財務(wù)知識培訓(參考版)
2024-10-11 15:43本頁面
【正文】 這些情況外部使用人不易了解， 而財務(wù)人員卻可能作出估計。影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。例如，采用現(xiàn)金銷售的商店，幾乎沒有應(yīng)收帳款，比率可能大大低于１。 低于１被認為短期償債能力偏低。 一般說來，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。但長期以來的這種認識，未能從理論上證明，還不能成為一個統(tǒng)一的標準。 流動比率分析：一般認為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是２。但營運資金是個絕對數(shù)，如果企業(yè)規(guī)模不同，絕對數(shù)不能說明問題。 四、集團內(nèi)常用經(jīng)營指標 1 、 流動比率 = 流動資產(chǎn)余額 / 流動負債余額 流動資產(chǎn)－流動負債＝營運資金，營運資金越多，則不能償還的風險越小。表示取得每一元營業(yè)收入所耗費的期間費用。沒有足夠大的折扣回傭后毛利率最終將沒有盈利。 四、常用經(jīng)營指標 （二）盈利能力比率 折扣回傭后毛利率 是折扣回傭后毛利與營業(yè)收入凈額的比例關(guān)系。 ◆ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均應(yīng)收賬款 ◆ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（平均應(yīng)收賬款 *360） /銷售收入 四、集團內(nèi)常用經(jīng)營指標 (二）、盈利能力比率 折扣回傭前毛利率 是折扣回傭前毛利與營業(yè)收入總額的比例關(guān)系。 ◆ 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨 ◆ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 =（平均存貨 *360） /銷售成本 四、常用經(jīng)營指標 （一）、資產(chǎn)管理比率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 表示企業(yè)從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)成現(xiàn)金所需要的時間。用時間表示的存貨周轉(zhuǎn)率就是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。 （三）會計報表項目的意義 三、財務(wù)報表 （一）、資產(chǎn)管理比率 營業(yè)周期 營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時間。 ▊ 辦公用品及消耗 用于辦公設(shè)備的消耗及各種文具，包括價值在 500元以下的低值易耗品。 （三）會計報表項目的意義 三、財務(wù)報表 部分費用項目解釋 ▊ 三項經(jīng)費 按國家標準計提（計稅工資），用于職工福利、工會活動、職工教育方面的費用。 ▊ 市場活動費 舉辦展覽會、新聞發(fā)布或大型市場推廣活動等所發(fā)生的費用，包括場地租金、器材費，有關(guān)的住宿、補貼以及發(fā)放的有公司宣傳標志的禮品等 。 ▊ 投標保函費 項目競標而發(fā)生的保函手續(xù)費、函證費、標書制作費。 ▊ IT遞延資產(chǎn)攤銷 網(wǎng)絡(luò)工程、網(wǎng)絡(luò)通訊線路建設(shè)與開通費。 ▊ 物業(yè)管理費 支付租用辦公大樓的物業(yè)管理費，包括環(huán)境保潔費（含人員飯費、衛(wèi)生紙、清潔劑的保潔用品），環(huán)境布置、綠色植物、采暖費、飲用水、與辦公環(huán)境相關(guān)的的物業(yè)管理費以及日常房屋裝修。 ▊ 轉(zhuǎn)儲費 物流中心核算分庫調(diào)貨發(fā)生的運輸費用。 ▊ 運雜費 與采購和銷售貨物無關(guān)的運輸費用，如支付給搬家公司的搬運費。如：汽油費、停車費、車輛保險費、汽車維修費等。 ▊ 銷售運費 銷售貨物時發(fā)生的運輸費用，包括各種由貨倉到客戶指定目的地的運輸費、裝卸費及出口保險費用。 ▊ 財務(wù)費用 指籌集所需資金發(fā)生的各種相關(guān)費用，包括利息凈支出、匯兌凈損益、辦理結(jié)算時金融機構(gòu)手續(xù)費等。 （三）會計報表項目的意義 三、財務(wù)報表 損益表部分項目解釋 ▊ 管理費用 指行政、后勤、人事、財務(wù)、 MIS、 企劃、計劃、法律、辦公室、宣傳等職能部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。 ▊ 銷售費用 指與銷售活動直接相關(guān)的，在市場推廣、銷售、商務(wù)、渠道、銷售運輸、出口及商品采購業(yè)務(wù)等環(huán)節(jié)以及專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生的各項費用。 （三）會計報表項目的意義 三、財務(wù)報表 損益表部分項目解釋 ▊ 預計回傭 供應(yīng)商按其銷售政策預計將要給予、我公司雖未實際收到但已按公司規(guī)定程序預計的返款、價格保護及獎勵等。不包括購買商品所支付的增值稅進項部分。 （三）會計報表項目的意義 三、財務(wù)報表 損益表部分項目解釋 ▊ 商品銷售成本 指銷售外購商品（包括軟件）、直接銷售外購材料及銷售受托代銷商品，獲取商品銷售收入時所發(fā)生的相應(yīng)的營業(yè)
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