【正文】 依賴和重視各專業(yè)的施工作業(yè)能力，擅長于勞動(dòng)密集型火電等項(xiàng)目傳統(tǒng)施工公司 216。投資分析 設(shè)備選擇施工安裝后續(xù)服務(wù)目前監(jiān)管力度較大，公司改制操作中要注意防范政策風(fēng)險(xiǎn)南京特派辦在對(duì)江蘇省電力公司的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)五個(gè)環(huán)節(jié)易產(chǎn)生國有資產(chǎn)流失導(dǎo)讀戰(zhàn)略問題分析 管理問題診斷 改制調(diào)查研究 初步建議戰(zhàn)略管理改制公司要實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展，必須逐步建立三個(gè)層面的業(yè)務(wù)，在主業(yè)火電建設(shè)做強(qiáng)的同時(shí)，要尋找培育第二層面的業(yè)務(wù)，積極探索第三層面的業(yè)務(wù)價(jià)值時(shí)間第一層面火電建設(shè)輔助業(yè)務(wù)第二層面發(fā)展新業(yè)務(wù)第三層面開創(chuàng)未來業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)業(yè)務(wù)培育、尋找方向新市場新業(yè)務(wù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)傳統(tǒng)市場核電業(yè)務(wù)工民建其它火電廠維修火電廠物流火電環(huán)保其它計(jì)算機(jī)房地產(chǎn)物流其它火電建設(shè)明確公司主業(yè)競爭戰(zhàn)略目標(biāo)，近期目標(biāo)市場為安徽及周邊地區(qū)，為多家客戶提供施工總包服務(wù)參與電力審計(jì)的某特派辦人士指出，電力企業(yè)，特別是電網(wǎng)企業(yè)，很容易在合法的前提下，通過關(guān)聯(lián)方交易，把本應(yīng)屬于國有資本的那部分利潤轉(zhuǎn)移到職工口袋里，將國有電力企業(yè)的利潤向電力系統(tǒng)職工投資的企業(yè)轉(zhuǎn)移，這可能是下一步審計(jì)監(jiān)察的重點(diǎn)。審計(jì)中暴露的主要問題是：損益不實(shí)，潛虧數(shù)額較大；管理不嚴(yán)，國有資產(chǎn)流失較為嚴(yán)重；主業(yè)與三產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清，存在收益向三產(chǎn)企業(yè)流失等問題。 2023年 – 信托公司： 目前采用這種融資方式比較普遍，國資委也比較支持，但是實(shí)施起來做得不好，主要因?yàn)樾磐泻贤煌陚?，比較粗糙；另外信托公司的積極性不高。– 新設(shè)公司： 在政策上沒有限制，在公司法上有一些限制，主要是對(duì)外投資不能超過注冊(cè)資本的 50％，還有股東人數(shù)的問題（有限責(zé)任公司股東數(shù)量在 2－ 50人）。以前也做過試點(diǎn)，結(jié)果是不支持。沒有鼓勵(lì)和反對(duì)。如果要撤銷，必須三部委聯(lián)合發(fā)文，可能性不大，但是不排除國資委悄悄批準(zhǔn)的可能。叫停原因1. 違規(guī)實(shí)施國有電力企業(yè)職工持股改制；2. 企業(yè)改制未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，國有資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估或未通過公開競價(jià)方式出售；3. 國有電力企業(yè)的利潤向電力系統(tǒng)職工投資的企業(yè)轉(zhuǎn)移等。v 暫停將電力企業(yè)的發(fā)電設(shè)施、變電設(shè)施和電力線路設(shè)施及其有關(guān)輔助設(shè)施等實(shí)物資產(chǎn)出售給職工或職工持股的企業(yè)。改制的形式包括有限責(zé)任公司、股份有限公司、股份合作制企業(yè)；職工持股的方式包括職工自然人直接持股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股、職工通過持股 “三產(chǎn) ”及多種經(jīng)營等企業(yè)間接持股電力企業(yè)。 v所出資企業(yè)決定其子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。v在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的 90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。v企業(yè)經(jīng)營管理者嚴(yán)禁自賣自買國有產(chǎn)權(quán)。困難者可分期付款，首付款不得低于總價(jià)款的 30%，其余價(jià)款在首付之日起一年內(nèi)支付完畢。底價(jià)的確定主要依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果。v非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場，可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見 v改制方案可由改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè) (向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國有參股企業(yè)除外 )制訂。v改制企業(yè)可用國有凈資產(chǎn)支付解除職工勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等 ,由此造成的賬面國有資產(chǎn)減少報(bào)批后沖減國有資本。具備條件的改制企業(yè)可直接改制為非國有法人控股企業(yè)，暫時(shí)不具備條件的改制企業(yè)可保持國有法人的控股地位。國有企業(yè)改制政策的核心內(nèi)容8 5 9 號(hào) 文 件v合理界定 “三類資產(chǎn) ”、財(cái)政部 2023年 8月 6日聯(lián)合發(fā)文）電建企業(yè)改制：尚未有明確政策出臺(tái)，正在醞釀中。電力行業(yè)改制叫停：v《關(guān)于繼續(xù)貫徹落實(shí)國務(wù)院有關(guān)精神暫停電力系統(tǒng)職工投資電力企業(yè)的緊急通知》（國資委 （ 2023年 12月 31日）v 控制手段職能 權(quán)限控制 人事控制 考核控制 信息控制戰(zhàn)略規(guī)劃 控制分設(shè)機(jī)構(gòu)和對(duì)外投資權(quán) 總公司高管 －－－ －－－經(jīng)營運(yùn)作 行政指令優(yōu)先 總公司業(yè)務(wù) 總公司中干 －－－ －－－財(cái)務(wù)管理 －－－ －－－ －－－ －－－人力資源 －－－ －－－ －－－ －－－對(duì)輔業(yè)公司考核管理基本缺失v沒有設(shè)立基于戰(zhàn)略的業(yè)績指標(biāo)v各子公司自行上報(bào)年度產(chǎn)值計(jì)劃，沒有業(yè)績考核v沒有預(yù)算管理，投資收益很少甚至沒有v沒對(duì)子公司經(jīng)營層業(yè)績考核對(duì)輔業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)v只有年度財(cái)務(wù)報(bào)表，沒有季報(bào)、月報(bào)，不掌握核算信息v沒有資產(chǎn)管理v財(cái)務(wù)收支審計(jì)和會(huì)計(jì)核算審計(jì)，沒有涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)v沒有財(cái)務(wù)委派導(dǎo)讀戰(zhàn)略問題分析 管理問題診斷 改制調(diào)研 初步建議改制政策背景國有企業(yè)改制政策：v《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國經(jīng)貿(mào)企改[2023]859號(hào)）v《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》 目前很多資料都是被動(dòng)在做，應(yīng)付檢查相對(duì)較多，純粹從資料方面出發(fā)輔業(yè)公司的設(shè)立缺乏系統(tǒng)規(guī)劃v沒有明確輔業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃v輔業(yè)公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和股權(quán)安排缺乏戰(zhàn)略考慮輔業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不健全母子公司治理的核心問題：決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)三權(quán)如何分立？總公司高管層職能部門職能部門子公司董事會(huì)子公司經(jīng)營層公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的決策?對(duì)高管層進(jìn)行決策支持?代表母公司對(duì)下屬子公司進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略決策、對(duì)經(jīng)營層實(shí)施監(jiān)督子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行目前電建一公司母子公司治理結(jié)構(gòu)不健全，中間層級(jí)功能缺失。例如：管理系統(tǒng)部在公司層面專門負(fù)責(zé)三個(gè)體系的運(yùn)行，在項(xiàng)目部又有專門的質(zhì)量科負(fù)責(zé)質(zhì)量管理216。目前工程質(zhì)量已經(jīng)是公司的優(yōu)勢(shì)之一，但如何更上一層樓使資料管理真正和質(zhì)量結(jié)合，使質(zhì)量成為公司的核心競爭力？216。?摘自安徽電建一公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)目錄有關(guān)質(zhì)量管理的制度比較完善二級(jí)質(zhì)檢人員素質(zhì)較低，由經(jīng)驗(yàn)豐富的工人擔(dān)任，活做得好，但缺乏質(zhì)檢應(yīng)有專業(yè)技術(shù)水平專業(yè)工程處質(zhì)檢員從專業(yè)立場出發(fā)，自己檢查自己，難做到權(quán)威性分析：各專業(yè)一人 各專業(yè)一人班組 建筑專業(yè)工程處 項(xiàng)目部 業(yè)主負(fù)責(zé)建筑專業(yè)兩人例一、以安慶建筑專業(yè)四級(jí)質(zhì)檢為例專業(yè)兩人另外，資料管理也沒有很好的和質(zhì)量管理結(jié)合起來216。會(huì)議由質(zhì)量管理科資料員記錄后保管； ?摘自《項(xiàng)目管理大綱》“項(xiàng)目部制定相應(yīng)的考核辦法，定期對(duì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行考核 ”定期對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)包括 很多設(shè)備調(diào)配不及時(shí)216。人力調(diào)配不足安慶項(xiàng)目 1＃汽機(jī)房固定端沒有封閉，原因是專業(yè)公司項(xiàng)目點(diǎn)較多，人員調(diào)配出現(xiàn)問題，也有可能是有的項(xiàng)目點(diǎn)搶工，急需勞力工作，所以對(duì)有些不是很急的項(xiàng)目就人力支持不夠216?！闭园矐c項(xiàng)目管理大綱進(jìn)度目標(biāo)計(jì)劃是項(xiàng)目部和專業(yè)公司共同在主導(dǎo)，但資源的調(diào)配及最終決定權(quán)都是專業(yè)公司來主導(dǎo)進(jìn)行，人員、設(shè)備與圖紙的不及時(shí)到位經(jīng)常導(dǎo)致進(jìn)度緊張序號(hào)1例： 3月份各項(xiàng)目主要節(jié)點(diǎn)盤點(diǎn)示意資料來源： 3月份安慶工程月報(bào)項(xiàng)目名稱 實(shí)際日期 原因作業(yè)名稱 計(jì)劃完工時(shí)間安慶項(xiàng)目部 延期1＃汽機(jī)房 202 015一二級(jí)核算都沒有落實(shí)，公司一直缺乏經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，目前其實(shí)只是專業(yè)工程處的核算員的簡單工程量的匯總和上報(bào)216?？己撕头治鼍唧w實(shí)施：項(xiàng)目部班子考核辦法、二級(jí)核算單位考核辦法 成本二級(jí)核算 —— 各工程項(xiàng)目部所在專業(yè)工程處成本一級(jí)核算 —— 各工程項(xiàng)目部無法貫徹執(zhí)行的最根本原因在于缺乏基礎(chǔ)性的工作，如數(shù)據(jù)積累、預(yù)算定額等216。確定目標(biāo)成本計(jì)算目標(biāo)成本降低額和成本降低率計(jì)算采用措施后的效果成本計(jì)劃草案成本計(jì)劃反饋修正資料來源：摘自《成本管理辦法》實(shí)際上并沒有同類項(xiàng)目的歷史資料積累，目前正在做這個(gè)工作實(shí)際上只有象建筑工程公司的小變電所項(xiàng)目有內(nèi)部承包形式，大項(xiàng)目沒有實(shí)際上大多數(shù)項(xiàng)目沒有做施工預(yù)算，缺乏定額其實(shí)只有一個(gè)根據(jù)施工組織總設(shè)計(jì)配套的一個(gè)資金計(jì)劃分析：216。和目前甲方的運(yùn)作模式有關(guān)，邊設(shè)計(jì)邊施工216。成本預(yù)測(cè)停留在制度層面，根本沒有執(zhí)行，導(dǎo)致成本核算、考核等工作無法落實(shí)216。專業(yè)公司不得不追求短期利益，又過分看重成本實(shí)現(xiàn)，無法從大局出發(fā)，如對(duì)分包隊(duì)伍的價(jià)格過低，導(dǎo)致質(zhì)量和工期問題分析：61%被調(diào)查對(duì)象認(rèn)為當(dāng)前在項(xiàng)目執(zhí)行中，最薄弱的環(huán)節(jié)是成本控制二、項(xiàng)目施工成本預(yù)測(cè)一直沒有做，導(dǎo)致成本核算無法真正落實(shí)一、施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)流程資料來源：摘自《成本管理辦法》二、工程成本預(yù)測(cè)方法 —— 年度工程成本的預(yù)測(cè)根據(jù)計(jì)劃年度施工產(chǎn)值， 項(xiàng)目部對(duì)專業(yè)公司的切塊分包，是某種意義上的以包代管216。資料來源：根據(jù) 分包項(xiàng)目管理辦法 編寫項(xiàng)目運(yùn)作方面的主要問題現(xiàn)狀?進(jìn)度?質(zhì)量– 進(jìn)度控制和成本控制分別由工程管理部和合同管理部負(fù)責(zé) – 進(jìn)度與成本沒有匹配控制– 三級(jí)質(zhì)檢體系– 按職能條線分別上報(bào)，信息割裂– 缺乏按進(jìn)度編制的項(xiàng)目預(yù)算– 專業(yè)分公司與項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置重復(fù)，職能交叉產(chǎn)生的問題 原因?安全– 項(xiàng)目部和專業(yè)工程處都有安全員 – 專業(yè)工程處的安全員從專業(yè)公司拿工資，不能對(duì)工程處起到應(yīng)有監(jiān)督的效果控制點(diǎn)– 二級(jí)質(zhì)檢與三級(jí)質(zhì)檢職能重復(fù)，不僅占用本來緊缺的人員，而且增加費(fèi)用– 二級(jí)質(zhì)檢員從專業(yè)公司拿工資檢驗(yàn)工程處的工程質(zhì)量，缺乏公正性– 專業(yè)分公司與項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置重復(fù)，職能交叉?技術(shù)– 高技能，專業(yè)技術(shù)人員緊缺，– 年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)斷層，有些工種面臨青黃不接，如高壓焊工– 有些特殊工種，很難從市場上招聘到熟練的人員，嚴(yán)重影響項(xiàng)目運(yùn)作效率– 不利于技術(shù)的延續(xù)和發(fā)展，以保證工程質(zhì)量，為客戶提供最大價(jià)值，也為公司樹立良好的品牌形象– 激勵(lì)機(jī)制不合理， 市場競爭激烈，核心人員流失嚴(yán)重– 前幾年內(nèi)退一刀切，年富力強(qiáng)，經(jīng)驗(yàn)豐富的核心人員被裁掉項(xiàng)目運(yùn)作方面，管理制度體系比較規(guī)范、完整，質(zhì)量與進(jìn)度管理情況較好，成本管理稍弱– 基本完成編制技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并在此經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化工作 查在合格供方內(nèi)選定供貨廠商 物資采購管理流程圖物資管理部物資管理科專業(yè)工程處項(xiàng)目負(fù)責(zé)人專業(yè)工程處技術(shù)員 /材料員專業(yè)工程處技術(shù)負(fù)責(zé)人?缺乏對(duì)供應(yīng)商的戰(zhàn)略性管理?缺乏統(tǒng)一采購計(jì)劃管理?零庫存管理，把成本壓力傳遞給供應(yīng)商，導(dǎo)致采購時(shí)間的延長，增加采購成本高分析 ：公司層面的物資管理部只做招投標(biāo)監(jiān)督職能，對(duì)供應(yīng)商的選擇主要在物資管理科和專業(yè)工程處進(jìn)行，沒有體現(xiàn)整個(gè)公司的整體優(yōu)勢(shì)，機(jī)械設(shè)備管理方面，一方面存在資源不足，另一方面各項(xiàng)目部對(duì)大型機(jī)械設(shè)備過度占用機(jī)械名稱 型號(hào) 機(jī)械編號(hào) 進(jìn)場時(shí)間退場時(shí)間 備注履帶吊 KH7002QZ211010 046月閑置履帶吊 QUY35QZ211001 調(diào)銅陵履帶吊 KH180QZ211004 返廠大修龍門吊 10t/32mQZ280109 8月份調(diào)至六安龍門吊 10t/32mQZ280110 8月份調(diào)至阜陽50t汽車吊 TG500E2QZ220238 例：梅山機(jī)械調(diào)度計(jì)劃每年的機(jī)械調(diào)度計(jì)劃較健全，但主導(dǎo)操作體現(xiàn)在項(xiàng)目部往公司所報(bào)的計(jì)劃，公司安全部僅僅做的工作是匯總，而熟悉項(xiàng)目情況和機(jī)械的機(jī)械化工程公司沒有起主導(dǎo)作用例：機(jī)械設(shè)備調(diào)度單示意機(jī)械名：申請(qǐng)項(xiàng)目部：編制施工圖材料預(yù)算審批一萬元以上一萬元以下采購單簽訂合同買賣合同施工圖預(yù)算 同意不同意起始招標(biāo)采購（一次采購五萬元及以上）市場采購結(jié)束檢 但沒有集團(tuán)采購管理，沒有體現(xiàn)公司的整體優(yōu)勢(shì)資料來源：摘自《物資采購管理程序》培訓(xùn)管理工作有待提高?項(xiàng)目部人力資源管理職能薄弱?各專業(yè)工程處在專業(yè)公司的指導(dǎo)下自己進(jìn)行人力資源的使用與調(diào)配，主要的核心技術(shù)人員的配置功能在專業(yè)工程公司分析 ：材料費(fèi)是成本控制的關(guān)鍵，公司已經(jīng)建立了一套嚴(yán)格的以招投標(biāo)為核心的管理制度體系材料費(fèi)占到工程總量的近 60％，是成本控制的關(guān)鍵2023年物資采購金額合計(jì)近 2023年 1－ 3月已有近 3000萬的采購額資料來源：物資部統(tǒng)計(jì)表216。摘自 MGL29公司管理職責(zé)? 項(xiàng)目部人事科職責(zé)? 實(shí)際情況216。 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部農(nóng)協(xié)工的管理； 監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目部所屬各專業(yè)工程處使用農(nóng)協(xié)工的合同簽訂情況，協(xié)商解決勞動(dòng)糾紛；216。 負(fù)責(zé)項(xiàng)目部培訓(xùn)管理工作，編制員工培訓(xùn)計(jì)劃，并組織實(shí)施；216。 負(fù)責(zé)項(xiàng)目部人力資源管理，合理配置人力資源216。?關(guān)鍵項(xiàng)目部各專業(yè)工程處為各專業(yè)公司負(fù)責(zé)?而項(xiàng)目部缺乏主協(xié)調(diào)、強(qiáng)協(xié)調(diào)能力。專業(yè)公司人事科?專業(yè)工程公司選派專業(yè)工程處的生產(chǎn)經(jīng)理以及核心技術(shù)人員，并且擁有全部考核權(quán)。摘自 MGL29《公司管理職責(zé)》職責(zé)過于單一，適用于過去工程量小，以專業(yè)工程公司主導(dǎo)各自出擊接工程的 “放權(quán)管理 ”，而在目前大項(xiàng)目人力資源短缺形式下需要公司層面的一定