【正文】 財務(wù)評價計算分析 財務(wù)盈利能力分析 項目正常運營年 可實現(xiàn)銷售收入 萬元，利潤總額 萬元，每年繳納增值稅 萬元，城建及教育費附加 萬元，年均利稅總額 萬元。城建稅及教育費附加以增值稅額為計取基數(shù)，稅率分別為 7%、 3%，地方教育發(fā)展基金 2%，消費稅平均按銷售收入的 10%計算。 計算期 計算期按 11 年計，分為建設(shè)期和運營期兩個部分。 表 82 主要產(chǎn)品量及價格表 序號 產(chǎn)品名稱 數(shù)量 單價 （元） 總價 （萬元） 1 復(fù)合 肥 15 萬噸 3200 48000 2 混摻 肥 15 萬噸 3466 52020 3 合計 100000 產(chǎn)品銷售收入計算詳見附表： 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 。 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 49 頁 2020 年 9 月 財務(wù)評價計算及主要參數(shù) 項目投產(chǎn)期的生產(chǎn)負荷安排 因需要進行市場開發(fā)及其他相關(guān)因素影響，項目投產(chǎn)第一年達到設(shè)計產(chǎn)量的 80%，以后按設(shè)計產(chǎn)量的 100%計算。 其他銷售費用 其它銷售費按銷售收入主要包括廣告費，運雜費、推廣銷售費用，銷售人員工資及提成，按銷售收入的 5%計取。 建筑類固定資產(chǎn)原值為： 萬元，扣除 5%的殘值后，平均每年折舊 萬元；設(shè)備類固定資產(chǎn)原值為 萬元，扣除5%的殘值后，平均每年折舊 萬元。員工工資及福利 按 4 萬元 /年進行估算， the ,soulympnCavcbfwkgSAj5qZJID P48 合計每年工資總額 2400 萬元。 表 81 主要原材料、輔助材料、燃料動力年消耗量 序號 名稱 單價 （元） 數(shù)量 總價（萬元） 一 原料 大顆粒尿素 萬噸 磷酸二銨（ 64） 萬噸 顆粒鉀 萬噸 包裝材料（塑料編 織袋） 8 萬條 二 燃料及動力 1 電 400 萬 KWh 2 水 萬噸 三 合計 主要原材料及輔助材料的成本計算結(jié)果見附表 3：年可變成本費用表。 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 47 頁 2020 年 9 月 財務(wù)效益與費用估算 原材料估算 原材料、輔助材料、燃料動力價格計取依據(jù) 本項目耗用的原材料、輔助材料的價格，參考近幾年來國內(nèi)市場價并按穩(wěn)妥原則取定。 稅收政策：根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定，增值稅按 17%計算，企業(yè)所得稅率按 25%計算、城建稅率按 7%計算、地方教育費附加稅率按 3%計算。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)選取 取費標準：修理費按折舊的 30%計算、營業(yè)費用按營業(yè)收入的 5%計算、管理費用按營業(yè)收入的 3%計算。在建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來進行項目的財務(wù)評價。具體投資估算如下 ： 表 71 總投資估算表 序號 項目 資金（萬元） 比重 1 固定資產(chǎn)投資 23400 78% 工業(yè)用土地使用費 4000 13% 建筑投資 16600 55% 加工設(shè)備 2020 7% 交通車輛、辦公設(shè)備 800 3% 2 流動資金 1900 6% 品牌與先期產(chǎn)品設(shè)計 600 2% 市場推廣 500 2% 廣告推廣 500 2% 原料釆購 300 1% 3 物流配送體系 4700 16% 合計 30000 100% the ,soulympnCavcbfwkgSAj5qZJID P44 歷年投資計劃表 表 72 項目投資計劃表 投資項目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 年產(chǎn) 30 萬噸的 生物肥料生產(chǎn)基地 18000 18000 0 0 0 0 0 0 0 0 連鎖店規(guī)劃建設(shè) 5400 3000 2400 0 0 0 0 0 0 0 物流配送體系 4700 2700 2020 0 0 0 0 0 0 0 流動資金 1900 500 300 300 300 300 200 0 0 0 總計 30000 24200 4700 300 300 300 200 0 0 0 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 45 頁 2020 年 9 月 資金來源 本項目所需資金全部由企業(yè)自籌解決。提高客戶對企業(yè)品牌產(chǎn)生忠誠度和文化影響力，對競爭對手造成排它性，抬高進入壁壘。 改善劣勢把握機會（ WO） 項目公司應(yīng)引進各類所需人才，盡快建立完善的營銷渠道網(wǎng)絡(luò)和 the ,soulympnCavcbfwkgSAj5qZJID P42 文化人才，建立自身的品牌優(yōu)勢，利用我國 生物肥料 市場發(fā)展的機遇，實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展。 結(jié)論 通過上述對項目公司具有的優(yōu)勢和劣勢、面臨的機會和威脅狀況分析，應(yīng)當(dāng)充分利用自身優(yōu)勢，改善劣勢以把握機會，避開威脅，原則上可采取以下措施： 利用自身優(yōu)勢把握機會（ SO） 企業(yè)應(yīng)充分利用我國缺少有實力競爭者和企業(yè)自身的優(yōu)勢，充分的開拓市場，完成布局，在當(dāng)前的行業(yè)中確立自己的市場領(lǐng)先地位和品牌認知度，逐漸成為行業(yè)的領(lǐng)先者之一。 面臨的潛在機會（ O） 項目 的潛在機會分析： 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 41 頁 2020 年 9 月 蓬勃發(fā)展的國內(nèi) 生物肥料 市場； 廣闊的海外未開發(fā)市場。 成本優(yōu)勢 項目采用一 體化運作模式，即建立自己的銷售體系和物流配送體系，在保障產(chǎn)品的質(zhì)量，同時大大降低了產(chǎn)品的采購成本和供貨周期。 “高夫 ”PEC 土壤活力因子還可將土壤中固化的硫酸鈣、硝酸鈣酶化為活性有機鈣，促進根部吸收，同時還富含氨基酸、中微量元素，能夠明顯生根、壯根，全面保障作物在各生產(chǎn)階段所需的養(yǎng)分。 本項目在此背景下進 the ,soulympnCavcbfwkgSAj5qZJID P40 行建設(shè)，是符合國家及地方的政策法規(guī)的 。 2020 年 3 月，環(huán)保部表示原則通過《土壤污染防治行動計劃》，將在 2020 年底實施。 項目符合行業(yè)發(fā)展政策 良好的土壤環(huán)境是農(nóng)產(chǎn)品安全的首要保障，是人居環(huán)境健康的重要基礎(chǔ)。 同時 本項目符合國家相關(guān)行業(yè) “十二五 ”發(fā)展規(guī)劃的發(fā)展重點類別及《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（ 2020 年本）》的 鼓勵類 項目， 第 29 項現(xiàn)代物流業(yè)，“ 糧食、棉花、食用油、食糖、化肥、石油等重要商品現(xiàn)代化物流設(shè)施建設(shè)”。 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 39 頁 2020 年 9 月 6. 項目 SWOT 分析 競爭優(yōu)勢（ S） 目前 項目 競爭優(yōu)勢主要體現(xiàn)在： 項目符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策 為推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進產(chǎn)業(yè)升 級，提高競爭力，國家頒布了《當(dāng)前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄（ 2020年修訂）》，第十六項化工目錄中專門指出要大力發(fā)展，高濃度磷復(fù)肥、鉀肥及各種專用復(fù)混肥料生產(chǎn)和各種新型化肥的開發(fā)利用。未來，隨著項目的成功，將不斷豐富企業(yè)產(chǎn)品和銷售模式，不斷提高企業(yè)規(guī)模和利潤水平。 運作 模式 在前期，企業(yè)投入主要資金和人力進行試點性運營，著力把握 市場的方向和掌握成功運營的經(jīng)驗。另一方面是樹立全員營銷意識。 制定營銷策略 在營銷管理中，制訂一些策略性的東西，來強化管理要點，主要有以下策略：選重點、建熱點，以點帶面；強調(diào)鋪貨；想辦法調(diào)動并保持業(yè)務(wù)員的積極性。 市場銷售策略 制定營銷計劃書 營銷計劃書分為六大部分：營銷環(huán)境分析； SWOT 分析；營銷目標制定；營銷組合；進度預(yù)算表。 價格定位策略 緊隨市場價格，一般分兩個價格檔次，為高檔和中檔。同時，樹立為 農(nóng)戶 服務(wù)的觀念，通過與全國 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大戶 建立合作互助的關(guān)系， 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 37 頁 2020 年 9 月 贏得市場。 樹立品牌整體形象，為公司發(fā)展提前做好品牌推廣。我國 農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 已由高速增長期進入了平穩(wěn)增長期，在實現(xiàn) 生物肥料 大國向 生物肥料 強國的轉(zhuǎn)變過程中， 生物肥料 企業(yè)面臨著巨大的變革，單純追求銷售數(shù)量、增長速度，靠大量消耗資源的粗放式經(jīng)營已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展需要。如下表所示： the ,soulympnCavcbfwkgSAj5qZJID P36 表 52 差異化變量表 產(chǎn)品 服務(wù) 人員 渠道 形象 特色 選購方便 能力、資格 覆蓋面 標志 品種 訂貨方便 謙恭 專業(yè)化 文字與視聽媒體 品質(zhì) 送貨 可靠 高檔次 事件 文化 多種服務(wù) 溝通 設(shè)計 多種風(fēng)格 能力 銷售策略 產(chǎn)品定位策略 始終把 生物肥料 產(chǎn)品品質(zhì)（好產(chǎn)品 +好服務(wù) +安全性）放在第一位，樹立好產(chǎn)品的口碑，避免產(chǎn)品質(zhì)量的波動性。 從國內(nèi)行業(yè)的來看， 生物肥料 行業(yè)中的企業(yè)面臨的差異化的機會較多，如產(chǎn)品、服務(wù)等，而且每個機會只要精心把握與運作都可以成為獲得的源泉 。以產(chǎn)品文化特色獲得超常收益，實現(xiàn)客戶滿意的最大化，促使客戶對于企業(yè)品牌產(chǎn)生忠誠度。凡是走差異化策略首要考慮則是做到標新立異。走差異化路線將做出差異所需的成本（生產(chǎn)、管理、營銷、設(shè)計所需的費用）轉(zhuǎn)嫁到定價上，所以售價變貴，但多數(shù)客戶 都愿意為該項 “差異 ”支付比對手企業(yè)高的代價。 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 35 頁 2020 年 9 月 營銷 戰(zhàn)略 實施 根據(jù)以上對項目公司外部營銷環(huán)境和內(nèi)部狀況的分析以及公司的營銷戰(zhàn)略定位，建議項目公司在今后一段時間內(nèi)應(yīng)采取的主要營銷戰(zhàn)略是差異化戰(zhàn)略，主要原因如下： 項目面向的是高端消費者，相對目前的 生物肥料 生產(chǎn)企業(yè)，我們具有最大的優(yōu)勢即產(chǎn)品種類更加豐富、質(zhì)量優(yōu)秀、檔次高、成本低、全國性連鎖。未來企業(yè)必須大幅擴大企業(yè)規(guī)模和布局完整的銷售渠道，并不斷提升品牌形象，這幾個因素是企業(yè)發(fā)展的重要因素，因此公司應(yīng)該在此方面加大投資力度，讓更多的客戶和消費者了解產(chǎn)品和企業(yè)。 表 42 公司薪酬和股權(quán)激勵方案 激勵對象 薪酬激勵 股權(quán)激勵 基本薪酬 績效薪酬 銷售提成 實股 期股 業(yè)績股票 股東核心管理人員 √ √ √ 非股東核心管理人員 √ √ √ √ 一般管理人員 √ √ 核心技術(shù)研發(fā)人員 √ √ √ 一般技術(shù)人員 √ √ 核心銷售人員 √ √ √ √ 一般銷售人員 √ √ √ 其他員工 √ √ 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 33 頁 2020 年 9 月 the ,soulympnCavcbfwkgSAj5qZJID P34 5. 市場營銷方案 營銷 戰(zhàn)略 定位 項目運營 12年后 ， 企業(yè)可能存在的情況如下： 表 51 公司營銷差異化因素分析 差異化因素 公司可能狀況 改進現(xiàn)狀的重要性 與現(xiàn)有企業(yè)比較 決策 產(chǎn)品質(zhì)量 9 低 強 維持或提升 生產(chǎn)能力 3 高 弱 投資 成本水平 5 一般 一般 修正 銷售渠道 2 高 弱 投資 服務(wù)水平 7 高 一般 投資 資金實力 5 一般 一般 投資 企業(yè)形象 4 高 弱 投資 注：以上各項分數(shù) 10分為滿分。培訓(xùn)對象包括田間管理工人、生產(chǎn)技術(shù)人員、物流配送人員、營銷人員及管理人員等。項目采用常白班工作制，以提高生產(chǎn)效率，并按國家規(guī)定輪流休假。 供給措施：加強對現(xiàn)有人員儲運物流管理知識培訓(xùn)。 供給措施：加強對現(xiàn)有人員培訓(xùn)；招聘引進。 供給措施：加強銷售經(jīng)驗與渠道服務(wù)經(jīng)驗培訓(xùn)；招聘引進。 供 給措施：內(nèi)部人員培養(yǎng)；招聘引進。 供給措施： 聘請大學(xué)科研所專家，教授，及碩士以上專業(yè)高級人才。 鄭州文海企業(yè)管理咨詢有限公司官網(wǎng)： 保密 第 31 頁 2020 年 9 月 供給措施：加強培訓(xùn)。 供給措施：高待遇招聘引進。企業(yè)其他人員主要來源社會招收。 企業(yè)營銷中心下設(shè) 4 個區(qū)域營銷經(jīng)理，負責(zé)本區(qū)域工作。項目各組織機構(gòu)的設(shè)置本著高效、精干的原則，力求做到人員簡潔精干，機構(gòu)分工明確，各負其責(zé)。 利潤的分配 質(zhì)量控制方案 生物肥料 質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，為此企業(yè)建立嚴格的質(zhì)量控制體系，本項目依據(jù) 行業(yè)及國家標準體系 進行 微生物肥料 生產(chǎn)，采用HACCP 質(zhì)量管理體系，保障了 微生物肥料 的質(zhì)量和安全性。 能夠嚴格遵守連鎖經(jīng)營章程和職業(yè)道德，具有一定的特許經(jīng)營管理能力，遵守特許協(xié)議，認可特許人的管理制度，且能將公司作為一項長遠的事業(yè)來投資。 ，提出針對性的經(jīng) 營管理改進方案 ,及時了解店面運營情況，聽取加盟商的需求與建議，滿足并解決加盟商的合理要求。 系統(tǒng)的培訓(xùn)管理專業(yè)支持 對加盟商的投資