視同銷售業(yè)務(wù)涉稅分析(參考版)
2025-01-13 18:24本頁(yè)面
【正文】 2023年 1月 30日星期一 4時(shí) 9分 4秒 04:09:0430 January 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 1月 30日星期一 上午 4時(shí) 9分 4秒 04:09: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :09:0404:09Jan2330Jan23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , January 30, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 1月 30日星期一 4時(shí) 9分 4秒 04:09:0430 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 。 :09:0404:09:04January 30, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :09:0404:09Jan2330Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , January 30, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 2023年 1月 30日星期一 4時(shí) 9分 4秒 04:09:0430 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 :09:0404:09:04January 30, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :09:0404:09Jan2330Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , January 30, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為 : 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本（ 1+成本利潤(rùn)率） ? 屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。 ? 五、處理 依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》 、 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 計(jì)算補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款 注意計(jì)算繳納流轉(zhuǎn)稅、所得稅的區(qū)別 國(guó)稅函【 2023】第 828號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》 屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。 3.、核實(shí)賬面記載損耗、破碎業(yè)務(wù)情況。 ? 四、主要檢查思路與方法 檢查“產(chǎn)成品”、“自制半成品”明細(xì)賬及貸方對(duì)應(yīng)科目。 ? 總結(jié)： （一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷； （二）銷售代銷貨物； （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶； （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。這類業(yè)務(wù)是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但需要按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入： 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品（賬面價(jià)值） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； 用于集體福利時(shí)賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存商品（賬面價(jià)值） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 將自產(chǎn)、委托加工的貨物個(gè)人消費(fèi)： （ 1）計(jì)算發(fā)放福利時(shí) 借：生產(chǎn)成本（管理費(fèi)用） 貸：應(yīng)付職工薪酬 （ 2）實(shí)際發(fā)放福利時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 ? （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶； 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 ? （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； 借：應(yīng)付股利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 ? （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。三星公司對(duì)應(yīng)收華強(qiáng)公司貨款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，接受華強(qiáng)公司以產(chǎn)品償還債務(wù)時(shí)，將該產(chǎn)品作為商品入庫(kù)，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)
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