生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)140操作手冊(參考版)
2025-01-25 12:18本頁面
【正文】 生產(chǎn)企業(yè)審核可能需要給企業(yè)反寫匯總表的原則上只有以下幾種情形： 1.當(dāng)期有暫緩或不予退稅的 除此以外請謹(jǐn)慎處理。 審核時對于重點審核內(nèi)容的數(shù)據(jù)不僅要按重點內(nèi)容審核，還要按常規(guī)內(nèi)容審核，無論是否生成抽查數(shù)據(jù)，對于常規(guī)內(nèi)容數(shù)據(jù)審核時只按系統(tǒng)隨機(jī)抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核 流程差別 匯總表反寫操作： 根據(jù)疑點業(yè)務(wù)處理表填寫意見情況進(jìn)行審核確認(rèn)，匯總表結(jié)果如下 : (1). 設(shè)置為暫緩辦理的數(shù)據(jù) : 一類企業(yè) (疑點待處理 ): 所有數(shù)據(jù)參與計算，匯總表不發(fā)生變化； 二三四類企業(yè)：銷售額、不得免征抵扣稅額及抵減額參與當(dāng)前計算，免抵退稅額及抵減額不參與當(dāng)期計算，匯總表中增加“暫緩?fù)硕悺睓诖?，并單獨?biāo)識，同時反寫匯總表并反饋企業(yè)。 （ 2）關(guān)于 FOB疑點情況解析：根據(jù)申報數(shù)據(jù)的離岸價與電子信息的對審出現(xiàn)的美元差異（申報數(shù) 海關(guān)信息數(shù)），系統(tǒng)給出不同的疑點提示： A． 1美元離岸價差異額 1或 5%美元離岸價差異率 5%的范圍內(nèi)，不提示疑點，不用報調(diào)整表；大于 1且大于 5%，作為不可挑過疑點 E級別預(yù)審環(huán)節(jié)提示，企業(yè)要報 《 離岸價差異原因情況說明表 》 ，報表后不再提示疑點； 預(yù)審環(huán)節(jié)企業(yè)申報的美元離岸價比海關(guān)數(shù)據(jù)大于 1美元且大于 5%有疑點提示，不可挑過，生產(chǎn)必須報差異表，外貿(mào)修改重報； 流程差別 抽查數(shù)據(jù)的生成原則： （ 1）抽查數(shù)據(jù)會先抽屬于重點審核內(nèi)容的 ,再抽屬于常規(guī)審核內(nèi)容的； （ 2）如果重點審核的條數(shù)高于抽查比例 ,則從這部分?jǐn)?shù)據(jù)中隨機(jī)抽取比例條數(shù) ,生成抽查數(shù)據(jù) 。 3月 15日開啟， 4月 15日關(guān)閉。 5月 1日出口的報關(guān)單將實行無紙化，具體操作辦法等總局文件。 （ 4）加強(qiáng)預(yù)審，預(yù)審不再采用明細(xì)數(shù)據(jù)，采用正式申報數(shù)據(jù)，預(yù)審?fù)ㄟ^后直接讀入審核系統(tǒng)，進(jìn)入審核審批流程。 （ 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報數(shù)據(jù)不再有修改、增加、刪除的權(quán)限，所有錯誤數(shù)據(jù)、疑點數(shù)據(jù)需要修改的均需企業(yè)自行完成修改。 企業(yè)申報審核流程進(jìn)行了調(diào)整，提高了效率和數(shù)據(jù)嚴(yán)密性。如圖 將生成在 U盤的電子數(shù)據(jù)、打印 的紙質(zhì)申報表及有關(guān)出口免抵退稅 申 報資料，報當(dāng)?shù)貒惒块T審核，即完 成本月申報工作 。如圖 。如圖 。如圖 。如圖 9. 打印免抵退稅申報匯總表附表 ，（有上年度結(jié)轉(zhuǎn)本年度單證收齊申報的，無上年度數(shù)據(jù)的不打印該表） 。如圖 。如圖 ，打印出口貨物扣除保稅進(jìn)口料件申請表 。如圖 B4。如圖 十一、打印報表 “免抵退稅申報 ?打印申報表”。 。 如圖 ，確定。如圖，分析檢查報告的疑點，確定是否有需要修改內(nèi)容。如圖 十、 生 成匯總申報數(shù)據(jù) “申報數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)一致性檢查”。如圖 （ 1）打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入 ?免抵
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