【正文】 只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理或未決訴訟等待定因素，損失金額。5）借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值； 3）借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時足額清償； 1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金； 次級貸款： 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收人無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院雖然借款人目前償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還，值得我們?nèi)リP(guān)注， 有助于商業(yè)銀行按照貸款分類的結(jié)果，提留不同比率的 貸款損失準(zhǔn)備金。實行貸款五級分類有助于商業(yè)銀行改進信貸管理。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院（二）貸款五級分類較四級分類的優(yōu)勢能對貸款進行動態(tài)監(jiān)測。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院n 相對于 “一逾兩呆 ”這種期限分類法，貸款風(fēng)險分類法是以 借款人的最終償還能力 為主要依據(jù)來確定貸款風(fēng)險的。對呆賬準(zhǔn)備金的規(guī)定，又使得銀行的經(jīng)營成本低估，其后果是銀行不得不為虛增利潤而付出超額納稅和超額分紅的代價。n 第四，不符合審慎經(jīng)營的會計準(zhǔn)則。 而按照國際慣例和審慎會計準(zhǔn)則要求，此類貸款中至少存在一部分損失貸款，從表面上看一種呆滯貸款，而實際上已形成了呆賬貸款。二是對 “兩呆 ”貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)過寬 ，逾期兩年 (含兩年 )以上才劃為兩呆貸款。一是對逾期貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)過嚴(yán) ，只注重強調(diào)以到期時間為衡量尺度，而忽視了貸款外界因素的存在，過期一天就劃為逾期，視為不良貸款，而國際慣例一般把過期 90天以上的貸款才劃分為不良貸款。其實，未到期貸款中仍然存在非正常貸款，尤其是貸款期限較長的項目貸款， “一逾兩呆 ”法在貸款風(fēng)險分類管理中，對于未到期貸款原則上都屬于正常貸款。從 1998年開始，為了真是反映貸款質(zhì)量、提高銀行信貸管理水平、降低經(jīng)營風(fēng)險，我國國有商業(yè)銀行開始實行貸款風(fēng)險分類法。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院n 分析研究貸款期限的合理性。第二 可自動生成分類結(jié)果。主要以貸款期限為準(zhǔn) 第一、這種貸款質(zhì)量的劃分方法簡單易行，對風(fēng)險管理基礎(chǔ)環(huán)境要求不高，分類標(biāo)準(zhǔn)客觀 四級分類方法的優(yōu)點在于 經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院呆賬貸款：（ 8種情況列為呆賬） 呆滯貸款的起計期限由逾期超過１年調(diào)整為超過 180天。2023年 8月 超過１年 1988年時規(guī)定 逾期１天 一逾兩呆的劃分以合同逾期期限為準(zhǔn)。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院1998年以前，我國實行的貸款分類方法基本上是沿襲財政部 1993年《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》中的規(guī)定，以貸款期限為基礎(chǔ)， 把貸款分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類合稱為不良貸款（簡稱 “一逾兩呆 ”分類法，又稱 “貸款四級分類 ”）。 這種分類方法可以看作以期限為依據(jù)的分類方法。香港金融管理局在 1994年也選擇了美國的五級分類法。 云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院（一）貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn) 貸款風(fēng)險分類是指按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院 信貸檔案。信貸人員與借款人員相互串通，由借款人提前在貸后檢查表簽章，偽造貸后檢查記錄，造成信貸資金失控。 早期報警信號。信貸資金未按合同約定用途使用，挪作他用。貸后檢查：信貸人員自查；主管領(lǐng)導(dǎo)檢查銀行內(nèi)部稽核；外部審計。二、變更提款計劃及承擔(dān)費的收起三、監(jiān)督提款進度 云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院第八節(jié) ●借款日和到期日必須連貫、貸款的發(fā)放日、到 ●保證人、抵押人、出質(zhì)人各方簽章簽字●銀行應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容填借款憑證。貸款的發(fā)放第七節(jié) 云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院合同簽訂需要補充條款的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定程序和要求辦理。合同文本的填寫應(yīng)當(dāng)符合以下要求： 在制定合同文本時，要充分考慮其風(fēng)險控制，嚴(yán)格按照合法合規(guī)、公平公正，要素齊全、權(quán)責(zé)明確，通俗易懂、確保安全，方便適用、符合實際的原則，在律師或其他法律專業(yè)人員的協(xié)助下擬定、修改和完善。 云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院合同文本簽字、簽章不合法。合同文本使用錯誤。合同主體不真實，合同簽訂的當(dāng)事人非實際借款人和擔(dān)保人。當(dāng)事人的名稱（姓名）和住所；貸款種類；幣種；貸款用途；貸款金額；貸款利率；貸款期限（或還款期限）；貸款支付方式；還款方式；借貸雙方的權(quán)利與義務(wù)；擔(dān)保方式；違約責(zé)任；雙方認(rèn)為需要約定的其他事項。第六節(jié) 是否按程序進行審批是否體現(xiàn)前后臺分離信貸人員是否進行了充分的信貸調(diào)查貸款方式、貸款安排是否符合銀行的貸款要求。二、貸款審批提出明確的審查結(jié)論意見云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院貸款風(fēng)險評價及風(fēng)險防范措施借款人財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營管理、經(jīng)營效益和市場評價借款人基本情況審查報告的內(nèi)容借款人及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備；貸款調(diào)查資料是否齊全。一、貸款審查（一）基本要素審查用公式表示為：　　 來源于某客戶的總收入 ≥為該客戶提供服務(wù)的成本＋銀行的目標(biāo)利潤　　鑒于貸款利息是銀行的主要收益來源，上式可變?yōu)椋骸　?貸款額 利率 期限－營業(yè)稅及附加率＋其他服務(wù)收入－營業(yè)稅及附加率 ≥為該客戶提供服務(wù)發(fā)生的總成本＋銀行的目標(biāo)利潤　　在上式中，若將 “利率 ”視為未知數(shù)，其余視為已知因素，便可得出貸款保本利率和保利利率的計算公式。此模式認(rèn)為銀行在為每筆貸款定價時，應(yīng)考慮客戶與本行的整體關(guān)系，即應(yīng)全面考慮客戶與銀行各種業(yè)務(wù)往來的成本和收益，因而可稱為 “以銀－客整體關(guān)系為基礎(chǔ)的貸款定價模式 ”。（三）客戶盈利分析模式云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院在確定 “風(fēng)險加點 ”幅度時，應(yīng)充分考慮銀行的資金成本和可能的違約成本等。通過這種模式制定出的貸款價格更貼近市場，從而更具市場競爭力。的。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院貸款利率 =基準(zhǔn)利率十風(fēng)險加點（或減風(fēng)險點） （二）基準(zhǔn)利率加點模式但現(xiàn)實與此有較大差距。但風(fēng)險的特性是不確定性，如何精確地估計風(fēng)險是一個課題。但事實上，做到這一點有一定難度，由于銀行產(chǎn)品是多樣化的，信貸業(yè)務(wù)之中也可能包含著諸多其他服務(wù)，因此，在成本分配和歸集上難以達到要求。此模式容易造成貸款定價中的逆向選擇和短期行為，忽略業(yè)務(wù)的全方位拓展，不利于建立穩(wěn)定的客戶關(guān)系。它主要用于單筆貸款的定價，思路簡潔，對象明確。其缺點在于從自身角度出發(fā)，忽略了與客戶的互動關(guān)系以及市場競爭形勢，容易使定價脫離市場，造成客戶流失和市場份額下降。它主要從銀行自身角度出發(fā)，考慮到業(yè)務(wù)的成本、費用和風(fēng)險。貸款保本價格 =資金成本十貸款費用十風(fēng)險補償費為銀行股東提供一定的資本收益率所必需的利潤水平。 一般來說，貸款定價中考慮的風(fēng)險因素有：Ａ、違約風(fēng)險補償費。由于貸款的對象、期限、種類、保障程度各不相同，所以每筆貸款的風(fēng)險程度各不相同。如對借款人進行信用調(diào)查、信用分析所發(fā)生的費用；抵押物鑒別、估價費用；貸款資料、文件的工本費用、整理保管費用；信貸人員的工資、福利和津貼；專用器具和設(shè)備的折舊費用等。銀行為籌集貸款資金所發(fā)生的成本。（一）成本加成模式金融產(chǎn)品的定價目標(biāo)：●求生存：先求生存，再求發(fā)展●求利潤最大化●鞏固和擴大市場份額云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院五、影響貸款定價的因素 商業(yè)銀行貸款定價的原則利潤最大化原則保證貸款安全原則擴大市場份額原則維護銀行形象原則 加條款（禁止性的和義務(wù)性的條款，客戶必須遵守。規(guī)定一些附目的：第一是保證放款的安全；第二是為了補償貸款的費用，如借款人在貸款銀行留存了補償余額，就可不必支付承諾。 三、貸款價格的構(gòu)成貸款利率承諾費：銀行已答應(yīng)貸給顧客，而顧客又沒有實際使用的那部分資金收取的費用。 云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院② 利率結(jié)構(gòu)風(fēng)險。 較高的利率水平將增大借款人逆向選擇和銀行本身道德風(fēng)險發(fā)生的可能性。價格制定蘊藏著金融腐敗的可能。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院二、貸款利率市場化對商業(yè)銀行的影響使貸款利率更好地覆蓋風(fēng)險溢價 倍。不再設(shè)定金融機構(gòu)（不含城鄉(xiāng)信用社）人民幣貸款利率上限，下限 2023年以來，人民銀行在推進貸款利率市場化方面邁出了重要的三步：　　 ●2023年 8月，允許試點地區(qū)農(nóng)村信用社的貸款利率上浮不超過貸款基準(zhǔn)利率的 2倍，下限 　　 ●2023年 1月 1日，人民銀行決定將商業(yè)銀行、城市信用社的貸款利率浮動區(qū)間上限擴大到貸款基準(zhǔn)利率的 。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院人民幣貸款利率市場化邁出重要步伐1999年 9月 1日起，對中小企業(yè)擴大為 30％，對大型企業(yè)仍為 10％，貸款利率下浮幅度為 10％。由 10％擴大到 20％；農(nóng)村信用社貸款利率最高上浮幅度由 40％擴大到 50％。●●人民幣貸款利率市場化的初步推進云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院n 目前，尚有三個方面存在著利率管制，即：貸款利率的下限和存款利率的上限、對農(nóng)信社有最高貸款利率上浮 及企業(yè)債券利率不得高于銀行相同期限居民儲蓄定期存款利率的 40%的限制。倍。利率水平有市場決定；貨幣當(dāng)局對利率進行間接調(diào)控；市場主題享有充分的自主權(quán)。二是利率市場化。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院第四節(jié) 云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院擬評為 AA+級、 AA級客戶的所有者權(quán)益或銷售收入不足 300萬元的，扣 3分。擬評為 AAA級（含）以上的客戶所有者權(quán)益或銷售收入不足 500萬元的，扣 3分。無完善財務(wù)制度的，扣 3分。銷售收入或利潤率連續(xù) 2年下跌（年平均下跌率 ≥10%）的，扣 3分。財務(wù)報表未經(jīng)會計師事務(wù)所審計的（事業(yè)法人客戶除外），扣 3分。以合并報表整體評級的企業(yè)集團所有者權(quán)益超過 30億元的，可在原得分基礎(chǔ)上再加 5分。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院n 特別管理規(guī)定－－－－加分（加 10分）條件云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院 中行法人客戶信用等級（ 10個等級）AAA 90100分 特優(yōu) 信用很好AA 85－ 89 優(yōu)A 80－ 84 良………………………………………………………………BBB 70－ 79 較好 信用較好BB 65－ 69 尚可B 60－ 64 一般………………………………………………………………CCC 5059 差 信用較差CC 45－ 49 較差C 4044 極差………………………………………………………………D 40分以下 最差 信用很差云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院法人客戶出現(xiàn)如下現(xiàn)狀的，可不予評定信用等級n C級 n B級 n A級 n A+級 云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院n AA級 得分＜ 60分淘汰客戶云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院n AAA+級（實力雄厚，風(fēng)險很?。荷a(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策，管理層素質(zhì)優(yōu)異，各類信用記錄為滿分；負(fù)債遠(yuǎn)低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)水平，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量充足；違約風(fēng)險較小，發(fā)展前景很好；生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模達到國家頒布的大型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。70≤得分＜ 75分一般客戶B75≤得分＜ 80分A80≤得分＜ 85分優(yōu)良客戶A＋ 得分 ≥95分AAA凈利潤增長率1不良貸款比率等云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院七、信用等級設(shè)置農(nóng)行法人客戶信用等級（ 8個等級） 銷售收入凈額） 100% 　　 其中：平均存貨余額 =（期初存貨 +期末存貨） 247。　 　銷貨成本 247。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院凈資產(chǎn)收益率＝（稅后凈利潤 247。云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院總資產(chǎn)報酬率 速動比率 流動比率＝（期末流動資產(chǎn) 247。年末有效資產(chǎn)總額） 100%19）發(fā)展前景 17）領(lǐng)導(dǎo)者素 15）凈利潤增長率 14）銷售收入增長率11）銷售（營業(yè)）利潤率9）利息保障倍數(shù)云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院盈利能力評價 7）現(xiàn)金流動負(fù)債比率6）現(xiàn)金流量 35％3）利息信用償還記錄農(nóng)行信用等級 .doc云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院1）貸款資產(chǎn)形態(tài)：正、關(guān)、次、可、損。信用履約評價 20個子指標(biāo)建筑安裝 商貿(mào)房地產(chǎn)開發(fā) 自愿申請或委托 銀行進行信用等級評定的其它企業(yè)云南財