【正文】 財務(wù)管理職能未充分發(fā)揮，以會計職能為主135財務(wù)管理各職能不健全、發(fā)揮不充分財務(wù)管理職能 寧波華能公司財務(wù)管理應(yīng)具備的職責(zé)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作財務(wù)審計稅務(wù)會計投資預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測金融市場預(yù)測公司資金供需預(yù)測調(diào)度資金 …...資金籌措計劃投資計劃資金需要量計劃利潤計劃 …...費(fèi)用計劃調(diào)查投資環(huán)境制定投資報告分析投資效益投資事項處理 …...匯總報表內(nèi)部劃帳調(diào)整內(nèi)部利潤考核經(jīng)濟(jì)效益 …...稅法分析掌握交稅納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事項處理 …...財務(wù)審計預(yù)算審計投資審計會計審計 …...稅務(wù)審計注： 表示寧波華能公司財務(wù)部的現(xiàn)有職責(zé) 136職能：財務(wù)管理的職能僅以會計為主 財務(wù)部 現(xiàn)金銀行出納單據(jù)復(fù)核、資金 報表銀行業(yè)務(wù)，銀行往來 收付管理，合同管理 個人借款管理 固定資產(chǎn)管理 帳務(wù)核算，帳務(wù)管理材料核算，成本核算 成本預(yù)算、資金預(yù)算 總帳管理，財務(wù)分析 投資風(fēng)險管理 外匯風(fēng)險管理資金分析，業(yè)務(wù)分析會計職能 財務(wù)職能 ？137財務(wù)管理在業(yè)務(wù)中以事務(wù)性工作為主，未起到參與決策和監(jiān)督作用?：知會 ?：資金協(xié)助 ?：核算、入賬 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?采購產(chǎn)品。主要原因： 應(yīng)收退稅款數(shù)量太大，使本公司的帳面利潤不能成為可以控制和支配的現(xiàn)金，經(jīng)營支付能力弱，影響公司營運(yùn)。合同的回簽回簽制的執(zhí)行不力？標(biāo)準(zhǔn)的制定？結(jié)果的處理？誰控制交貨期？124運(yùn)作管理分析做品牌與傳統(tǒng)外貿(mào)行業(yè)運(yùn)作特點(diǎn)不同，但寧波華能并未從傳統(tǒng)運(yùn)作中轉(zhuǎn)變過來，仍然以業(yè)務(wù)員為主運(yùn)作管理制度不完善；信息管理不完整；質(zhì)量管理職能未充分發(fā)揮；技術(shù)開發(fā)能力不足，對廠家依賴性大125運(yùn)作管理中無意外事件處理系統(tǒng)與相應(yīng)的制度 客戶 業(yè)務(wù)員 工廠 企劃部 儲運(yùn)部 財務(wù)部與客戶、工廠簽合同 生產(chǎn)完成質(zhì)量檢驗(yàn)品控部檢驗(yàn)是否合格存儲與出票、聯(lián)系船運(yùn)是 否交貨通知檢驗(yàn)通知存儲和船運(yùn)不能及時交貨的應(yīng)急處理？服務(wù)投訴和索賠的應(yīng)急處理？ `?質(zhì)量問題的應(yīng)急處理？126整體運(yùn)作過程中信息流動不通暢，各部門獲得信息不充分接觸 合同評估 簽約 開發(fā) 品檢 儲運(yùn)生產(chǎn) 付款 售后總經(jīng)理辦公室財務(wù)部品管部儲運(yùn)部企劃部業(yè)務(wù)部門能獲得信息，充分能獲得信息，不充分 獲得信息很少或沒有業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門127運(yùn)行過程缺乏信息管理信息管理? 客戶、供應(yīng)商信息零散，信息分散在各部門或個別業(yè)務(wù)人員手上? 客戶、供應(yīng)商信息不全面，重要的客戶信息無法獲得? 單證及合同信息缺乏完備的統(tǒng)計，專門的部門來統(tǒng)籌管理（儲運(yùn)部統(tǒng)計限于上報）? 業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門掌握的信息具有相當(dāng)大的局限性，相互間缺少溝通基礎(chǔ)信息缺乏缺乏完整的單證、合同信息統(tǒng)計管理影響企業(yè)對客戶的全面判斷和分析128公司全面質(zhì)量管理的意識弱，對產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)注不夠，僅限于成品的檢驗(yàn)業(yè)務(wù)員工廠生產(chǎn)完成 質(zhì)量檢驗(yàn)品控部是通知存儲和船運(yùn)通知檢驗(yàn)檢驗(yàn)是否合格否儲運(yùn)部品管部門成立時間短，人員以前多兼職， 專業(yè)水平不足無明晰的職權(quán)進(jìn)行考核管理控制，監(jiān)督執(zhí)行不力品管制度很多很完善，具體實(shí)施的少129技術(shù)開發(fā)能力不足，完全依靠廠家樣品 廠家開發(fā)?無自主知識產(chǎn)權(quán)?缺乏對廠家技術(shù)控制能力?對廠家依賴性大?仿制為主?技術(shù)能力有限?產(chǎn)品后續(xù)開發(fā)能力不強(qiáng)做品牌產(chǎn)品，必然要把握產(chǎn)品開發(fā)能力以形成品牌特色130導(dǎo)讀項目小結(jié)戰(zhàn)略分析組織結(jié)構(gòu)分析營銷管理分析采購管理分析運(yùn)作管理分析財務(wù)管理分析人力資源管理分析企業(yè)文化分析下階段計劃131財務(wù)管理分析寧波華能財務(wù)指標(biāo)均呈良性，但現(xiàn)金流出現(xiàn)負(fù)值 `，顯示資金狀況值得重視。供應(yīng)商管理不規(guī)范，缺乏供應(yīng)商策略采購過程缺乏內(nèi)部控制，對供應(yīng)商服務(wù)與協(xié)作意識不強(qiáng)115采購過程計劃性不足，小批量、緊急采購多單一價格導(dǎo)向選擇供應(yīng)商，供應(yīng)商過于分散對市場沒有預(yù)測，完全基于單筆訂單操作小批量采購過多?供應(yīng)商生產(chǎn)成本增加?供應(yīng)商庫存成本增加?導(dǎo)致華能公司采購與運(yùn)作成本上升，加大管理成本緊急性采購多?影響雙方利益?影響雙方合作信心與合作關(guān)系經(jīng)常有非常小的單子，要的還特別急！116缺乏對供應(yīng)商原材料控制與開發(fā)投入? 由于以價格作為單一導(dǎo)向，華能公司無法實(shí)質(zhì)性了解以及控制供應(yīng)商在產(chǎn)品生產(chǎn)方面的操作，特別是產(chǎn)品的原材料方面；?部分供應(yīng)商由于合同價格過低，不得不降低原材料的檔次以節(jié)省開支；? 華能目前所有的產(chǎn)品都是供應(yīng)商自行開發(fā)的，華能公司無法控制新產(chǎn)品的擁有權(quán)? 對公司形象會有很大的影響?對寧波華能自身品牌形象有負(fù)面作用，不利于品牌附加價值的體現(xiàn)和銷售；? 對開發(fā)投入的缺乏實(shí)質(zhì)上是雙方合作的問題之一，供應(yīng)商急需產(chǎn)品開發(fā)的方向與實(shí)例來發(fā)展壯大，如果華能公司不能提供相應(yīng)的信息，供應(yīng)商 — 特別是大供應(yīng)商會脫離華能公司自找出路解決117缺乏對供應(yīng)商的獎懲制度?由于獎懲制度實(shí)質(zhì)上的不存在，華能公司在質(zhì)量和供貨期方面對供應(yīng)商并無實(shí)質(zhì)上的限制，降低了公司品牌信譽(yù)和質(zhì)量形象，產(chǎn)品附加價值降低，與經(jīng)銷商的談判能力受到影響?華能公司對供應(yīng)商的懲罰制度是以客戶的要求為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)質(zhì)以客戶的標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)，自己的品牌識別標(biāo)準(zhǔn)弱化，不利于品牌建設(shè)出現(xiàn)供應(yīng)商遲交貨物以及部分貨物質(zhì)量出現(xiàn)問題供應(yīng)商提前交貨由客戶決定懲罰與否按合同懲罰不了了之否是不了了之付款按合同執(zhí)行，打擊了供應(yīng)商加速生產(chǎn)和保持庫存的積極性118對供應(yīng)商的服務(wù)性支持不夠?qū)?yīng)商的付款方式缺乏便利性、付款周期延長曾加了供應(yīng)商的資金成本供應(yīng)商無法從華能獲得必要的市場信息，如：產(chǎn)品研發(fā)、市場趨勢、市場容量；?供應(yīng)商與華能的合作只停留在初級階段，供應(yīng)商為尋求發(fā)展無法依靠華能公司，只能靠自身直接參與市場接觸，或通過與其它公司的合作達(dá)到目的；對華能公司來說，實(shí)際上增加了遠(yuǎn)期競爭對手。供應(yīng)商管理不規(guī)范，缺乏供應(yīng)商策略采購過程對供應(yīng)商服務(wù)與協(xié)作意識不強(qiáng)109供應(yīng)商管理缺乏制度規(guī)范，業(yè)務(wù)員在供應(yīng)商面前等同于公司供應(yīng)商選擇：無明確制度選擇標(biāo)準(zhǔn)，取決于業(yè)務(wù)員供應(yīng)商合同：主要的合同要件決定權(quán)在于業(yè)務(wù)員，公司無限制標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)運(yùn)作：業(yè)務(wù)員居間聯(lián)系，無運(yùn)作規(guī)范要求，業(yè)務(wù)員根據(jù)外商要求具體掌握供應(yīng)商管理：公司其它部門無管理職責(zé)，業(yè)務(wù)員對供應(yīng)商的管理無制度規(guī)范?公司形象完全由業(yè)務(wù)人員個人行為體現(xiàn)，而非公司行為，公司在供應(yīng)商中缺乏統(tǒng)一形象?業(yè)務(wù)人員具有將供應(yīng)商資源向自己有利方向引導(dǎo)的權(quán)力和機(jī)會，公司的利益讓渡為業(yè)務(wù)員個人的人情?供應(yīng)商與公司合作關(guān)系不穩(wěn)固110對供應(yīng)商的管理完全基于業(yè)務(wù)，無分析，缺乏分級管理供應(yīng)商分析供應(yīng)商能力？與寧波華能戰(zhàn)略的互補(bǔ)？供應(yīng)商的發(fā)展?jié)摿?？業(yè)務(wù)比重?生產(chǎn)能力?質(zhì)量能力?管理能力?財務(wù)能力?技術(shù)能力?市場能力?在華能業(yè)務(wù)中所占比重?在單項產(chǎn)品中所占比重?華能占對方業(yè)務(wù)比重?產(chǎn)品盈利情況?信息共享?新產(chǎn)品開發(fā)?新市場開拓?技術(shù)支持?管理支持?資金支持?發(fā)展目標(biāo)?產(chǎn)品發(fā)展方向?技術(shù)發(fā)展方向?市場發(fā)展方向?行業(yè)發(fā)展趨勢?競爭狀況111供應(yīng)商信息管理不系統(tǒng)，導(dǎo)致公司對供應(yīng)商了解不多，無法進(jìn)行相應(yīng)管理? 供應(yīng)商信息零散，信息分散在各部門或個別業(yè)務(wù)人員手上? 供應(yīng)商信息不全面，重要的客戶信息缺乏（發(fā)展方向、發(fā)展速度、經(jīng)營狀狀況、技術(shù)能力、質(zhì)量能力、管理水平等）? 業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、儲運(yùn)部門各自就手頭業(yè)務(wù)掌握供應(yīng)商信息，相互間缺少信息溝通與共享?公司對供應(yīng)市場的整體狀況缺乏依據(jù)，影響決策質(zhì)量?公司無法針對性地制定和采取相應(yīng)的供應(yīng)商業(yè)務(wù)政策、財務(wù)政策，只能根據(jù)業(yè)務(wù)員判斷進(jìn)行?對供應(yīng)商的掌握限于業(yè)務(wù)員，成為業(yè)務(wù)員個人的客戶?計算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要做為一文件打印系統(tǒng)而存在，缺乏信息管理的功能112公司缺乏與供應(yīng)商的信息溝通，影響合作效果，同時影響公司形象樹立?缺乏信息溝通制度 ，單靠業(yè)務(wù)員溝通?與供應(yīng)商經(jīng)常性的信息溝通少，基本上僅在有合同時需要時提出供貨要求?華能的業(yè)務(wù)員經(jīng)常在供應(yīng)商處尋到產(chǎn)品價格后音信全無，讓供應(yīng)商無法得到進(jìn)一步的信息?有時業(yè)務(wù)員拿到一個產(chǎn)品，讓供應(yīng)商開發(fā)，然后無下文?對市場需求預(yù)測信息溝通少?出于商業(yè)因素，避免外商與供應(yīng)商接觸?供應(yīng)商對公司缺乏認(rèn)識，從業(yè)務(wù)員行為來推斷公司行為，并造成業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商的特殊利益關(guān)系?供應(yīng)商合作積極性不高，多次 “狼來了 ”不再有開發(fā)熱情?對寧波華能的信譽(yù)產(chǎn)生懷疑， “真誠相處 ”受到供應(yīng)商的抨擊?供應(yīng)商缺乏對長期合作的信心?供應(yīng)商對利益分配產(chǎn)生猜測，自己走出去113對供應(yīng)商發(fā)展過程中的管理策略缺乏，直到產(chǎn)生問題才就事解決新科?與華能合作的發(fā)展速度滿足不了其新科發(fā)展期望? 該公司同類產(chǎn)品到華能的市場區(qū)域銷售? 新科的產(chǎn)品對華能公司很重要，但華能的訂量已經(jīng)不能滿足新科的發(fā)展需求重點(diǎn)供應(yīng)商的價格政策？重點(diǎn)供應(yīng)商的支持？重點(diǎn)供應(yīng)商自身經(jīng)營風(fēng)險防范？重點(diǎn)供應(yīng)商的風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施？重點(diǎn)供應(yīng)商的合作方式？114采購管理采購供應(yīng)管理規(guī)劃不足，以完成外銷合同為目的，導(dǎo)致供應(yīng)系統(tǒng)風(fēng)險大、采購成本高。107在供應(yīng)商選擇因素中以單一的價格導(dǎo)向?yàn)橹? 價格為考慮供應(yīng)商的主要因素?無長期合作伙伴供應(yīng)商政策?“壓一點(diǎn) ”的觀念，對供應(yīng)商壓價為主，不考慮讓利因素?做生意的觀念，導(dǎo)致每次業(yè)務(wù)考慮的因素是當(dāng)次差價，而非長遠(yuǎn)利益? 對質(zhì)量的控制重視程度不高? 無法對供應(yīng)商做統(tǒng)一的管理，質(zhì)量高、供貨及時的供應(yīng)商的產(chǎn)品相對價格會高一些，但缺乏標(biāo)準(zhǔn)?無法長期與供應(yīng)商保持合作，?長期的合作伙伴關(guān)系建立在業(yè)務(wù)員的個人行為上?公司的長期利益受到損害，不確定性增加108采購管理采購供應(yīng)管理規(guī)劃不足，以完成外銷合同為目的，導(dǎo)致供應(yīng)系統(tǒng)風(fēng)險大、采購成本高。供應(yīng)商選擇主要考慮價格因素，長期合作考慮因素不足。102工具部供應(yīng)商集中度不高，比較分散供應(yīng)商數(shù)量對比數(shù)據(jù)來源： 2023年數(shù)據(jù)95家16家1家供應(yīng)商過于分散，導(dǎo)致單位成本高。質(zhì)量控制由業(yè)務(wù)人員根據(jù)外商質(zhì)量要求而定，有利于根據(jù)不同客戶要求靈活采購，但不利于公司產(chǎn)品的品牌建立。質(zhì)量控制運(yùn)作由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系，有利于運(yùn)作的效率，但同時導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員占用大量精力。供應(yīng)商選擇主要考慮價格因素，長期合作考慮因素不足。?業(yè)務(wù)人員管理不善，人員流失嚴(yán)重。?渠道覆蓋面小，對渠道的控制力不強(qiáng)。?除水泵外，缺乏支撐強(qiáng)勢品牌的主導(dǎo)產(chǎn)品系列，新產(chǎn)品開發(fā)能力弱。91營銷管理分析?營銷管理整體規(guī)劃缺乏，未能配合公司戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)組織主要圍繞銷售展開，各自為戰(zhàn)，缺乏資源共享與部門協(xié)同。經(jīng)銷商負(fù)責(zé)的服務(wù)體現(xiàn)的是經(jīng)銷商特點(diǎn)，而非寧波華能品牌特點(diǎn)。業(yè)務(wù)人員管理不善，導(dǎo)致流失嚴(yán)重。渠道覆蓋面小，對渠道的控制力不強(qiáng)。除水泵外，缺乏支撐強(qiáng)勢品牌的主導(dǎo)產(chǎn)品系列，新產(chǎn)品開發(fā)能力弱。89營銷管理分析營銷管理整體規(guī)劃缺乏，未能配合公司戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)組織主要圍繞銷售展開，各自為戰(zhàn)，缺乏資源共享與部門協(xié)同。?業(yè)務(wù)人員管理不善，導(dǎo)致流失嚴(yán)重。?渠道覆蓋面小，對渠道的控制力不強(qiáng)。?除水泵外，缺乏支撐強(qiáng)勢品牌的主導(dǎo)產(chǎn)品系列，新產(chǎn)品開發(fā)能力弱。83營銷管理分析?營銷管理整體規(guī)劃缺乏，未能配合公司戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)組織主要圍繞銷售展開，各自為戰(zhàn)，缺乏資源共享與部門協(xié)同。在市場競爭激烈時，無法及時應(yīng)對市場需求的