企業(yè)信用管理知識(shí)講義(參考版)
2025-01-16 17:29本頁(yè)面
【正文】 第四節(jié) 客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（見(jiàn)課本）一、客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的作用二、客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警決策支持系統(tǒng)謝謝謝謝 ??！演講完畢，謝謝觀看！。法律根據(jù)文件及程序，一定能勝訴，如敗訴，損失更大，敗訴只確認(rèn)債權(quán)。保障 不適用 最好 如委托信譽(yù)良好的追債公司保障也很大。最差法律費(fèi)用很高，且隨時(shí)間而增加，有確定數(shù)目。時(shí)間最好 /差如能在發(fā)生時(shí)馬上追討則最好，但若擔(dān)心客戶(hù)關(guān)系，一拖再拖則為最差?？蛻?hù)關(guān)系最好因客戶(hù)最清楚欠債人的需要，這也是造成欠款的原因最差最具沖突性的方法，使事情不可逆轉(zhuǎn)。較低因法律已訂有一定的方法程序，不能改變的。v最基本的讓售形式 —— 保理 （保付代理 ）v所謂保理業(yè)務(wù) ,是指銀行等保理商通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核準(zhǔn)和購(gòu)買(mǎi) ,向賣(mài)方在基于買(mǎi)方信用條件下 ,提供短期并可循環(huán)使用的貿(mào)易融資、賬款催收、壞賬擔(dān)保等服務(wù)。v合同內(nèi)容： 規(guī)定應(yīng)收賬款的收取人；借款利息之外的手續(xù)費(fèi)；作為抵押擔(dān)保的具體的應(yīng)收賬款；是否通知債務(wù)人。v抵借金額一般為應(yīng)收賬款數(shù)額的 50~80%。四、應(yīng)收賬款的處理v分 合同期內(nèi) 的應(yīng)收賬款的處理和 逾期 應(yīng)收賬款的處理合同期內(nèi)應(yīng)收賬款的處理主要有三種途徑：應(yīng)收賬款的抵借、讓售和收取 。 太高，信用政策可能過(guò)于激進(jìn)寬松，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)劇增第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理一、持有應(yīng)收賬款的原因定義： 應(yīng)收賬款是指 企業(yè)因?qū)ν怃N(xiāo)售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)等原因，向購(gòu)貨客戶(hù)或接受勞務(wù)的客戶(hù)收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。 信用銷(xiāo)售和付款方式、期限太過(guò)寬松信用批準(zhǔn)率v 評(píng)估企業(yè)在信用申請(qǐng)方面采取的態(tài)度過(guò)松還是過(guò)緊，申請(qǐng)的質(zhì)量以及信用部門(mén)的效率等v 反應(yīng)企業(yè)信用政策的總輪廓167。v 缺點(diǎn)：無(wú)法了解每筆被拖欠貨款的賬齡45DSO—— 銷(xiāo)售變現(xiàn)天數(shù)6月 30日 總應(yīng)收帳款 3500000元6月的銷(xiāo)售額 1400000 30天5月的銷(xiāo)售額 1600000 31天4月的銷(xiāo)售額 500000 10天DSO為 71天倒推法DSO法 —— 賬齡分類(lèi)計(jì)算法v 綜合考慮信用銷(xiāo)售和賬齡的關(guān)系，對(duì)一段時(shí)期內(nèi)不同賬齡的應(yīng)收賬款分別計(jì)算 DSO，最后將其相加，即可得出總信用銷(xiāo)售額的 DSOv 優(yōu)點(diǎn)：可以對(duì)每筆應(yīng)收賬款進(jìn)行掌控，通過(guò)計(jì)算每個(gè)階段應(yīng)收賬款的比例，發(fā)現(xiàn)拖欠的原因和解決方法DSO的應(yīng)用v 反映了收款的速度，用于檢驗(yàn)收款工作v 與企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限比較v 通過(guò)現(xiàn)金折扣來(lái)改善v 努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)v 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比少十天，即少相當(dāng)于十天銷(xiāo)售額的貸款47壞賬水平測(cè)算法v 壞賬率v 逾期帳款率v 回收成功率v 信用批準(zhǔn)率壞賬率v 反映在某一時(shí)期信用管理降低壞賬的能力v 縱向：企業(yè)內(nèi)部不同時(shí)段的比較分析v 橫向：行業(yè)間內(nèi)不同企業(yè)比較v 對(duì)于壞賬率要持審慎態(tài)度?。?！逾期帳款率v 某一時(shí)期期末逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款比率v 通過(guò)分析該指標(biāo)在幾個(gè)時(shí)期內(nèi)的變化，判斷應(yīng)收賬款的變化問(wèn)題v 如果指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)上升太快，就需要特別關(guān)注，表示有問(wèn)題的賬款增多，必須采取措施，使其回到正常比率回收成功率v 考察某時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款的回收情況v 表明實(shí)際收回的應(yīng)收賬款所占比例v 回收成功率高表明企業(yè)信用管理的效率越高v 指標(biāo)下降需要引起關(guān)注167。 如果本月 DSO較上月 DSO減少，說(shuō)明信用管理部門(mén)業(yè)績(jī)提高167。DSO法v DSO指應(yīng)收賬款銷(xiāo)售的變現(xiàn)天數(shù)，也稱(chēng) “應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 ”企業(yè)收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，一般也稱(chēng)授信期限或平均信用期限v 企業(yè)為客戶(hù)制定相應(yīng)的授信期限目標(biāo)v 或者不同行業(yè)的客戶(hù)設(shè)定不同的授信期限標(biāo)準(zhǔn)DSO法 —— 期間平均法 v DSO=v 計(jì)算的期間可以是 12個(gè)月v 最常采用的方法，誤差最大v 為了企業(yè)的橫向和縱向比較v 年度 DSO可以得知本年度的現(xiàn)金回收速度變化，作為下一年目標(biāo)制定的參考，也可以和同業(yè)比較，評(píng)估企業(yè)信用管理的優(yōu)劣v 一般只能作為綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)使用DSO法 —— 倒推法v 使用頻率最高的一種方法v 從最近的一個(gè)月開(kāi)始，用總的應(yīng)收賬款減去逐月的銷(xiāo)售額，直到總應(yīng)收賬款為零是， 查看減去的天數(shù) ，這個(gè)總天數(shù)即為DSO。n 壞帳損失 — 它有可能成為最大的持有成本。是 隱含 的成本。它具有 相對(duì)固定性 和 階躍性 的特點(diǎn)。與其他四項(xiàng) 成 反比 關(guān)系。 收益：信用銷(xiāo)售能夠給企業(yè)創(chuàng)造的收入扣除銷(xiāo)售成本的收益增加額167。 穩(wěn)定性原則167。 全面客觀原則167。 授權(quán)企業(yè)信用管理部門(mén)如何處置失信違約客戶(hù)v 合同期內(nèi)的應(yīng)收賬款管理v 收賬診斷v 商賬內(nèi)勤催收v 委托第三方商賬追收v 追賬成本控制v 采用法律手段
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