【正文】 商業(yè)匯票。 銀行匯票的特點(diǎn) ： （ 1）無金額起點(diǎn)限制； （ 2）無地域的限制； （ 3）對(duì)申請(qǐng)人沒有限制，企業(yè)和個(gè)人均可申請(qǐng)； （ 4）可簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票（僅限個(gè)人使用）； （ 5）可以背書轉(zhuǎn)讓； （ 6）付款時(shí)間較長(zhǎng)：銀行匯票有效期為 1個(gè)月； （ 7）現(xiàn)金銀行匯票可以掛失； （ 8）見票即付； （ 9）在票據(jù)的有效期內(nèi)可以辦理退票。 銀行匯票的服務(wù)對(duì)象 ：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均 可使用銀行匯票。 銀行匯票： 銀行匯票的定義 ：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其 在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的 票據(jù)。 銀行本票的特點(diǎn) （ 1）無金額起點(diǎn)限制； （ 2）結(jié)算快捷，見票即付。 銀行本票： 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確 定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票的使用方式： （ 1） 簽發(fā)支票 ：必須使用墨水或碳素墨水筆填寫支票內(nèi) 容和簽發(fā)日期，但大小寫金額和收款人名稱不得更改，其它內(nèi) 容更改時(shí)須由簽發(fā)人在更改處加蓋預(yù)留銀行印鑒章，且賬戶須 有足夠的支付金額； （ 2） 支票取現(xiàn) ：收款人須在支票背面背書； （ 3） 支票轉(zhuǎn)賬 ：委托收款的支票或經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的支票須 按規(guī)定背書； （ 4） 支票掛失 ：已簽發(fā)的支票（必須已填寫收款人名稱） 遺失，可以在付款期內(nèi)向銀行申請(qǐng)掛失，如掛失前已經(jīng)支付， 銀行不予受理； （ 5） 支票的領(lǐng)用與注銷 ：存款人領(lǐng)用支票須填寫“支票 領(lǐng)用單”，再加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票的出票人，為在經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中信鷾?zhǔn)辦 理業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款帳戶的單位和個(gè) 人。 國(guó)內(nèi)常用結(jié)算方式 支票： 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在 見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 重大不利因素條款 ：銀行經(jīng)常要求這一條款。交叉拖欠條款通常規(guī)定了最 小拖欠數(shù)額的范圍，一般為所有者權(quán)益價(jià)值的 1％ 2％，或者一 筆資金限額，比如 100萬 — 1000萬元。 交叉拖欠條款： 銀行經(jīng)常利用這一條款尋求更多的安全保障。銀行可以選定一個(gè)介于 ，作為迫近清算危機(jī)的 早期預(yù)警。此協(xié)議可以規(guī)定流動(dòng)比率不得低于某一特定的值。 最低凈價(jià)值： 借款企業(yè)可能要求將企業(yè)的所有者權(quán)益價(jià)值 維持在一個(gè)最低貨幣數(shù)量之上。也就是說利息保 障倍數(shù)是 IBIT與應(yīng)付利息的一個(gè)比率，在約定中可以具體規(guī)定這 個(gè)值不低于 。這種限制通常表示為抵押物占所有者權(quán)益的最大百分比， 一般來說是介于 10％ 100％之間，這要視借方公司的性質(zhì)而定。這個(gè)限 制通常定為所有者權(quán)益的 100％ 175％。借款企業(yè)同意除了事先約定 的特例外，它的債務(wù)總額不超過所有者權(quán)益的某一百分比。對(duì)約定的任何違反都視同違約，銀行可以要求立 即償還貸款。這種約定 可以分為兩大類： 定量約定：定量約定將明確的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)限制施加借方， 借方同意在貸款期間遵守這些約定；一份典型的貸款協(xié)議會(huì)包含 3或 4款定量約定。 清算費(fèi)用很高。 股票的變現(xiàn)能力通常很差，因?yàn)榭蛻糇鳛榈盅旱墓善睅? 乎沒有什么價(jià)值。 借據(jù)可能是最難精確估價(jià)的抵押品。借款企業(yè) 也可以向銀行提供借據(jù)作為擔(dān)保。用法律術(shù)語來說就是，債務(wù)人承擔(dān)銀行這些費(fèi)用 的賠償金。這一條 款之所以重要是因?yàn)橹挥械綉?yīng)當(dāng)償還債務(wù)時(shí)銀行才可以行使出售 抵押資產(chǎn)的權(quán)利。 綜合條款使抵押涵蓋客戶欠銀行的所有債務(wù)，不管是什么時(shí) 候發(fā)生的、不管是哪個(gè)帳戶下的債務(wù)，并且包括利息和強(qiáng)制執(zhí)行 抵押而發(fā)生的費(fèi)用。 浮動(dòng)抵押。 抵押：當(dāng)債務(wù)人不能償債時(shí)，基于企業(yè)資產(chǎn)的借貸條約，銀 行有權(quán)先于其他債務(wù)人從被抵押的資產(chǎn)獲得償還。銀行要求客戶簽署一份典押書。盡管如此，一旦債務(wù) 人不能償還，只要給債務(wù)人合理的通知，銀行就有權(quán)依據(jù)留置 權(quán)拍賣留置的資產(chǎn)。 留置：是指銀行有權(quán)保留債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利直到債務(wù)清償。例如， 90％的 信用使用率說明許多客戶都在信用限額的邊緣，企業(yè)提供的信用 政策過緊。 信用使用限額報(bào)告 客戶名稱 信用限額 使用情況 剩余額 O 70 60 4 P 200 130 70 Q 40 39 1 R 90 74 400 309 總的使用比率： ％ 企業(yè)的營(yíng)運(yùn)經(jīng)理可以通過客戶信用使用報(bào)告來確認(rèn)是否應(yīng)該 向客戶提供更多的信用。高層管理人員應(yīng)該定 期收到信用報(bào)告，以確定總的授信額同他們制定的政策是否一致。 逾期應(yīng)收帳款總結(jié)報(bào)告： 日期： 1998年 10月 31日 銷售月份 銷售總額 逾期帳款數(shù) 130天 3160天 6190天 超過 90天 5月 345000 56000 8000 48000 6月 421000 93500 61900 31600 7月 139000 73200 12200 61000 8月 102023 60000 45300 14700 9月 187000 105400 105400 10月 285000 79000 79000 合計(jì)： 1479000 467100 241900 137600 39600 48000 平均應(yīng)收帳款期限為 38天。 L 1個(gè)月前，客戶報(bào)告出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。授信比率降為 20％，信用限額未 3萬美元。剩下的 4000 美元已支付 3* 當(dāng)客戶債務(wù)超過支付期限 45天時(shí)，公司已進(jìn)行電話催款 逾期應(yīng)收帳款例外報(bào)告 最大的 5筆逾期帳款，逾期天數(shù)都超過 30天 制表日期： 1998年 11月 17日 客戶名稱 過去 12個(gè)月 的銷售額 到期總額 31/60天 61/90天 90/120天 信用限額 信用比例 H 150000 40000 6000 14000 20230 40000 27％ I 18000 6000 6000 6000 33% J 32023 6000 2023 4000 8000 19% K 25000 10000 10000 10000 40% L 140000 25000 15000 10000 35000 18% 評(píng)注：為什么會(huì)延期？采取的措施：信用展期的基礎(chǔ) H 調(diào)整客戶的信用限額?？蛻舫兄Z付款，但是還未收到帳款。這份報(bào)告也應(yīng)該包括平均授信期 限的總結(jié)報(bào)告和收款系數(shù)。 9 28 600000＝ 193000美元 2月剩下的 （ 600000193000）必須在 4月 份收回 那么， 4月份的收款目標(biāo)為 1月的銷售額 45萬美元 2月的銷售額（ 19天） 合計(jì)： 3M法： 使用 3M法，預(yù)計(jì) 4月份的銷售額為 120萬美元，在加上 3月份 銷售額 90萬美元， 2月份銷售額 60萬美元，計(jì)算 4月底的預(yù)期授信 額（平均授信期限為 70天）為： 授信額 （ 1202300+900000+600000） 90天＝ 70天 授信額＝ 2100000美元 要在 4月底的授信額為 210萬美元，則企業(yè)應(yīng)該制定如下收款 計(jì)劃： 3月底的授信額（ 90+60+45） 70/90 152萬 4月份的銷售額 120萬 4月底的授信目標(biāo) 210萬 因而， 4月份的收款計(jì)劃為 62萬 對(duì)逾期應(yīng)收帳款報(bào)告的總結(jié)能夠發(fā)現(xiàn)信用控制系統(tǒng)的弊端。 排空法： 使用排空法求出的信用期限為 70天，相對(duì)應(yīng)著 4月、 3月 (共 61天）和 2月里 9天（ 70天減去 61天）的銷售額。 分析： 一旦確定了公司平均授信期限為 70天，那么，公司的信用 經(jīng)理應(yīng)該同時(shí)確定 4月份應(yīng)該收回的債款數(shù)。這可能是因?yàn)樾庞霉芾硇? 率不高，或者是由于整個(gè)建材行業(yè)的蕭條。 使用 2M法： 平均授信期限＝ 1800000 （ 600000＋ 900000） 60天＝ 72天 使用 3M法： 平均授信期限＝ 1800000 （ 600000＋ 900000＋ 450000） 90天＝ 83天 使用排空法 月份 銷售數(shù)額 平均授信期限 3月 900000 30天 2月 600000 28天 1月 （結(jié)余） 300000 21天 300000美元 450000美元 31天 ＝ 21天 使用三種方法可能得出不同的答案。 1月份、 2月份、 3月份的銷售額分別為 45萬美元、 60萬美元和 90萬美元。這個(gè)期限符合整個(gè)建筑材料行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。 所得出的這段時(shí)間就是相應(yīng)的平均付款期限。例如，某家企業(yè)在 6月底的授信為 5