建設(shè)項目決策階段造價管理教材(參考版)
2025-01-27 15:28本頁面
【正文】 48 。 ? 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算內(nèi)容。 ? 投資估算的含義及作用。 三、基本財務(wù)報表編制（略） ★ 本章內(nèi)容回顧 46 本章思考題 ? 項目決策階段影響工程造價的主要因素。 二、財務(wù)評價指標(biāo)體系與計算 財務(wù)評價指標(biāo)體系根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可作不同分類： 1）根據(jù)是否考慮資金時間價值可分為靜態(tài)評價指標(biāo)和動態(tài)評價指標(biāo)； 2）根據(jù)指標(biāo)的性質(zhì)可分為時間性指標(biāo)、價值性指標(biāo)和比率性指標(biāo)。 。 45 。 44 建設(shè)項目財務(wù)評價 一、財務(wù)評價概述 。銷售利潤除了交納所得稅外，還要彌補以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源。 銷售收入按當(dāng)年生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售量與產(chǎn)品單價計算；銷售稅金是指項目生產(chǎn)期內(nèi)因銷售產(chǎn)品（營業(yè)或提供勞務(wù)）而發(fā)生的從銷售收入中繳納的稅金，包括消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加等，是損益表和現(xiàn)金流量表中的一個獨立項目?？刹捎弥圃斐杀痉ɑ蛞胤诸惙ㄟM(jìn)行測算。 其是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費及其補償價值。它在項目投產(chǎn)后形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。 一、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算內(nèi)容 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算應(yīng)包括項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟活動情況及全部財務(wù)收支結(jié)果。 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算 在工程項目進(jìn)行經(jīng)濟分析之前，必須先進(jìn)行財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算。 ? 例如某項目采用的投入物與產(chǎn)出物價格為不含稅價格，則計算中 ? 存貨（年外購原材料） ? ＝（第二年原材料＋原材料進(jìn)項稅額） /周轉(zhuǎn)次數(shù) ? ＝（ 2400＋ 2400 ） /6=468, ? 第二年應(yīng)收賬款＝（第二年經(jīng)營成本＋第二年進(jìn)項稅額） /周轉(zhuǎn)次數(shù) ? (5)用詳細(xì)估算法計算流動資金，需以經(jīng)營成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實際上流動資金估算應(yīng)在經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行。其借款部分按全年計息，利息計入生產(chǎn)期間財務(wù)費用，項目計算期末收回全部流動資金（不含利息）。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措。 （ 2）不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時的各項費用金額和給定的公式計算出來的，而不能按 100％負(fù)荷下的流動資金乘以相應(yīng)負(fù)荷百分比來計算。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時要根據(jù)實際情況考慮一定的保險系數(shù)。該方法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項目建議書階段的估算。計算公式： 應(yīng)付賬款 = （年外購原材料 +年外購燃料費） /周轉(zhuǎn)次數(shù) 36 分項詳細(xì)估算例題 ? 某項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力以后，年經(jīng)營成本 21000萬元；生產(chǎn)存貨占用流動資金估算為 7000萬元；全廠定員為 1 100人，工資與福利費按每人每年 7200元估算，每年的其他費用為 860萬元；年外購原材料、燃料及動力費估算為 19 200萬元；各項流動資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款 30天，現(xiàn)金 40天，應(yīng)付賬款 30天；估算該項目的流動資金額。流動負(fù)債指一年及以上的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的各種債務(wù)。 現(xiàn)金需要量 =（年工資及福利費 +年其他費用） /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費用 =制造費用 +管理費用 +銷售費用 （以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維簡費、攤銷費和修理費） 年其他費用一般是根據(jù)總成本費用中 (外購原材料成本、外購燃料動力成本、工資及福利費、折舊費、修理費、維簡費及攤銷費 )之和的一定比率計算的，其比率應(yīng)按照同類企業(yè)的經(jīng)驗數(shù)據(jù)加以確定。現(xiàn)金指企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金。 ? 應(yīng)收賬款 =年經(jīng)營成本／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 33 （ 3）存貨的估算 ? 存貨指企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物資。 若周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則各項流動資金平均占用額 =周轉(zhuǎn)額 /周轉(zhuǎn)次數(shù)。周轉(zhuǎn)次數(shù)指流動資金的各構(gòu)成項目在一年內(nèi)完成多少個生產(chǎn)過程。計算公式為： 流動資金 =流動資產(chǎn)（ =現(xiàn)金 +存貨 +應(yīng)收賬款）流動負(fù)債（ =應(yīng)付賬款） 流動資金本年增加額 =本年流動資金 上年流動資金 估算的具體步驟：首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。也是國際上通行的流動資金估算方法。其估算一般采用分項詳細(xì)估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標(biāo)法。 漲價預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息計算及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅計算同前。如果是涉外項目，還要計算匯率的影響。 28 其是指在估算過程中考慮了時間因素的計算方法。公式為： I=∑QiPi/K （ K為已建項目主要設(shè)備投資占擬建項目投資的比例） 27 （ 5）指標(biāo)估算法 根據(jù)具體投資估算指標(biāo)（如元 /m元/m3等）乘以擬建房屋、
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