【正文】 財務管理職能未充分發(fā)揮，以會計職能為主135財務管理各職能不健全、發(fā)揮不充分財務管理職能 寧波華能公司財務管理應具備的職責企業(yè)經營運作財務審計稅務會計投資預算宏觀經濟預測金融市場預測公司資金供需預測調度資金 …...資金籌措計劃投資計劃資金需要量計劃利潤計劃 …...費用計劃調查投資環(huán)境制定投資報告分析投資效益投資事項處理 …...匯總報表內部劃帳調整內部利潤考核經濟效益 …...稅法分析掌握交稅納稅稅務效益分析稅務事項處理 …...財務審計預算審計投資審計會計審計 …...稅務審計注： 表示寧波華能公司財務部的現有職責 136職能：財務管理的職能僅以會計為主 財務部 現金銀行出納單據復核、資金 報表銀行業(yè)務，銀行往來 收付管理，合同管理 個人借款管理 固定資產管理 帳務核算，帳務管理材料核算，成本核算 成本預算、資金預算 總帳管理，財務分析 投資風險管理 外匯風險管理資金分析，業(yè)務分析會計職能 財務職能 ？137財務管理在業(yè)務中以事務性工作為主，未起到參與決策和監(jiān)督作用?：知會 ?：資金協(xié)助 ?：核算、入賬 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?。主要原因： 應收退稅款數量太大，使本公司的帳面利潤不能成為可以控制和支配的現金，經營支付能力弱，影響公司營運。合同的回簽回簽制的執(zhí)行不力？標準的制定？結果的處理？誰控制交貨期？124運作管理分析做品牌與傳統(tǒng)外貿行業(yè)運作特點不同，但寧波華能并未從傳統(tǒng)運作中轉變過來，仍然以業(yè)務員為主運作管理制度不完善；信息管理不完整；質量管理職能未充分發(fā)揮；技術開發(fā)能力不足，對廠家依賴性大125運作管理中無意外事件處理系統(tǒng)與相應的制度 客戶 業(yè)務員 工廠 企劃部 儲運部 財務部與客戶、工廠簽合同 生產完成質量檢驗品控部檢驗是否合格存儲與出票、聯(lián)系船運是 否交貨通知檢驗通知存儲和船運不能及時交貨的應急處理？服務投訴和索賠的應急處理？ `?質量問題的應急處理？126整體運作過程中信息流動不通暢，各部門獲得信息不充分接觸 合同評估 簽約 開發(fā) 品檢 儲運生產 付款 售后總經理辦公室財務部品管部儲運部企劃部業(yè)務部門能獲得信息，充分能獲得信息，不充分 獲得信息很少或沒有業(yè)務部門業(yè)務部門業(yè)務部門127運行過程缺乏信息管理信息管理? 客戶、供應商信息零散，信息分散在各部門或個別業(yè)務人員手上? 客戶、供應商信息不全面，重要的客戶信息無法獲得? 單證及合同信息缺乏完備的統(tǒng)計，專門的部門來統(tǒng)籌管理（儲運部統(tǒng)計限于上報）? 業(yè)務部門、財務部門掌握的信息具有相當大的局限性，相互間缺少溝通基礎信息缺乏缺乏完整的單證、合同信息統(tǒng)計管理影響企業(yè)對客戶的全面判斷和分析128公司全面質量管理的意識弱，對產品質量的關注不夠，僅限于成品的檢驗業(yè)務員工廠生產完成 質量檢驗品控部是通知存儲和船運通知檢驗檢驗是否合格否儲運部品管部門成立時間短，人員以前多兼職， 專業(yè)水平不足無明晰的職權進行考核管理控制，監(jiān)督執(zhí)行不力品管制度很多很完善，具體實施的少129技術開發(fā)能力不足，完全依靠廠家樣品 廠家開發(fā)?無自主知識產權?缺乏對廠家技術控制能力?對廠家依賴性大?仿制為主?技術能力有限?產品后續(xù)開發(fā)能力不強做品牌產品，必然要把握產品開發(fā)能力以形成品牌特色130導讀項目小結戰(zhàn)略分析組織結構分析營銷管理分析采購管理分析運作管理分析財務管理分析人力資源管理分析企業(yè)文化分析下階段計劃131財務管理分析寧波華能財務指標均呈良性，但現金流出現負值 `，顯示資金狀況值得重視。供應商管理不規(guī)范，缺乏供應商策略采購過程缺乏內部控制，對供應商服務與協(xié)作意識不強115采購過程計劃性不足，小批量、緊急采購多單一價格導向選擇供應商，供應商過于分散對市場沒有預測，完全基于單筆訂單操作小批量采購過多?供應商生產成本增加?供應商庫存成本增加?導致華能公司采購與運作成本上升，加大管理成本緊急性采購多?影響雙方利益?影響雙方合作信心與合作關系經常有非常小的單子，要的還特別急！116缺乏對供應商原材料控制與開發(fā)投入? 由于以價格作為單一導向，華能公司無法實質性了解以及控制供應商在產品生產方面的操作，特別是產品的原材料方面；?部分供應商由于合同價格過低，不得不降低原材料的檔次以節(jié)省開支；? 華能目前所有的產品都是供應商自行開發(fā)的，華能公司無法控制新產品的擁有權? 對公司形象會有很大的影響?對寧波華能自身品牌形象有負面作用，不利于品牌附加價值的體現和銷售；? 對開發(fā)投入的缺乏實質上是雙方合作的問題之一，供應商急需產品開發(fā)的方向與實例來發(fā)展壯大，如果華能公司不能提供相應的信息，供應商 — 特別是大供應商會脫離華能公司自找出路解決117缺乏對供應商的獎懲制度?由于獎懲制度實質上的不存在，華能公司在質量和供貨期方面對供應商并無實質上的限制，降低了公司品牌信譽和質量形象，產品附加價值降低，與經銷商的談判能力受到影響?華能公司對供應商的懲罰制度是以客戶的要求為標準，實質以客戶的標準為標準，自己的品牌識別標準弱化，不利于品牌建設出現供應商遲交貨物以及部分貨物質量出現問題供應商提前交貨由客戶決定懲罰與否按合同懲罰不了了之否是不了了之付款按合同執(zhí)行，打擊了供應商加速生產和保持庫存的積極性118對供應商的服務性支持不夠對供應商的付款方式缺乏便利性、付款周期延長曾加了供應商的資金成本供應商無法從華能獲得必要的市場信息，如：產品研發(fā)、市場趨勢、市場容量；?供應商與華能的合作只停留在初級階段，供應商為尋求發(fā)展無法依靠華能公司，只能靠自身直接參與市場接觸，或通過與其它公司的合作達到目的；對華能公司來說，實際上增加了遠期競爭對手。供應商管理不規(guī)范，缺乏供應商策略采購過程對供應商服務與協(xié)作意識不強109供應商管理缺乏制度規(guī)范，業(yè)務員在供應商面前等同于公司供應商選擇：無明確制度選擇標準，取決于業(yè)務員供應商合同：主要的合同要件決定權在于業(yè)務員，公司無限制標準供應運作：業(yè)務員居間聯(lián)系，無運作規(guī)范要求，業(yè)務員根據外商要求具體掌握供應商管理：公司其它部門無管理職責，業(yè)務員對供應商的管理無制度規(guī)范?公司形象完全由業(yè)務人員個人行為體現，而非公司行為，公司在供應商中缺乏統(tǒng)一形象?業(yè)務人員具有將供應商資源向自己有利方向引導的權力和機會，公司的利益讓渡為業(yè)務員個人的人情?供應商與公司合作關系不穩(wěn)固110對供應商的管理完全基于業(yè)務，無分析，缺乏分級管理供應商分析供應商能力？與寧波華能戰(zhàn)略的互補？供應商的發(fā)展?jié)摿Γ繕I(yè)務比重?生產能力?質量能力?管理能力?財務能力?技術能力?市場能力?在華能業(yè)務中所占比重?在單項產品中所占比重?華能占對方業(yè)務比重?產品盈利情況?信息共享?新產品開發(fā)?新市場開拓?技術支持?管理支持?資金支持?發(fā)展目標?產品發(fā)展方向?技術發(fā)展方向?市場發(fā)展方向?行業(yè)發(fā)展趨勢?競爭狀況111供應商信息管理不系統(tǒng)，導致公司對供應商了解不多，無法進行相應管理? 供應商信息零散，信息分散在各部門或個別業(yè)務人員手上? 供應商信息不全面，重要的客戶信息缺乏（發(fā)展方向、發(fā)展速度、經營狀狀況、技術能力、質量能力、管理水平等）? 業(yè)務部門、財務部門、儲運部門各自就手頭業(yè)務掌握供應商信息，相互間缺少信息溝通與共享?公司對供應市場的整體狀況缺乏依據，影響決策質量?公司無法針對性地制定和采取相應的供應商業(yè)務政策、財務政策，只能根據業(yè)務員判斷進行?對供應商的掌握限于業(yè)務員，成為業(yè)務員個人的客戶?計算機業(yè)務系統(tǒng)主要做為一文件打印系統(tǒng)而存在，缺乏信息管理的功能112公司缺乏與供應商的信息溝通，影響合作效果，同時影響公司形象樹立?缺乏信息溝通制度 ，單靠業(yè)務員溝通?與供應商經常性的信息溝通少，基本上僅在有合同時需要時提出供貨要求?華能的業(yè)務員經常在供應商處尋到產品價格后音信全無，讓供應商無法得到進一步的信息?有時業(yè)務員拿到一個產品，讓供應商開發(fā)，然后無下文?對市場需求預測信息溝通少?出于商業(yè)因素，避免外商與供應商接觸?供應商對公司缺乏認識，從業(yè)務員行為來推斷公司行為，并造成業(yè)務員與供應商的特殊利益關系?供應商合作積極性不高，多次 “狼來了 ”不再有開發(fā)熱情?對寧波華能的信譽產生懷疑， “真誠相處 ”受到供應商的抨擊?供應商缺乏對長期合作的信心?供應商對利益分配產生猜測，自己走出去113對供應商發(fā)展過程中的管理策略缺乏，直到產生問題才就事解決新科?與華能合作的發(fā)展速度滿足不了其新科發(fā)展期望? 該公司同類產品到華能的市場區(qū)域銷售? 新科的產品對華能公司很重要，但華能的訂量已經不能滿足新科的發(fā)展需求重點供應商的價格政策？重點供應商的支持？重點供應商自身經營風險防范？重點供應商的風險轉移措施？重點供應商的合作方式？114采購管理采購供應管理規(guī)劃不足，以完成外銷合同為目的，導致供應系統(tǒng)風險大、采購成本高。107在供應商選擇因素中以單一的價格導向為主? 價格為考慮供應商的主要因素?無長期合作伙伴供應商政策?“壓一點 ”的觀念，對供應商壓價為主，不考慮讓利因素?做生意的觀念，導致每次業(yè)務考慮的因素是當次差價，而非長遠利益? 對質量的控制重視程度不高? 無法對供應商做統(tǒng)一的管理，質量高、供貨及時的供應商的產品相對價格會高一些，但缺乏標準?無法長期與供應商保持合作，?長期的合作伙伴關系建立在業(yè)務員的個人行為上?公司的長期利益受到損害，不確定性增加108采購管理采購供應管理規(guī)劃不足，以完成外銷合同為目的，導致供應系統(tǒng)風險大、采購成本高。供應商選擇主要考慮價格因素，長期合作考慮因素不足。102工具部供應商集中度不高，比較分散供應商數量對比數據來源： 2023年數據95家16家1家供應商過于分散，導致單位成本高。質量控制由業(yè)務人員根據外商質量要求而定，有利于根據不同客戶要求靈活采購，但不利于公司產品的品牌建立。質量控制運作由業(yè)務員負責與供應商聯(lián)系，有利于運作的效率，但同時導致業(yè)務人員占用大量精力。供應商選擇主要考慮價格因素，長期合作考慮因素不足。?業(yè)務人員管理不善，人員流失嚴重。?渠道覆蓋面小，對渠道的控制力不強。?除水泵外，缺乏支撐強勢品牌的主導產品系列，新產品開發(fā)能力弱。91營銷管理分析?營銷管理整體規(guī)劃缺乏，未能配合公司戰(zhàn)略意圖的實現，業(yè)務組織主要圍繞銷售展開，各自為戰(zhàn)，缺乏資源共享與部門協(xié)同。經銷商負責的服務體現的是經銷商特點，而非寧波華能品牌特點。業(yè)務人員管理不善，導致流失嚴重。渠道覆蓋面小，對渠道的控制力不強。除水泵外，缺乏支撐強勢品牌的主導產品系列，新產品開發(fā)能力弱。89營銷管理分析營銷管理整體規(guī)劃缺乏，未能配合公司戰(zhàn)略意圖的實現，業(yè)務組織主要圍繞銷售展開，各自為戰(zhàn)，缺乏資源共享與部門協(xié)同。?業(yè)務人員管理不善，導致流失嚴重。?渠道覆蓋面小，對渠道的控制力不強。?除水泵外，缺乏支撐強勢品牌的主導產品系列，新產品開發(fā)能力弱。83營銷管理分析?營銷管理整體規(guī)劃缺乏，未能配合公司戰(zhàn)略意圖的實現，業(yè)務組織主要圍繞銷售展開，各自為戰(zhàn)，缺乏資源共享與部門協(xié)同。在市場競爭激烈時，無法及時應對市場需求的變化，也無法有針