員工福利和退休計(jì)劃(參考版)
2025-01-03 16:25本頁面
【正文】 ?商業(yè)年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品可以成為企業(yè)年金基金投資的一個(gè)品種。 ?其他的差異包括投資領(lǐng)域的不同、承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)不同以及能否提前支取的規(guī)定不同。 ?參加企業(yè)年金當(dāng)事人之間的關(guān)系和商業(yè)年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品的當(dāng)事人之間的關(guān)系不同，所依據(jù)的法律也不同。 傳統(tǒng)型產(chǎn)品 中間過渡型產(chǎn)品 投資型產(chǎn)品 DB、 DC偏好 偏 DB DB、 DC混合 完全 DC 積累利率 固定 有最低保證利率 無保證利率 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者 保險(xiǎn)公司 員工和保險(xiǎn)公司 員工 主要險(xiǎn)種 傳統(tǒng)產(chǎn)品 分紅、萬能產(chǎn)品 投資連接產(chǎn)品 籌資來源 企業(yè) 企業(yè)、員工 養(yǎng)老金支付 投保時(shí)確定 按個(gè)人賬戶積累額，于退休時(shí)一次給付或以躉繳方式購買相應(yīng)保額個(gè)人年金保險(xiǎn) 繳費(fèi)率 在預(yù)定給付水平精算確定 繳費(fèi)頻率和金額由投保人自主決定 賬戶管理形式 不建立個(gè)人賬戶 建立個(gè)人賬戶 精算需要 需要 退休前不需要，退休后如果購買分期給付年金則需要 積累形式 提取準(zhǔn)備金 完全積累 在職死亡 給付現(xiàn)金價(jià)值 給付個(gè)人賬戶余額 離職處理 給付現(xiàn)金價(jià)值 給付個(gè)人賬戶余額個(gè)人繳費(fèi)部分，個(gè)人賬戶余額中企業(yè)繳費(fèi)部分由投保人決定處理方式 倍訊易 年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品的種類 承保人數(shù) 開始給付的時(shí)間 價(jià)值衡量單位 保費(fèi)支付方式 年金的給付 單人 多人 躉繳 期繳 彈性保費(fèi) 固定保費(fèi) 即期 延期 確定年金 返還型生存年金 確定期間 返還 分期返還 現(xiàn)金返 還 貨幣 單位 本幣 外幣 固定 可變 企業(yè)年金和商業(yè)年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品的區(qū)別 ?二者所屬的范疇不同。我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的團(tuán)體年金產(chǎn)品按 DB、 DC特性大致分為三類：傳統(tǒng)型、中間過渡型和投資型。 香港強(qiáng)積金管理局（ MPFA）為主監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)計(jì)劃和受托人注冊(cè)并訂立指引；香港證監(jiān)會(huì)（ SFC）負(fù)責(zé)投資管理。通過MOLSS向政府報(bào)告；首席執(zhí)行官由總統(tǒng)任命。 監(jiān)管主體 勞動(dòng)部下屬之養(yǎng)老金和社會(huì)福利管理署 (PWBA)、國內(nèi)稅務(wù)局 (IRS)、養(yǎng)老福利保證保險(xiǎn)公司(PBGC)。 生產(chǎn)率裁定職業(yè)養(yǎng)老金 PAS1986：裁定做出國家工資 ‘ 案的決定，雇主繳納3%的退休金額度；義務(wù)的普遍的退休金制度于 1992年 6月裁定實(shí)施； 1993年退休金行業(yè)法（ SIS）：規(guī)定稅惠適格標(biāo)準(zhǔn)，要求受托人對(duì)投資和管理負(fù)責(zé)。 IRC1978：推動(dòng) 401（ K）為主的 DC產(chǎn)品的發(fā)展。 雇主和工會(huì)或雇員共同挑選計(jì)劃管理人和基金管理人 強(qiáng)積金計(jì)劃的受托人必須向強(qiáng)積金管理局獲得注冊(cè)。 雇員自由選擇。 雇主挑選，雇員決定投資方向。 例： 假設(shè)社會(huì)平均工資為 2023元 /月，孫先生做心臟搭橋手術(shù)并進(jìn)行術(shù)后病癥治療。起付標(biāo)準(zhǔn)以下的醫(yī)療費(fèi)用，從個(gè)人賬戶中支付或由個(gè)人自付。用人單位繳費(fèi)的 70%左右劃入社會(huì)統(tǒng)籌范疇， 30%左右劃入職工個(gè)人賬戶。
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