【正文】 財(cái)務(wù)管理職能未充分發(fā)揮，以會(huì)計(jì)職能為主財(cái)務(wù)管理各職能不健全、發(fā)揮不充分財(cái)務(wù)管理職能 寧波華能公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的職責(zé)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)投資預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)預(yù)測(cè)公司資金供需預(yù)測(cè)調(diào)度資金 …...資金籌措計(jì)劃投資計(jì)劃資金需要量計(jì)劃利潤計(jì)劃 …...費(fèi)用計(jì)劃調(diào)查投資環(huán)境制定投資報(bào)告分析投資效益投資事項(xiàng)處理 …...匯總報(bào)表內(nèi)部劃帳調(diào)整內(nèi)部利潤考核經(jīng)濟(jì)效益 …...稅法分析掌握交稅納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事項(xiàng)處理 …...財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)算審計(jì)投資審計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì) …...稅務(wù)審計(jì)注： 表示寧波華能公司財(cái)務(wù)部的現(xiàn)有職責(zé)職能：財(cái)務(wù)管理的職能僅以會(huì)計(jì)為主 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金銀行出納單據(jù)復(fù)核、資金 報(bào)表銀行業(yè)務(wù)，銀行往來 收付管理，合同管理 個(gè)人借款管理 固定資產(chǎn)管理 帳務(wù)核算，帳務(wù)管理材料核算，成本核算 成本預(yù)算、資金預(yù)算 總帳管理，財(cái)務(wù)分析 投資風(fēng)險(xiǎn)管理 外匯風(fēng)險(xiǎn)管理資金分析，業(yè)務(wù)分析會(huì)計(jì)職能 財(cái)務(wù)職能 ？財(cái)務(wù)管理在業(yè)務(wù)中以事務(wù)性工作為主，未起到參與決策和監(jiān)督作用?：知會(huì) ?：資金協(xié)助 ?：核算、入賬 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?采購產(chǎn)品開發(fā)儲(chǔ)運(yùn)分銷服務(wù)營銷 部門 業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)管理品管儲(chǔ)運(yùn) 企劃審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算 價(jià)值鏈 ? ?沒有建立財(cái)務(wù)預(yù)算體系并制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃成本預(yù)算 收入預(yù)測(cè)資金預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表投資預(yù)算 收支預(yù)算經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算 資本性支出預(yù)算收入計(jì)劃成本費(fèi)用計(jì)劃資金收支計(jì)劃 利潤計(jì)劃在無預(yù)算體系的管理中，經(jīng)營活動(dòng)的計(jì)劃性缺失，整體目標(biāo)無控制缺少全面的預(yù)算管理，導(dǎo)致華能內(nèi)部管理的諸多問題無預(yù)算投資決策隨意缺乏資金的籌劃、控制缺乏經(jīng)營成本的控制產(chǎn)銷脫節(jié)，缺乏成本控制應(yīng)收帳款高無法有效審計(jì)、考核二紡機(jī)、工具公司、絲棉廠的困境無資金使用計(jì)劃、效率不高供應(yīng)商的產(chǎn)品成本費(fèi)用約束軟弱2023年的經(jīng)營費(fèi)用激增 106%……企業(yè)審計(jì)、考核無基本依據(jù)應(yīng)收帳款？（應(yīng)收退稅高達(dá) 2023萬）注： 表示華能近年出現(xiàn)的管理問題財(cái)務(wù)管理內(nèi)部職能協(xié)調(diào)性差，內(nèi)部審計(jì)職能作用匱乏財(cái)務(wù)審計(jì)投資預(yù)算計(jì)劃/目標(biāo)經(jīng)營活動(dòng)盈利。主要原因： 應(yīng)收退稅款數(shù)量太大，使本公司的帳面利潤不能成為可以控制和支配的現(xiàn)金，經(jīng)營支付能力弱，影響公司營運(yùn)。合同的回簽回簽制的執(zhí)行不力？標(biāo)準(zhǔn)的制定？結(jié)果的處理？誰控制交貨期？運(yùn)作管理分析做品牌與傳統(tǒng)外貿(mào)行業(yè)運(yùn)作特點(diǎn)不同，但寧波華能并未從傳統(tǒng)運(yùn)作中轉(zhuǎn)變過來，仍然以業(yè)務(wù)員為主運(yùn)作管理制度不完善；信息管理不完整；質(zhì)量管理職能未充分發(fā)揮；技術(shù)開發(fā)能力不足，對(duì)廠家依賴性大運(yùn)作管理中無意外事件處理系統(tǒng)與相應(yīng)的制度 客戶 業(yè)務(wù)員 工廠 企劃部 儲(chǔ)運(yùn)部 財(cái)務(wù)部與客戶、工廠簽合同 生產(chǎn)完成質(zhì)量檢驗(yàn)品控部檢驗(yàn)是否合格存儲(chǔ)與出票、聯(lián)系船運(yùn)是 否交貨通知檢驗(yàn)通知存儲(chǔ)和船運(yùn)不能及時(shí)交貨的應(yīng)急處理？服務(wù)投訴和索賠的應(yīng)急處理？ `?質(zhì)量問題的應(yīng)急處理？整體運(yùn)作過程中信息流動(dòng)不通暢，各部門獲得信息不充分接觸 合同評(píng)估 簽約 開發(fā) 品檢 儲(chǔ)運(yùn)生產(chǎn) 付款 售后總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)部品管部儲(chǔ)運(yùn)部企劃部業(yè)務(wù)部門能獲得信息，充分能獲得信息，不充分 獲得信息很少或沒有業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門運(yùn)行過程缺乏信息管理信息管理? 客戶、供應(yīng)商信息零散，信息分散在各部門或個(gè)別業(yè)務(wù)人員手上? 客戶、供應(yīng)商信息不全面，重要的客戶信息無法獲得? 單證及合同信息缺乏完備的統(tǒng)計(jì)，專門的部門來統(tǒng)籌管理（儲(chǔ)運(yùn)部統(tǒng)計(jì)限于上報(bào)）? 業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門掌握的信息具有相當(dāng)大的局限性，相互間缺少溝通基礎(chǔ)信息缺乏缺乏完整的單證、合同信息統(tǒng)計(jì)管理影響企業(yè)對(duì)客戶的全面判斷和分析公司全面質(zhì)量管理的意識(shí)弱，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)注不夠，僅限于成品的檢驗(yàn)業(yè)務(wù)員工廠生產(chǎn)完成 質(zhì)量檢驗(yàn)品控部是通知存儲(chǔ)和船運(yùn)通知檢驗(yàn)檢驗(yàn)是否合格否儲(chǔ)運(yùn)部品管部門成立時(shí)間短，人員以前多兼職， 專業(yè)水平不足無明晰的職權(quán)進(jìn)行考核管理控制，監(jiān)督執(zhí)行不力品管制度很多很完善，具體實(shí)施的少技術(shù)開發(fā)能力不足，完全依靠廠家樣品 廠家開發(fā)?無自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)?缺乏對(duì)廠家技術(shù)控制能力?對(duì)廠家依賴性大?仿制為主?技術(shù)能力有限?產(chǎn)品后續(xù)開發(fā)能力不強(qiáng)做品牌產(chǎn)品，必然要把握產(chǎn)品開發(fā)能力以形成品牌特色導(dǎo)讀項(xiàng)目小結(jié)戰(zhàn)略分析組織結(jié)構(gòu)分析營銷管理分析采購管理分析運(yùn)作管理分析財(cái)務(wù)管理分析人力資源管理分析企業(yè)文化分析下階段計(jì)劃財(cái)務(wù)管理分析寧波華能財(cái)務(wù)指標(biāo)均呈良性，但現(xiàn)金流出現(xiàn)負(fù)值 `，顯示資金狀況值得重視。供應(yīng)商管理不規(guī)范，缺乏供應(yīng)商策略采購過程缺乏內(nèi)部控制，對(duì)供應(yīng)商服務(wù)與協(xié)作意識(shí)不強(qiáng)采購過程計(jì)劃性不足，小批量、緊急采購多單一價(jià)格導(dǎo)向選擇供應(yīng)商，供應(yīng)商過于分散對(duì)市場(chǎng)沒有預(yù)測(cè)，完全基于單筆訂單操作小批量采購過多?供應(yīng)商生產(chǎn)成本增加?供應(yīng)商庫存成本增加?導(dǎo)致華能公司采購與運(yùn)作成本上升，加大管理成本緊急性采購多?影響雙方利益?影響雙方合作信心與合作關(guān)系經(jīng)常有非常小的單子，要的還特別急！缺乏對(duì)供應(yīng)商原材料控制與開發(fā)投入? 由于以價(jià)格作為單一導(dǎo)向，華能公司無法實(shí)質(zhì)性了解以及控制供應(yīng)商在產(chǎn)品生產(chǎn)方面的操作，特別是產(chǎn)品的原材料方面；?部分供應(yīng)商由于合同價(jià)格過低，不得不降低原材料的檔次以節(jié)省開支；? 華能目前所有的產(chǎn)品都是供應(yīng)商自行開發(fā)的，華能公司無法控制新產(chǎn)品的擁有權(quán)? 對(duì)公司形象會(huì)有很大的影響?對(duì)寧波華能自身品牌形象有負(fù)面作用，不利于品牌附加價(jià)值的體現(xiàn)和銷售；? 對(duì)開發(fā)投入的缺乏實(shí)質(zhì)上是雙方合作的問題之一，供應(yīng)商急需產(chǎn)品開發(fā)的方向與實(shí)例來發(fā)展壯大，如果華能公司不能提供相應(yīng)的信息，供應(yīng)商 — 特別是大供應(yīng)商會(huì)脫離華能公司自找出路解決缺乏對(duì)供應(yīng)商的獎(jiǎng)懲制度?由于獎(jiǎng)懲制度實(shí)質(zhì)上的不存在，華能公司在質(zhì)量和供貨期方面對(duì)供應(yīng)商并無實(shí)質(zhì)上的限制，降低了公司品牌信譽(yù)和質(zhì)量形象，產(chǎn)品附加價(jià)值降低，與經(jīng)銷商的談判能力受到影響?華能公司對(duì)供應(yīng)商的懲罰制度是以客戶的要求為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)質(zhì)以客戶的標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)，自己的品牌識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)弱化，不利于品牌建設(shè)出現(xiàn)供應(yīng)商遲交貨物以及部分貨物質(zhì)量出現(xiàn)問題供應(yīng)商提前交貨由客戶決定懲罰與否按合同懲罰不了了之否是不了了之付款按合同執(zhí)行，打擊了供應(yīng)商加速生產(chǎn)和保持庫存的積極性對(duì)供應(yīng)商的服務(wù)性支持不夠?qū)?yīng)商的付款方式缺乏便利性、付款周期延長曾加了供應(yīng)商的資金成本供應(yīng)商無法從華能獲得必要的市場(chǎng)信息，如：產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)趨勢(shì)、市場(chǎng)容量；?供應(yīng)商與華能的合作只停留在初級(jí)階段，供應(yīng)商為尋求發(fā)展無法依靠華能公司，只能靠自身直接參與市場(chǎng)接觸，或通過與其它公司的合作達(dá)到目的；對(duì)華能公司來說，實(shí)際上增加了遠(yuǎn)期競爭對(duì)手。供應(yīng)商管理不規(guī)范，缺乏供應(yīng)商策略采購過程對(duì)供應(yīng)商服務(wù)與協(xié)作意識(shí)不強(qiáng)供應(yīng)商管理缺乏制度規(guī)范，業(yè)務(wù)員在供應(yīng)商面前等同于公司供應(yīng)商選擇：無明確制度選擇標(biāo)準(zhǔn)，取決于業(yè)務(wù)員供應(yīng)商合同：主要的合同要件決定權(quán)在于業(yè)務(wù)員，公司無限制標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)運(yùn)作：業(yè)務(wù)員居間聯(lián)系，無運(yùn)作規(guī)范要求，業(yè)務(wù)員根據(jù)外商要求具體掌握供應(yīng)商管理：公司其它部門無管理職責(zé)，業(yè)務(wù)員對(duì)供應(yīng)商的管理無制度規(guī)范?公司形象完全由業(yè)務(wù)人員個(gè)人行為體現(xiàn)，而非公司行為，公司在供應(yīng)商中缺乏統(tǒng)一形象?業(yè)務(wù)人員具有將供應(yīng)商資源向自己有利方向引導(dǎo)的權(quán)力和機(jī)會(huì)，公司的利益讓渡為業(yè)務(wù)員個(gè)人的人情?供應(yīng)商與公司合作關(guān)系不穩(wěn)固對(duì)供應(yīng)商的管理完全基于業(yè)務(wù)，無分析，缺乏分級(jí)管理供應(yīng)商分析供應(yīng)商能力？與寧波華能戰(zhàn)略的互補(bǔ)？供應(yīng)商的發(fā)展?jié)摿Γ繕I(yè)務(wù)比重?生產(chǎn)能力?質(zhì)量能力?管理能力?財(cái)務(wù)能力?技術(shù)能力?市場(chǎng)能力?在華能業(yè)務(wù)中所占比重?在單項(xiàng)產(chǎn)品中所占比重?華能占對(duì)方業(yè)務(wù)比重?產(chǎn)品盈利情況?信息共享?新產(chǎn)品開發(fā)?新市場(chǎng)開拓?技術(shù)支持?管理支持?資金支持?發(fā)展目標(biāo)?產(chǎn)品發(fā)展方向?技術(shù)發(fā)展方向?市場(chǎng)發(fā)展方向?行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)?競爭狀況供應(yīng)商信息管理不系統(tǒng)，導(dǎo)致公司對(duì)供應(yīng)商了解不多，無法進(jìn)行相應(yīng)管理? 供應(yīng)商信息零散，信息分散在各部門或個(gè)別業(yè)務(wù)人員手上? 供應(yīng)商信息不全面，重要的客戶信息缺乏（發(fā)展方向、發(fā)展速度、經(jīng)營狀狀況、技術(shù)能力、質(zhì)量能力、管理水平等）? 業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、儲(chǔ)運(yùn)部門各自就手頭業(yè)務(wù)掌握供應(yīng)商信息，相互間缺少信息溝通與共享?公司對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)的整體狀況缺乏依據(jù)，影響決策質(zhì)量?公司無法針對(duì)性地制定和采取相應(yīng)的供應(yīng)商業(yè)務(wù)政策、財(cái)務(wù)政策，只能根據(jù)業(yè)務(wù)員判斷進(jìn)行?對(duì)供應(yīng)商的掌握限于業(yè)務(wù)員，成為業(yè)務(wù)員個(gè)人的客戶?計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要做為一文件打印系統(tǒng)而存在，缺乏信息管理的功能公司缺乏與供應(yīng)商的信息溝通，影響合作效果，同時(shí)影響公司形象樹立?缺乏信息溝通制度 ，單靠業(yè)務(wù)員溝通?與供應(yīng)商經(jīng)常性的信息溝通少，基本上僅在有合同時(shí)需要時(shí)提出供貨要求?華能的業(yè)務(wù)員經(jīng)常在供應(yīng)商處尋到產(chǎn)品價(jià)格后音信全無，讓供應(yīng)商無法得到進(jìn)一步的信息?有時(shí)業(yè)務(wù)員拿到一個(gè)產(chǎn)品，讓供應(yīng)商開發(fā)，然后無下文?對(duì)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)信息溝通少?出于商業(yè)因素，避免外商與供應(yīng)商接觸?供應(yīng)商對(duì)公司缺乏認(rèn)識(shí)，從業(yè)務(wù)員行為來推斷公司行為，并造成業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商的特殊利益關(guān)系?供應(yīng)商合作積極性不高，多次 “狼來了 ”不再有開發(fā)熱情?對(duì)寧波華能的信譽(yù)產(chǎn)生懷疑， “真誠相處 ”受到供應(yīng)商的抨擊?供應(yīng)商缺乏對(duì)長期合作的信心?供應(yīng)商對(duì)利益分配產(chǎn)生猜測(cè)，自己走出去對(duì)供應(yīng)商發(fā)展過程中的管理策略缺乏，直到產(chǎn)生問題才就事解決新科?與華能合作的發(fā)展速度滿足不了其新科發(fā)展期望? 該公司同類產(chǎn)品到華能的市場(chǎng)區(qū)域銷售? 新科的產(chǎn)品對(duì)華能公司很重要，但華能的訂量已經(jīng)不能滿足新科的發(fā)展需求重點(diǎn)供應(yīng)商的價(jià)格政策？重點(diǎn)供應(yīng)商的支持？重點(diǎn)供應(yīng)商自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范？重點(diǎn)供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施？重點(diǎn)供應(yīng)商的合作方式？采購管理采購供應(yīng)管理規(guī)劃不足，以完成外銷合同為目的，導(dǎo)致供應(yīng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大、采購成本高。在供應(yīng)商選擇因素中以單一的價(jià)格導(dǎo)向?yàn)橹? 價(jià)格為考慮供應(yīng)商的主要因素?無長期合作伙伴供應(yīng)商政策?“壓一點(diǎn) ”的觀念，對(duì)供應(yīng)商壓價(jià)為主，不考慮讓利因素?做生意的觀念，導(dǎo)致每次業(yè)務(wù)考慮的因素是當(dāng)次差價(jià)，而非長遠(yuǎn)利益? 對(duì)質(zhì)量的控制重視程度不高? 無法對(duì)供應(yīng)商做統(tǒng)一的管理，質(zhì)量高、供貨及時(shí)的供應(yīng)商的產(chǎn)品相對(duì)價(jià)格會(huì)高一些，但缺乏標(biāo)準(zhǔn)?無法長期與供應(yīng)商保持合作，?長期的合作伙伴關(guān)系建立在業(yè)務(wù)員的個(gè)人行為上?公司的長期利益受到損害，不確定性增加采購管理采購供應(yīng)管理規(guī)劃不足，以完成外銷合同為目的，導(dǎo)致供應(yīng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大、采購成本高。供應(yīng)商選擇主要考慮價(jià)格因素，長期合作考慮因素不足。工具部供應(yīng)商集中度不高，比較分散供應(yīng)商數(shù)量對(duì)比數(shù)據(jù)來源： 2023年數(shù)據(jù)95家16家1家供應(yīng)商過于分散，導(dǎo)致單位成本高。質(zhì)量控制由業(yè)務(wù)人員根據(jù)外商質(zhì)量要求而定，有利于根據(jù)不同客戶要求靈活采購，但不利于公司產(chǎn)品的品牌建立。質(zhì)量控制運(yùn)作由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系，有利于運(yùn)作的效率，但同時(shí)導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員占用大量精力。供應(yīng)商選擇主要考慮價(jià)格因素，長期合作考慮因素不足。?業(yè)務(wù)人員管理不善，人員流失嚴(yán)重。?渠道覆蓋面小，對(duì)渠道的