一__納稅流程概述(參考版)
2025-01-28 12:18本頁面
【正文】 任務(wù)四 稅款繳納 56 一、稅款繳納方式 稅銀一體化繳稅 轉(zhuǎn)賬繳納 自核自繳 支票繳納 現(xiàn)金繳納 信用卡繳納 二、多繳稅款的退還 ?納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，立即退還；納稅人在 3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，不僅可以退還多繳稅款，還一起退還多繳稅款的同期銀行利息。 納稅申報的主體包括： 依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 按規(guī)定享有減免稅的納稅人 依法負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個人 任務(wù)三 納稅申報 50 正常納稅申報 一、納稅申報內(nèi)容 納稅申報表及代扣代繳、代收代繳報告表 納稅申報的其他資料 51 二、納稅申報方式 ：到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報 ：以寄出的郵戳日期為實際申報日期 ：電話語音、電子數(shù)據(jù)交換及網(wǎng)絡(luò)傳輸方式，以稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期 4. 簡易申報：以繳納稅款憑證代替申報或簡并征期 三、納稅申報的要求與期限 ?納稅申報的要求 ?納稅申報的期限 ?納稅期限內(nèi)遇有法定節(jié)假日的，申報期限依法向后順延。（ ）（ 2023年） 【 答案 】 √ 【 例題 14 判斷 】 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。 【 答案 】 B 48 【 例題 12 多選 】 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（ ）。 、確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票 ，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，付款方應(yīng)當(dāng)向收款方開具發(fā)票 ，民族自治區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ靡环N民族文字 制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況 【 答案 】 ACD 47 【 例題 10 多選 】 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有（ ）。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋 “ 作廢 ” 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（ ） 【 答案 】 【 例題 7 判斷 】 國有郵政企業(yè)的郵單收據(jù)為專業(yè)發(fā)票，可以作為報銷的原始憑證。（ ） 【 答案 】 45 【 例題 5 判斷 】 使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。 【 答案 】 D 【 例題 2 單選 】 單位和個人在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位（ ）。 四、違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或騙取稅款一倍以下的罰款。 43 發(fā)票違法行為的處罰 二、對非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處 1萬元以下的罰款。 五、財政票據(jù) ?非稅收入類票據(jù) ?結(jié)算類票據(jù) ?其他財政票據(jù) 41 42 發(fā)票違法行為的處罰 一、有下列違反發(fā)票管理行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，并可處以 1萬元以下罰款；有下列兩種或兩種以上行為的，可以分別處罰。 發(fā)票檢查中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利 （ 1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況； （ 2）調(diào)出發(fā)票查驗； （ 3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料； （ 4）向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況 ； （ 5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 40 四、 發(fā)票的保管 1. 發(fā)票的保管 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。 （ 3）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。 39 三、 發(fā)票的開具 2. 增值稅專用發(fā)票的開具要求 開具增指數(shù)專用發(fā)票，出按照普通發(fā)票的要求外，還要遵守以下規(guī)定： （ 1）項目齊全，與實際交易相符。 二、發(fā)票的領(lǐng)購程序 ?步驟 1：進(jìn)入開票窗口 ?步驟 2：填制發(fā)票內(nèi)容 ?步驟 3：打印專用發(fā)票 ?步驟 4：負(fù)數(shù)發(fā)票開具 ?步驟 5：電子發(fā)票作廢 37 38 三、 發(fā)票的開具 1. 普通發(fā)票的開具要求 （ 1）應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)
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