【正文】 ? 借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 4100 ? 貸：無形資產(chǎn) 4100 85． 30日，攤銷長期待攤費用 ，其中：一車間負擔 ，二車間負擔 。 ? 借：投資收益 5000 ? 貸：短期投資跌價準備 5000 83． 30日，根據(jù)本月原材料領(lǐng)料單、退料單匯總本月原材料、低值易耗品耗用情況，結(jié)合生產(chǎn)工時資料，在各部門、各產(chǎn)品間進行原材料、低值易耗品費用的分配。 ? 借：制造費用 —— 一車間 —— 折舊費 ? —— 二車間 —— 折舊費 ? —— 裝配車間 —— 折舊費 ? 生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 —— 機修車間 —— 折舊費 ? 管理費用 —— 折舊費 ? 營業(yè)費用 —— 折舊費 ? 貸：累計折舊 81． 30日，因技術(shù)進步原因，惠源有限責任公司持有的專利技術(shù)貶值，計提無形資產(chǎn)減值準備 10000元。 ? 借：財務(wù)費用 —— 匯兌損益 1260 ? 貸：應(yīng)付賬款 —— 美國湯姆公司 1260 79． 30日，攤銷待攤費用 ，其中：財產(chǎn)保險費 ，報刊雜志訂閱費 。 ? 借：管理費用 —— 工資福利費 ? 營業(yè)費用 —— 工資福利費 2737 ? 生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— CPU—— 工資福利費 ? —— 基本生產(chǎn)成本 —— 中頻處理器 —— 工資福利費 ? —— 基本生產(chǎn)成本 —— 耦合器 —— 工資福利費 ? —— 基本生產(chǎn)成本 —— 放大模塊 —— 工資福利費 ? —— 基本生產(chǎn)成本 —— 接收機 —— 工資福利費 ? —— 基本生產(chǎn)成本 —— 混合器 —— 工資福利費 ? 制造費用 —— 一車間 —— 工資福利費 462 ? —— 二車間 —— 工資福利費 462 ? —— 裝配車間 —— 工資福利費 ? 生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 —— 機修車間 —— 工資福利費 2800 ? 貸：應(yīng)付福利費 77． 30日，設(shè)備（車床 IBH120）安裝工程經(jīng)驗收合格，已辦理竣工決算，車床已交一車間使用。 ? 借：在建工程 —— 設(shè)備安裝工程 ? —— 一車間擴建工程 ? 貸：長期借款 —— 光大銀行 4500 ? —— 建設(shè)銀行 7500 75． 30日，根據(jù)“工資匯總表”，進行應(yīng)付工資的分配，同時根據(jù)工時資料，在有關(guān)產(chǎn)品之間進行工資費用分配。 ? 借：銀行存款 —— 光大銀行 5450 ? 貸：其他貨幣資金 5450 73． 29日，委托光大銀行向安徽省希望工程辦公室匯款20230元。 ? 借：管理費用 —— 辦公費 1505 ? 貸：現(xiàn)金 1505 71． 27日 ,前欠馬鞍山鋼鐵公司貨款到期，通過光大銀行支付 300000元，余額 278520元簽發(fā)一張期限 3個月的銀行承兌匯票支付。 ? 借：其他應(yīng)付款 —— 工會經(jīng)費 1100 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 1100 69． 26日，對庫存存貨進行盤點， 1＃芯片盤虧，單價 200元 /百片； 3＃芯片盤虧 1百片，單價 300元 /百片；根據(jù)盤點結(jié)果，編制存貨盤盈盤虧報告單，并進行賬務(wù)處理。 ? 借：應(yīng)付福利費 1200 ? 貸：現(xiàn)金 1200 67． 25日，銷售部王勝利報銷差旅費 1895元，出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：管理費用 —— 稅費 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 65． 24日，收到銀行收款通知，一季度光大銀行存款利息，建設(shè)銀行存款利息 。 ? 借：管理費用 —— 車輛費 2465 ? 貸：現(xiàn)金 2465 63． 24日，自光大銀行提取現(xiàn)金 4000元備用。聯(lián)想啟天電腦的單位價值為 4600元，在交換日的公允價值為85000元。因?qū)Ψ揭褜⒌挚勐?lián)入賬，由其向主管稅務(wù)機關(guān)申請取得“進貨退出或索取折讓證明單”，惠源有限責任公司根據(jù)“進貨退出或索取折讓證明單”開具紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交蚌埠智能有限責任公司。 ? 借：財務(wù)費用 —— 手續(xù)費 287 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 ? 銀行存款 —— 建設(shè)銀行 60． 23日，上月銷售給蚌埠智能有限責任公司的混合器 100臺，貨款未付。該項借款用于日常周轉(zhuǎn)。 ? 借：管理費用 —— 水電費 ? 營業(yè)費用 —— 水電費 ? 生產(chǎn)成本 —— CPU—— 水電費 ? —— 中頻處理器 —— 水電費 ? —— 耦合器 —— 水電費 ? —— 放大模塊 —— 水電費 ? —— 接收機 —— 水電費 ? —— 混合器 —— 水電費 ? 輔助生產(chǎn)成本 —— 機修車間 —— 水電費 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅） ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 56． 21日，向南京三花公司銷售混合器 130臺，不含稅單價 1000元 /臺，貨款和增值稅合計 152100元，對方尚未支付貨款。 ? 借：固定資產(chǎn)清理 46000 ? 累計折舊 194000 ? 貸：固定資產(chǎn) 240000 ? 借：固定資產(chǎn)清理 2023 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 2023 ? 借：銀行存款 —— 光大銀行 10000 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 10000 54． 20日，經(jīng)批準結(jié)轉(zhuǎn)上述固定資產(chǎn)清理凈損益。 ? 借：應(yīng)收賬款 —— 上海家華 234000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 混合器 202300 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 34000 53． 20日，二車間一臺機器因生產(chǎn)技術(shù)落后需要淘汰，經(jīng)批準報廢。 ? 借：其他應(yīng)收款 —— 王芳 2023 ? 貸：現(xiàn)金 2023 51． 20日，辦公室自合肥家具公司購買辦公桌椅 5套（低值易耗品），單價每套 800元，通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：現(xiàn)金 5000 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 5000 49．上月采購的高頻器 400件已運抵倉庫，辦理驗收入庫手續(xù)。 ? 借：管理費用 —— 水電費 ? 營業(yè)費用 —— 水電費 ? 生產(chǎn)成本 —— CPU—— 水電費 ? —— 中頻處理器 —— 水電費 ? —— 耦合器 —— 水電費 ? —— 放大模塊 —— 水電費 ? —— 接收機 —— 水電費 ? —— 混合器 —— 水電費 ? 生產(chǎn)成本 —— 機修車間 —— 水電費 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅） ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 47． 19日，銷售部報銷下列費用： 6月份業(yè)務(wù)費 1936元，辦公用品 600元，出納以現(xiàn)金付訖；合肥會展中心展銷費15000元，通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：原材料 —— 3＃芯片 30000 ? —— 4＃芯片 20500 ? —— 5＃芯片 17550 ? —— 6＃芯片 19000 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅） ? 貸：銀行存款 —— 建設(shè)銀行 45． 18日，向南京合力有限責任公司采購的電感、電阻已運抵倉庫，辦理驗收入庫手續(xù)。 ? 借：在建工程 —— 設(shè)備安裝工程 15360 ? 貸：銀行存款 —— 建設(shè)銀行 15360 43． 17日，向南京合力有限責任公司采購電感 800件，單價 65元 /件；電阻 500件，單價 56元 /件；另支付對方代墊的運輸費 1712元，保險費 800元，全部款項已通過建設(shè)銀行辦理電匯手續(xù)。 ? 借：銀行存款 —— 光大銀行 374400 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 接收機 320230 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 54400 41． 16日，南京嘉樂公司上年定購混合器，已預(yù)付定金，合同到期后對方未履行驗貨付款義務(wù)，將貨物退回 (尚未確認收入），根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收南京嘉樂公司的定金不再返還。 ? 借：其他應(yīng)付款 —— 工會經(jīng)費 4855 ? 貸：現(xiàn)金 4855 39． 15日，向蕪湖惠普公司銷售混合器 150臺，不含稅單