商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課程(參考版)
2025-01-27 15:28本頁(yè)面
【正文】 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 ? 外部審計(jì)控制 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 。 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? 五、內(nèi)部控制方法 ? （一）組織控制 ? 組織控制包括總體控制以及各項(xiàng)具體控制，組織控制具體可分為四種類型 : ? 目標(biāo)授權(quán)和責(zé)任 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 決策權(quán)限 ? 工作說明，包括相關(guān)職責(zé)的分離 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? （二）經(jīng)營(yíng)控制 ? 經(jīng)營(yíng)控制是指開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、處理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)事務(wù)所采取的控制方法，經(jīng)營(yíng)控制的常用方法有 : ? 制定計(jì)劃 ? 編制預(yù)算 ? 建立會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng) ? 制定證明文件 ? 授權(quán) ? 制定政策和程序 ? 秩序 哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系 ? （三）員工素質(zhì)控制 ? 具體可采取如下措施 : ? 嚴(yán)格錄用標(biāo)準(zhǔn) ? 加強(qiáng)培訓(xùn)教育 ? 對(duì)不合格員工進(jìn)行解雇 ? 制定科學(xué)的人事考核方法 ? 實(shí)行職工信用保險(xiǎn) ? 實(shí)行休假和工作輪換制度 ? 提供滿意的工作環(huán)境。 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則： ? 全面性原則 ? 統(tǒng)一性原則 ? 獨(dú)立性原則 ? 公正性原則 ? 重要性原則 ? 及時(shí)性原則 哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系 ? （四）內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn) ? 內(nèi)部控制是為防范與控制風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)是一對(duì)矛盾，隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)外環(huán)境的變動(dòng)和實(shí)踐調(diào)整，這一矛盾互相不斷地轉(zhuǎn)化，矛盾雙方的轉(zhuǎn)化是一個(gè)相互交替和持續(xù)不斷的過程。 ? （ 4） 促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。 ? （ 2） 促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。 ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要包括確定設(shè)計(jì)方式、進(jìn)行調(diào)查研究、進(jìn)行具體設(shè)計(jì)、試運(yùn)行與修訂等階段。 ? 遵循目標(biāo) :確保國(guó)家法
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