第11章流動資產(chǎn)(參考版)
2024-10-11 15:26本頁面
【正文】 ? 對藍田股份的資產(chǎn)結構進行分析？ 選自劉姝威所撰 《 藍田之謎 》 。 ? 要求：請你為該企業(yè)選擇進貨決策。銷售企業(yè)規(guī)定： 客戶每批購買量不足 1000千克的，則按照標準價格計算；若每批購買量 1000千克以上， 2022千克以下的，價格可優(yōu)惠 2%；每批購買量 2022千克以上的，價格優(yōu)惠為3% 。 返回 82 思 考 題 ? 如何對現(xiàn)金進行日?？刂?? ? 應收賬款的主要功能及管理的主要內(nèi)容有哪些 ? 返回 83 自 測 題 某企業(yè)全年需用 A材料 2400噸，每次訂貨成本為 400元，每噸材料年儲存成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（ 2 ）次。 根據(jù)事先測定好的標準，把最重要的存貨劃為 A類，一般存貨劃為 B類，不重要的劃為 C類，并畫圖表示。 79 )(21ntmrSS?＝計算公式為：保險儲備SntRR??的計算公式為：訂貨點)(21)(21 ntmrntmrnt ?????80 例：大華公司每天正常的耗用某零件為 10件，訂貨的提前期為 20天，預計最大耗用量為每天 12件，預計最長提前期為 25天，求保險儲備和訂貨點？ )(21 ntmrS ??保險儲備（件）50)20222512(21 ??????（件））＝＋（（訂貨點 2502022251221)21 ?????? ntmrR81 （四） ABC控制法 步驟： 計算每種存貨在一定時期內(nèi)的資金占用額。 按 600件采購： 本年儲存成本＋年采購成總成本＝年訂貨成本＋（元）1 4 3 6 0%)21(101202226004006001200 ?????????對比可知，定購量為 600件時，總成本最低。 76 例：某公司全年需要零件 1200件，每訂購一次的定購成本為 400元，每件年儲存成本 6元，每件采購價格為 10元，但若一次訂購超過 600件，可給予 2％的數(shù)量折扣，問應以多大批量訂貨？ （ 1）按經(jīng)濟批量采購，不取得數(shù)量折扣?！颗嗀洺杀?；—每批訂貨量；—全年需要量；—CFQA71 例：某公司全年需要零件 1200件，每訂購一次的定購成本為 400元，每件年儲存成本 6元，問最優(yōu)經(jīng)濟定購批量？ 經(jīng)濟批量逐批測試表 項目 各種批量 ）元年總成本合計（）元年訂貨成本（）元年儲存成本（）（件）訂購批量（批訂購批量TFQACQA??2*4000400360012001260080018006002240012001200400325001600900300427202022720240530002400600200672 成本 總成本 年儲存成本 年訂貨成本 批量 圖示法 73 3 公式法 為零求導數(shù)，并令一階導數(shù)，對由 AFCQT ?? 2A F CTFACQACAF22)(2??總成本經(jīng)濟批數(shù)可得：經(jīng)濟批量＝74 例：某公司全年需要零件 1200件，每訂購一次的定購成本為 400元，每件年儲存成本 6元，問最優(yōu)經(jīng)濟定購批量？ )(4 0 064 0 01 2 0 022件?????CAFQ75 有數(shù)量折扣的經(jīng)濟批量模型 上述分析中，假定價格不隨批量變動，但許多企業(yè)在實際銷售中都有批量折扣，即對大批量采購在價格上給予一定的優(yōu)惠。 ? 儲存成本與經(jīng)濟批量成正比； ? 訂貨成本與經(jīng)濟批量成反比。 實行資金的分級管理。 68 二、存貨規(guī)劃 三、存貨的日常控制 （一）存貨的歸口分級控制 廠長經(jīng)理領導下，財務部門對存貨資金統(tǒng)一管理。 （ 1）品德 (character) （ 2）能力 (capacity) （ 3）資本 (capital) （ 4）抵押品 (collateral) （ 5）情況 (conditions) 65 信用評分法 :現(xiàn)對一系列財務比率和信用情況指標進行評分，然后進行加權平均，得出顧客綜合的信用得分，并以此進行信用評估的一種方法。 59 項目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 年收賬費用（萬元） 6 10 平均收賬（天） 60 30 壞賬損失率（ %） 3 2 賒銷額 480 480 變動成本率 60% 60% 例題 2：某企業(yè)資金成本率為 20%，其他資料如下： 60 收賬政策分析評價表 項目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 賒銷額 480 480 應收賬款周轉率（次） 360/60=6 360/30=12 應收賬款平均余額 480/6=80 480/12=40 維持賒銷業(yè)務所需的資金 80 60%=48 40 60%=24 收賬成本 應收賬款機會成本 48 20%= 24 20%= 壞賬損失 480 3%= 480 2%= 年收賬費用 6 10 收賬總成本 30 選擇改變的收賬政策 63 三、應收賬款的日常控制 （一）企業(yè)的信用調(diào)查 直接調(diào)查 間接調(diào)查 （ 1）財務報表； （ 2）信用評估機構； （ 3）銀行； （ 4）其他。 制定收賬政策的重要準則： 收賬費用和壞賬損失的總和達到最小 56 相等的收賬費用但減少的壞賬損失不等 壞賬準備 收賬費用 57 例題 1：東方公司 2022年銷售額為 2400000元（全部賒銷），不計收賬政策對銷售收入的影響，該公司應收賬款的機會成本為 10%，變動成本率為 50%。 15=176（萬元） 維持賒銷業(yè)務所需的資金 =176 65%= 應收賬款機會成本 = 20%= 壞賬損失 =2640 2% = 現(xiàn)金折扣 =2640 （ 2% 60%＋ 1% 15%）= 54 項目 B（ N/60） D（ 2/10， 1/10， N/60） 年賒銷額 2640 2640 減：現(xiàn)金折扣 年賒銷凈額 26
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