【正文】 導致年度，月度的中短期計劃無法體現(xiàn)公司的長遠戰(zhàn)略規(guī)劃n 計劃的考核指標不能全面反映企業(yè)的全面情況，以滯后性指標為主，缺乏前瞻性指標，以財務指標為主，缺乏非財務性指標n 生產和銷售部門的計劃時間跨度太短，無法體現(xiàn)出中長期的投資開發(fā)對銷售生產的影響n 不管財務與非財務信息，積極提供給管理層，并能對此作出解釋n 制定出提供報表的時間表 n 設計與實施信息搜集流程n 設計并建設一個存儲用于報表的信息的地方 (數(shù)據倉庫 )n 設計并生成報表n 多用圖表為更方便地閱讀、記憶，容納更多的信息n 保證報表之間的一致性n 提供標準的視覺與感受實現(xiàn)報表系統(tǒng)化實現(xiàn)管理報表系統(tǒng)化112財務管理中現(xiàn)有的問題n 數(shù)據源來自多各個部門的手工報表和產銷存系統(tǒng)，需要花費大量時間進行核對，提高了出差錯的可能性n 成本核算方式以初級電算化為主，效率較低，且工作量也很繁重n 成本源（產品的品種，規(guī)格）在財務部門的劃分和在產銷系。n 提供最終客戶的分布情況分析（渠道、區(qū)域等）和細分市場占有率成長率等分析，為開辟新客戶的決策提供參考n 建立、充實反饋式的決策支持體系，不斷提高預測和決策水平。n 因而，在進行每個資本性投資項目前，應對目標成本進行設計并構造平衡的架構以滿足長期的市場需求變得至關重要100%生產性投資生產前?項目規(guī)劃?工藝設計?設備裝置?技術設計15%100%95%成本發(fā)生 成本決定加強決策支持如企業(yè)項目立項前的決策分析對影響企業(yè)的成本結構起著舉足輕重的作用108財務分析計劃和滾動預測成本和收益管理基于作業(yè)的管理 /計劃 /成本付款歷史和信用風險分析財務報表 分析n 營運資本管理n 現(xiàn)金流量分析財務市場和投資分析業(yè)務風險分析客戶分析銷售計劃客戶利潤分析客戶分析n 客戶行為模式n 客戶生命周期價值n 客戶評分n 客戶類型市場，銷售和服務分析供應鏈分析制造成本計劃價值鏈分析和模擬制造和采購成本 供應商分析運輸商分析運輸成本分析倉儲成本分析有效客戶反映決策支持由一系列的分析工作組成，下面是最佳實踐的例子109n 建立、完善公司的決策支持模型，建議在投資、新產品等項目決策支持模型中，采用定量的風險調整凈現(xiàn)值法分析為主。通過對實際和預算的差異分析和對未來預測數(shù)據的匯總，滾動建議調整年度預算。相對于管理的兩大職能，計劃與控制，管理會計的以決策會計為主的規(guī)劃會計服務于管理的計劃職能；管理會計的以責任會計為主的執(zhí)行會計服務于管理的控制職能控制計劃企業(yè)管理循環(huán)? 經營決策? 合理組織? 檢查監(jiān)督? 總結過去提出方案? 實際執(zhí)行執(zhí)行會計規(guī)劃會計管理會計循環(huán)? 參與決策全面預算? 建立責任會計制度? 業(yè)績考核? 預測分析經濟效果? 進行控制? 管理會計采用預測和決策分析的各種專門方法，幫助管理者確定經營目標、方針和方法，并通過全面預算將企業(yè)的總體規(guī)劃具體化? 管理會計根據總目標和分解落實的具體情況，建立責任會計制度，以便對各有關責任中心的經濟活動進行計劃和控制? 管理會計采用變動成本法和標準成本制度對全面預算的實際執(zhí)行情況進行計量和控制? 管理會計按照責任會計的要求進行業(yè)績考核? 管理會計通過對責任中心進行評價和考核，找出實際與預算發(fā)生差異的原因，進行差異分析。而財務管理是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結合。成功的預測只是將其的不可測性有機地降低至可以管理的水平前期對于神威的運作的分析可以看到矛盾集中在生產部的運營問題上，但是究其根源我們認為銷售預測缺乏準確性是造成問題的關鍵，因此建立完善的銷售預測流程非常必要63銷售預測常用的幾種手法時間序列法 普通混合法 主管經驗法時間跨度數(shù)據要求系統(tǒng)要求適用產品人員要求短期要求不一，有些要求長時間歷史數(shù)據費用低適合季節(jié)性強，但對于競爭性強變化大的產品不適用了解統(tǒng)計學基礎合適短期、長期比只用時間序列法多要求一些活動數(shù)據費用高、較難信息化適合季節(jié)性強、變化大、促銷為主導的產品了解統(tǒng)計學基礎短期、長期合適但要求預測人員經驗豐富通常在歷史數(shù)據缺乏、混亂的情況下使用無法信息化適合季節(jié)性強、競爭強的產品，不適合生產周期長的產品很強的產品 /市場知識與經驗有效預測能帶來的好處n 降低過多的庫存n 降低產品生產的重復計劃n 降低脫銷帶來的銷售損失和客戶忠誠度下降n 減少不必要的額外快遞服務n 減少促銷計劃費用的不必要浪費n 提高客戶滿意度n 支持基礎數(shù)據的有效收集較為常用的是普通混合法，將歷史數(shù)據和企業(yè)可以能夠影響的因素一并進行考慮64NATIONAL SOI REPORT: 18 CUSTOMERSWB Shampoo 200mlShipment unitsOfftake unitsInventory unitdaysWB Shampoo 375mlShipment unitsOfftake unitsInventory unitdaysJan Feb Mar750058008700455600620081003951006400680032BEIJING SOI REPORT: 3 CUSTOMERSSHANGHAI SOI REPORT: 1 CUSTOMERTop 18 retail customers cover 85% of national volumeDec YTD MAT18,20018,40059,20055,400? Relaunch retail stocking incentiveBeijingWuhanFuzhouAll other? Consumer buy one WBS375ml get one WBC200ml free. National? Styling b set free on purchase of 2 SKUs? L’Oreal block promo. Buy 10 get one free for salonsWella BaoDesignWellaponJan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec shipment in market shipment in marketBrand Promotion市場競爭信息促銷計劃客戶庫存和銷售數(shù)據Category: ProfessionalCategory: ColorCategory:CareCategory:StylingOutlet Basis*Average Category SalesNumber AvailableNumber CoveredVolume Covered Share Volume1 2 3 4 = 1 x 3 5 6 = 4 x 5A Outlets 10,000 + 12,000 20 20 240,000 20% 48,000 B Outlets 5,000 to 10,000 7,500 100 100 750,000 10% 75,000 C Outlets 1,000 to 5,000 3,000 400 200 600,000 5% 30,000 D Outlets Below 1,000 500 1,000 Diversions 80,000 233,000 * RMB per monthDistributor Opening InventoryDistributor Closing Inventory Objective Shipment Need7 8 9 = 6 + 8 7283,000 233,000 183,000City:Month:Date:SKUDistributor Opening InventoryClosing Inventory Objective Shipment Need* Price** Valuea b c d e = c X d1 3,300 3,000 500 15,1402 2,240 2,000 300 7,2963 800 750 100 4,0324 10,500 10,000 2,200 28,710183,000 * Units** RMB/Unit歷史需求模型分渠道銷售基本預測全國數(shù)據整合的無限制銷售預測Category: ProfessionalCategory: ColorCategory:CareCategory:StylingMonth:Date:Volume Coverage Usual Impact Total ImpactPromotion Type1 2 3 4 = 2 x 3? Media upweight of 100% 100% +10% Offtake 15% +15% 1 month lag? Buy One Get One Free 60% +50% Offtake 48% +80% ShipmentShipment調整因素模型生產部分析生產與物料計劃鎖定的銷售預測計劃需求管理和分析工具需求管理和分析工具全國需求分析模型全國需求分析模型我們建議神威可以采用如下的一套銷售預測管理方法：656. 生產部分析日其他調整受產能局限的運作計劃7. 運作計劃預備會3. 銷售總監(jiān)審批和調整出口需求 其他需求如新品8. 營銷與運作協(xié)調會5. 非限制的需求預測 經由銷售和市場部審批2. 分地區(qū)分渠道的預測（短期、中期 〕4. 市場部審批（中期、長期 〕生產與原料計劃1. 數(shù)據收集 : 自下而上的銷售和市場數(shù)據，包括協(xié)議分銷商和直供客戶的需求數(shù)據和其它數(shù)據2 月 1 月每月通過嚴格執(zhí)行的一套管理流程進行銷售預測計劃的形成66第一：計劃1. 對于影響預測的假設，如宏觀經濟發(fā)展、業(yè)務的提高、價格與促銷的活動以及競爭對手的活動等進行交流與思想統(tǒng)一 ，事先的共識可以使不同的領域在同樣的基礎上進行預計2. 通過分析過往的預測的成果，以找到可以提高的方向 ，包括試驗不同的預測模型、改變績效考核指標、利用新的數(shù)據支持系統(tǒng)等等3. 專門將模型的設立和運行分開進行4. 第二：信息協(xié)調5. 利用所有公司內和公司外可以收集到的數(shù)據來源 ，包括營銷、銷售、財務、物流、生產與預測部門的介入6. 對收集到的數(shù)據進行清理，以清除不正常的數(shù)據的影響 ，統(tǒng)計顯示近 91％的公司有這樣的工作步驟7. 實施信息系統(tǒng)，加快數(shù)據收集與分析的速度8. 第三：預測9. 在選擇預測工具時要關注目的和環(huán)境的影響 ，因不同的市場和產品，目的和限制都會不一樣10. 永遠利用樣本數(shù)據進行試運行11. 應必要時允許越權控制進行數(shù)據調整 ，只是要明確記下每次改變的原因：行業(yè)最佳經驗表明，要使得銷售預測準確，必須做到以下幾點：67第四：預測執(zhí)行 。同時，它也可以用來建立銷售目標、建立銷售激勵機制的目標。統(tǒng)一的采購模式能夠加強企業(yè)對于購買行為的集中管理，降低風險供應部總經理運營副總目前供應部組織架構 近中長期供應部組織架構設計采購部組織架構供應部總經理運營副總輔助性材料采購非生產性采購原材料采購輔助性材料采購原材料采購36整合廠內所有的倉儲、運輸職能，成立儲運部：調整后的結構有利于對產品從原材料到成品的整個儲、運環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一管理，同時也加強了對于物料資產的集中控制供應部總經理運營副總目前儲運部組織架構 近中長期儲運部組織架構設計儲運部組織架構儲運部總經理運營副總成品庫備品備件庫原輔材料庫銷售總監(jiān)機動部原材料庫備品備件商務部成品庫成品運輸行政副總信息技術部固定資產庫運輸隊勞防用品庫** 以上僅列舉部分的庫存分散狀況… …電腦設備37近期保持運營副總對品質部的領導，但在品質部內部須建立明確的分工：質量控制負責從原材料到成品的各道檢驗，質量保證則負責質量保證體系的建立和內部、外部認證 。后面附有基本計劃、市場目標及相關部門的項目管理委員會領導的同意。包括庫存計劃、生產線建設 /轉變需要、客戶服務等可能性 )營銷計劃 營銷計劃 目標－策略：