【正文】 （二）對(duì)策 —— 完善內(nèi)部控制體系，建立風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制 強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先理念 完善激勵(lì)約束機(jī)制 提高內(nèi)控制度執(zhí)行力 加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束 提高內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平，樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)威 完善內(nèi)控責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究 不斷完善內(nèi)部控制措施 建立強(qiáng)有力的合規(guī)檢查制 八 、 如果您有什么工作意見(jiàn)和建議， 真誠(chéng)歡迎您 與我 們聯(lián)系 （ 1） 電話 :037165789761,65789762 （ 2） 傳真 :037165789884 （ 3） NOTES 信箱 :楊獻(xiàn)平 /財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處 /分行機(jī)關(guān) /河南 /ABCABC 。 不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu) * 操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門； * 基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失； 21 * 內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)威性 不強(qiáng)。 控制方法：會(huì)計(jì)主管必須堅(jiān)持當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日審核、核對(duì)，按規(guī)定歸檔保管。 控制 方法：重要工具人走入柜（箱）落鎖管理，妥善保管，嚴(yán)防泄密。 控制方法：完善優(yōu)化系統(tǒng)，提升開(kāi)發(fā)層次?？刂品椒ǎ簫徫环蛛x，控制知押面，認(rèn)真辦理交接和登記手續(xù)，人員變動(dòng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，人員離崗，印、押、證入柜落鎖，妥善保管。 控制方法：專車雙人運(yùn)送，專人專庫(kù)管理，堅(jiān)持“先入庫(kù)，后領(lǐng)用，再使用”的原則。 控制方法：實(shí)時(shí)監(jiān)控授權(quán)。控制方法：實(shí)行專人管理，定期檢查核對(duì)制度?？刂品椒ǎ簩?shí)行分級(jí)授權(quán)與雙簽制度，增加機(jī)器 制約功能?？刂品椒ǎ航⑼晟茝?fù)核、審批制度?？刂品椒ǎ贺?zé)任分離、相互制約，不相容崗位必須分離。定期進(jìn)行內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)，換人復(fù)核?？刂品椒ǎ?會(huì)計(jì)主管或三級(jí)主管專職負(fù)責(zé)開(kāi)關(guān)主管機(jī)。控制方法：明確分級(jí)權(quán)限，完善授權(quán)制度?？刂品椒ǎ簭?qiáng)制休假、定期輪換、離崗（任）審計(jì)。 2進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定 （銀發(fā) [1997]318 號(hào)） 主要內(nèi)容：（ 1）建立 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制；（ 2）會(huì)計(jì)工作必須實(shí)行統(tǒng)一管理；（ 3）嚴(yán)格貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)工作“約法三章”，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，不準(zhǔn)亂用會(huì)計(jì)科目，不得編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；（ 4）嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)人員任職資格審查和離任交接管理制度；（ 5）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程；）（ 6）嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制；（ 7）實(shí)行重要崗位的定期輪換；（ 8）嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會(huì)計(jì)憑證賬表的管理；（ 9）實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督；（ 10）實(shí)行會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況檢查報(bào)告制度；（ 11）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)；（ 12）切實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)工作獎(jiǎng)懲制。單位臨時(shí)賬戶支取審批權(quán)限： 25 萬(wàn)元（含）由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)坐班主任審批（營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較遠(yuǎn)的，經(jīng)支行授權(quán)后可放寬到 10 萬(wàn)元）； 510 萬(wàn)元（含）由開(kāi)戶銀行的主管部門 審批；1020 萬(wàn)元（含）由開(kāi)戶銀行的主管行長(zhǎng)審批； 2030 萬(wàn)元（含）由開(kāi)戶銀行行長(zhǎng)審批； 3050 萬(wàn)元（含）由上級(jí)行主管行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)授權(quán)本行主管職能部門（或負(fù)責(zé)人 )審批；一日內(nèi)臨時(shí)賬戶累計(jì)提現(xiàn)超過(guò) 50 萬(wàn)元的報(bào)人民銀行逐筆審核 。 （二十）個(gè)人結(jié)算賬戶當(dāng)日一次性或當(dāng)日累計(jì)提取現(xiàn)金在 5 萬(wàn)元（含）以上的，必須審查身份證件并逐筆登記、備案；當(dāng)日一次性或累計(jì)提取現(xiàn)金 50 萬(wàn)元（含）以上的，應(yīng)于次日向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案，同時(shí)登記大額支付臺(tái)賬；一次性取現(xiàn) 20 萬(wàn)元（含）以上的，取款人必須至少提前一天預(yù)約，坐班主任對(duì)預(yù)約 人 19 的有關(guān)信息進(jìn)行登記 。存單（折）、憑證式國(guó)債、印鑒掛失可由存款本人或委托他人前往開(kāi)戶行辦理，委托他人代為辦理的，被委托人必須出示本人及委托人的有效身份證件，正式掛失 7 日后 30 日內(nèi)， 必須由存款本人親自前往儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單（折）或支取存款、更換印鑒手續(xù)， 逾期 30 日未辦理的，視同自動(dòng)取消掛失，柜員應(yīng)及時(shí)通過(guò)不同交易進(jìn)行手工解掛處理。 （十八）柜員辦理抹賬、錯(cuò)賬沖正、掛賬、掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃、檔案資料調(diào)閱、大額聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)、查詢查復(fù)等重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)有權(quán)人審批，嚴(yán)禁“先辦理，后集中審批”。 （十六）辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一清，一戶一清；收付大額現(xiàn)金必須換人復(fù)點(diǎn)大數(shù)，做到現(xiàn)金實(shí)物與記賬憑證或現(xiàn)金調(diào)撥單數(shù)額核對(duì)相符；柜員現(xiàn)金箱必須設(shè)置最高限額，超限額部分應(yīng)即時(shí)入大庫(kù)；管庫(kù)員應(yīng)做好營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金庫(kù)存的合理調(diào)配，超過(guò)合理庫(kù)存部分及時(shí)上解。嚴(yán)禁私自動(dòng)用庫(kù)款和 18 白條抵庫(kù)。 （十四） 必須按規(guī)定用途正確使用、保管業(yè)務(wù)印章，對(duì)停用和毀損的印章應(yīng)及時(shí)加封上繳管轄行集中銷毀。 （十二）柜員領(lǐng)用重要空白憑證必須經(jīng)三級(jí)主管審批簽字；簽發(fā)重要空白憑證必須按順序使用，逐份銷號(hào)；出售重要空白憑證必須核對(duì)客戶提供的預(yù)留銀行印鑒；重要空白憑證作廢必須加蓋“作廢”章并剪角，作當(dāng)日傳票的附件 。 （十一）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬戶余額，交回各種重要空白憑證及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后 方可辦理銷戶手續(xù)。當(dāng)存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銷戶后又重新開(kāi)戶的，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)；注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 （九）臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò) 2 年；一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金。 （八）嚴(yán)格執(zhí)行存款實(shí)名制規(guī)定。 密碼數(shù)字應(yīng)易于保密，避免規(guī)律性數(shù)字；柜員密碼遺忘，應(yīng)報(bào)告九級(jí)主管進(jìn) 17 行密碼重置，并嚴(yán)密手續(xù)，雙人現(xiàn)場(chǎng)操作。 （六）每位柜員只能配備和使用一張有效且與使用人居民身份證號(hào)碼一致的安全認(rèn)證卡，安全認(rèn)證卡僅限本人使用，柜員離柜（崗）應(yīng)收起認(rèn)證卡，嚴(yán)禁將柜員卡及密碼交與他人使用或代為保管（三級(jí)主管因故不能履行職責(zé)，辦理過(guò)書(shū)面委托的除外）；不得使用初始密碼，密碼應(yīng)嚴(yán)格保密； 安全認(rèn)證卡遺失，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)填寫《安全認(rèn)證卡變更申請(qǐng)表》逐級(jí)上報(bào)，由制卡行進(jìn)行作廢。堅(jiān)持“有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必明確”的查詢查復(fù)制度。 （四）辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持印、押、證、機(jī)分管分用，業(yè)務(wù)量小的單位，至少做到印押、印證分管分用 ，必須履行嚴(yán)密的交接手續(xù) 。 柜員正式簽退后如遇特殊情況需重新簽到，必須經(jīng)三級(jí)以上主管審批，嚴(yán)禁私自進(jìn)入系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。正式簽退前必須檢查柜員平賬器，打印“柜員日終平賬報(bào)告表”、“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”和“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”，核對(duì)現(xiàn)金與現(xiàn)金箱、重要空白憑證與憑證箱 ,記賬憑證與原始憑證交易內(nèi)容是否相符、傳票號(hào)是否連續(xù)、記賬憑證張數(shù)與“平賬報(bào)告表”交易筆數(shù)是否相符。 辦理交接時(shí)賬務(wù)必須核對(duì)一致，過(guò)渡賬戶銷訖，保管的有價(jià)單證、重要空白憑證和其他實(shí)物核對(duì)相符并登記《柜員交接登記簿》。臨時(shí)離崗必須辦理臨時(shí)簽退，并將印章、現(xiàn)金、憑證、柜員卡等入箱（庫(kù)）上鎖 。 （十）營(yíng)業(yè)終了，坐班主任對(duì)當(dāng)日業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行全面核查， 做到“六相符”：審核記賬憑證，確保號(hào)碼連續(xù)，記賬憑證與原始憑證反映內(nèi)容相符；查詢柜員末筆交易，確保柜員交易筆數(shù)與柜員日終平賬報(bào)告表筆數(shù)相符；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金實(shí)物與現(xiàn)金箱及有關(guān)登記簿