生產(chǎn)企業(yè)出口退稅培訓(xùn)提綱xxxx03(參考版)
2025-01-18 10:13本頁面
【正文】 第四部分 生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退會計處理 ?一、確認出口銷售業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 ?二、不得免抵稅額及免抵退稅帳務(wù)處理 一、確認出口銷售業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 ? （一）確認免抵退出口銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 出口免抵退銷售收入 ? （二）確認免稅出口銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 出口免稅銷售收入 ? （三）確認出口征稅銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 出口應(yīng)稅銷售收入 ? 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅 二、不得免抵稅額及免抵退稅帳務(wù)處理 ? （一）正式退稅申報計算的不得免抵稅額 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 ? （二）正式申報計算的應(yīng)退稅額 ? 借：其他應(yīng)收款 應(yīng)收出口退稅 ? 貸：貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 出口退稅 ? （三）正式申報計算的免抵稅額 ? 借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 出口抵減內(nèi)銷稅 ? 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 出口退稅 演講完畢，謝謝觀看！ 。 四、進料加工業(yè)務(wù)核銷 ? 第一步： 免抵退核銷申報錄入 ? 第二步： 生成進料加工數(shù)據(jù) ? 第三步： 打印進料加工免抵退稅核銷申報表 ? 第四步： 持申報表、數(shù)據(jù)盤等到稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)審 ? 第五步： 讀入稅務(wù)機關(guān)預(yù)審反饋數(shù)據(jù) ? 第六步： 查詢預(yù)審結(jié)果 ? 如預(yù)審反饋結(jié)果與實際不符，應(yīng)錄入相應(yīng)的進口、出口報關(guān)單數(shù)據(jù)、生成進料加工數(shù)據(jù)、打印調(diào)整申報表，再次到稅務(wù)機關(guān)預(yù)審 ? 第七步： 預(yù)審反饋信息處理 ? 第八步： 實際分配率確認 ? 第九步： 生成進料加工數(shù)據(jù) 五、出口不能（未）收匯申報錄入 ? （一）系統(tǒng)操作步驟 ? 錄入出口未收匯數(shù)據(jù) ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口收匯情況申報錄入 → 出口不能收匯申報錄入（未認定） ? 生成未收匯申報數(shù)據(jù)盤 ? 免抵退稅申報 → 生成收匯申報數(shù)據(jù)（未認定） → 默認所屬期、批次“ 確定 ”→ 選擇或默認存儲路徑 → 確定 ? 打印未收匯申報表 ? 免抵退稅申報 → 打印申報報表 → 出口貨物不能收匯申報表□未認定 → 打印預(yù)覽 ? （二）數(shù)據(jù)錄入要求 ? 所屬期： 202304 ? 出口銷售金額：按報關(guān)單成交總價錄入 ? 銷售幣種匯率：按確認出口收入當(dāng)期記賬匯率錄入 ? 未收金額 =出口銷售金額 已收金額 六、出口無電子信息申報錄入 ? （一）系統(tǒng)操作步驟 ? 錄入出口無電子信息數(shù)據(jù) ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口信息情況錄入 → 出口無電子信息錄入 ? 生成出口無電子信息申報盤 ? 免抵退稅申報 → 生成信息申報數(shù)據(jù) → 默認所屬期、批次 “ 確定 ”→ 選擇或默認存儲路徑 → 確定 ? 打印未收匯申報表 ? 免抵退稅申報 → 打印其他報表 → 出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表 （錄入打印批次 01） → 打印預(yù)覽 ? （二）數(shù)據(jù)錄入要求 ? 所屬期 ： 202307； 申報批次 ： 01； 序號 ：從 0001開始； ? 單證種類： 選擇出口報關(guān)單； 單證號碼 ：錄入報關(guān)單 21位碼； ? 出口（開具）日期 ：錄入出口報關(guān)單注明的出口日期。 ? （三）錄入注意事項 ? 免抵退銷售額：必須與當(dāng)期增值稅納稅申報表第 7行數(shù)據(jù)一致； ? 不得抵扣稅額：必須與免抵退稅匯總申報表 “ 不免抵扣稅額 ” 一致，且與增值稅申報表附列資料（二）第 18行一致； ? 銷項稅額、進項稅額、上期留抵稅額、進項稅轉(zhuǎn)出額、免抵退應(yīng)退稅、檢查應(yīng)補稅額、應(yīng)納稅額、期末留底稅額：須與當(dāng)期增值稅納稅申報表的第11行、 12行、 13行、 14行、 15行、 16行、 19行、 20行一致。 ? （二）申報表打印 ? 先用 EXCEL導(dǎo)出，再編輯 EXCEL表。 年度清算應(yīng)繳納增值稅的 ， 在次年 6月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納 . 第三部分 免抵退稅申報系統(tǒng)操作 ? 一、出口明細申報數(shù)據(jù)錄入 ? 二、增值稅申報表數(shù)據(jù)錄入 ? 三、免抵退申報匯總表錄入 ? 四、進料加工業(yè)務(wù)核銷 ? 五、出口不能（未）收匯申報錄入 ? 六、出口無電子信息申報錄入 ? 七、九類企業(yè)出口收匯情況申報錄入 一、出口明細申報錄入 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口貨物明細申報錄入 → （工具欄） 增加 ? 錄入時注意以下項目： ? 記銷售日期：會計上確認收入的日期 ? 所屬期標(biāo)識：出口報關(guān)單出口日期的年度 ? 進料手冊號：與報關(guān)單上注明的備案號一致 ? 單證不齊標(biāo)志：為空（不得錄入標(biāo)志） ? 原幣匯率、美元匯率：確認出口收入的記賬匯率 ? 業(yè)務(wù)類型代碼：因退運等負數(shù)申報的，選擇 “ 紅字沖減 ” ；屬于視同出口或視同自產(chǎn)的，按對應(yīng)代碼選擇。 （ 1+征收率 ） 征收率 出口視同內(nèi)銷征稅年度清算 本年度全部出口貨物勞務(wù)額 ― 已申報增值稅退稅銷售額 ― 已申報增值稅免稅銷售額 ― 已開具代理出口貨物證明銷售額 ― 已按內(nèi)銷征收增值稅銷售額 =應(yīng)視同內(nèi)銷征稅補稅銷售額 六、出口貨物勞務(wù)視同內(nèi)銷征稅計稅時間 適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) ， 申報繳納增值稅 ， 按內(nèi)銷貨物繳納增值稅的統(tǒng)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1