(guī)部門選取了某分支機(jī)構(gòu)就核保環(huán)節(jié)合規(guī)工作執(zhí)行常規(guī)檢查。 合規(guī)監(jiān)督與管理，包括例行和突擊性的合規(guī)檢查 、定期評(píng)價(jià)和報(bào)告等上述職能與國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)有部門劃分無法唯一對(duì)應(yīng)，往往是法律、人力資源、紀(jì)檢、監(jiān)察等幾個(gè)部門部分職能的綜合。其主要職責(zé)包括：167。風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助企業(yè)規(guī)避不必要的損失，避免盈利的不確定性，保護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)，更好的理解風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)。提升和完善 公 司治理，不是通過建立專門的 “公司治理 ”職能部門來實(shí)現(xiàn)，而是需要依托公司的流程，改善和梳理組織架構(gòu)的職能及匯報(bào)關(guān)系，明確股東、董事會(huì)、管理層之間的權(quán)力與責(zé)任劃分，從而提高各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效益，創(chuàng)造更大的價(jià)值。 所使用的由集團(tuán)或集團(tuán)其他 BU提供的服務(wù)，如 IT、投資等通過服務(wù)協(xié)議進(jìn)行約定，為保證效益，同時(shí)也應(yīng)引進(jìn)適當(dāng)?shù)牧夹愿?jìng)爭(zhēng)機(jī)制架構(gòu)構(gòu)建策略 缺口分析 持續(xù)運(yùn)行基礎(chǔ)公司治理目標(biāo) 現(xiàn)狀了解 先進(jìn)模式先進(jìn)模式建議30“ 公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)模型 ”合規(guī) (Compliance)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理治理構(gòu)建公司治理框架的重要內(nèi)容是理順 合規(guī) 、 風(fēng)險(xiǎn)管理 與 公司治理 之間的相互關(guān)系，并與公司現(xiàn)有 內(nèi)部審計(jì)職能 妥善協(xié)調(diào)，從而使公司內(nèi)控體系成為有機(jī)的整體。 子公司下設(shè)分公司時(shí)，以下主要職能應(yīng)考慮集中在子公司 (BU)層面，而