負(fù)債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)(參考版)
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【正文】 2023/1/24 4:38:4804:38:4824 January 20231一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 24 一月 20234:38:48 上午 04:38:48一月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 一月 2104:38:4804:38Jan2124Jan211越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023/1/24 4:38:4804:38:4824 January 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 。 一月 21一月 2104:38:4804:38:48January 24, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 2104:38:4804:38Jan2124Jan211世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 2023/1/24 4:38:4804:38:4824 January 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 一月 21一月 2104:38:4804:38:48January 24, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 一月 2104:38:4804:38Jan2124Jan211故人江海別，幾度隔山川。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 (4)管理費(fèi)用費(fèi)用分析制度的設(shè)計(jì)：定期編制管理費(fèi)用分析表，通過(guò)比較費(fèi)用計(jì)劃數(shù)與實(shí)際數(shù)，分析差異產(chǎn)生的原因，并將其作為獎(jiǎng)懲依據(jù)，以便改進(jìn)未來(lái)工作。如一些特別規(guī)定：出差乘坐飛機(jī)需要部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù) 3個(gè)月虧損部門的人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。根據(jù)費(fèi)用開(kāi)支的權(quán)責(zé)歸屬和管理責(zé)任， 企業(yè)必須建立與之相匹配的費(fèi)用開(kāi)支審批制度。再加上有些新拓展的業(yè)務(wù)很難制定一個(gè)適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用限額，即使制定出來(lái)也不合實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行。例如規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員每周費(fèi)用不得超過(guò) 2023元等等?？傤~限制法是規(guī)定在一定期間內(nèi) (如每日、每周或每月 )業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員所報(bào)銷的費(fèi)用總額，不得超過(guò)某一限額。逐項(xiàng)限制法是就業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員所可能開(kāi)支的費(fèi)用，逐項(xiàng)制定一個(gè)最高限額。這種方法最大的優(yōu)點(diǎn)是使業(yè)務(wù)主管能夠精確地預(yù)測(cè)其直接推銷費(fèi)用，而且也可以防止業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員過(guò)度的浪費(fèi)。其基本做法是：首先劃分基層預(yù)算單位；其次對(duì)基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃的目的性以及需要開(kāi)支的費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行考核；再次由基層預(yù)算單位對(duì)本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)作具體分析，并提出 “一攬子業(yè)務(wù)方案 ”，然后，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行 “費(fèi)用 — 效益分析 ”，權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級(jí)；最后根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能，判定納入預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)目可以達(dá)到幾級(jí)，并將納入預(yù)算中的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行加工、匯總，形成綜合性的費(fèi)用預(yù)算?！ ≠M(fèi)用預(yù)算控制制度主要有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和零基預(yù)算，針對(duì)案例中的實(shí)際情況可以選擇零基預(yù)算控制制度。答題可以從以下方面來(lái)考慮： 編制會(huì)計(jì)分錄： （ 1）租入 借：在建工程 797800 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 融資租入 730000 銀行存款 67800 交付使用 借：固定資產(chǎn) — 融資租入 797800 貸：在建工程 797800 （ 2）借：固定資產(chǎn) 500000 貸：實(shí)收資本 500000 ?。?3）借：固定資產(chǎn) 202300 貸：資本公積 202300 銀行存款 1000 ?。?4）借：固定資產(chǎn) 50000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 50000（ 2）．固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，涉及的報(bào)表有 “固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表 ”、 “固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧表 ”。如月末需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。成本會(huì)計(jì)部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。原始記錄上要正確填寫(xiě)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。成本核算制度如下： （ 1） 編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。 銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對(duì)開(kāi)具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。⑶ 從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)保管員、開(kāi)具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。 應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對(duì)制度，進(jìn)行定期核對(duì)。在憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)上存在問(wèn)題，沒(méi)有對(duì)第 6聯(lián) “貨物放行聯(lián) ”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒(méi)有按規(guī)定登記車牌號(hào)碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒(méi)有留下日后核對(duì)的線索；沒(méi)有預(yù)先編號(hào)的憑證說(shuō)明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴(yán)重事件?！ ≡趦?nèi)部核查程序上，除會(huì)計(jì)部門與倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持進(jìn)行第 3聯(lián)和第 2聯(lián)的定期核對(duì)外，其他的核對(duì)沒(méi)有進(jìn)行，倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門的銷售數(shù)量明顯缺乏核對(duì)；第 6聯(lián) “貨物放行聯(lián) ”沒(méi)有定期與第 1聯(lián)和第 2聯(lián)進(jìn)行核對(duì)；保安對(duì)不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒(méi)有履行核查的職責(zé)；沒(méi)有編號(hào)的發(fā)貨單說(shuō)明沒(méi)有對(duì)開(kāi)具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù) “應(yīng)收賬款 ”明細(xì)賬戶的期末借方余額及 “預(yù)收賬款 ”明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的 “應(yīng)收賬款 ”項(xiàng)目； （ 3）．根據(jù) “預(yù)付賬款 ”明細(xì)賬戶的期末借方余額及 “應(yīng)付賬款 ” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的 “預(yù)付賬款 ”項(xiàng)目。答題可以從以下方面來(lái)考慮：
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