【正文】 。 七、附則 1．本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé) 制訂、修改和解釋。由財務(wù)部出具收據(jù)，從借款人工資或報銷的費用中扣回。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。同時，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。具體還款程序如下： （ 1）借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報銷單據(jù)交財務(wù)部，由稽核員審核無誤后交出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù)。 （ 2）零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在 10 日內(nèi)，到財務(wù) 部門辦理報銷及還款手續(xù)。 2．會計人員應(yīng)根據(jù)借款申請嚴(yán)格審核報銷憑單，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷，否則一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。 （ 2）“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時的依據(jù)。 3．員工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財務(wù)部不得付款。 （ 4）財務(wù)部經(jīng)理審批。 （ 2）借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽署意見。 4．其他借款應(yīng)根據(jù)實際情況填寫借款單，不得多借。 2．零星物資采購，按計劃金額借款。 （ 2）住宿費、補(bǔ)助費按每人每天 100 元借款。 4．其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項。 2．業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項。 員工借款管理制度 一、總則 321 為了規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)員工借款的管理和核算，減少不合理的資金占用，特制訂本制度。 六、附則 1．本制度由財務(wù)部會同總經(jīng)理辦公室制訂，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。專項清理工作要突出一個“快”字，要制訂嚴(yán)密的工作計劃，本著 先易后難，先近后遠(yuǎn)，先債權(quán)后債務(wù)，校對賬目與清欠資金相結(jié)合”的原則，抓緊開展工作，對長年不發(fā)生業(yè)務(wù)或瀕臨破產(chǎn)的客戶，要重點清理，貨款收回?zé)o望的要立即起訴。 2．當(dāng)公司由于種種原因?qū)е聜鶛?quán)債務(wù)大量積壓時，應(yīng)及時組建專門小組進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的專項清理，以避免呆賬、壞賬、死賬的發(fā)生和訴訟有效期的貽誤，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。 （ 4）財務(wù)、銷售、供應(yīng)、儲運等部門要密切配合，對日常核對工作中發(fā)現(xiàn)的差錯或未達(dá)賬項，要及時處理，不留后患。 （ 2）銷售部的 每名銷售人員，都要按客戶建立《產(chǎn)品發(fā)出、貨款收回及結(jié)存臺賬》，逐筆登記產(chǎn)品發(fā)出及貨款回收情況，并按月與公司財務(wù)部、儲運部及購貨單位的財務(wù)、供應(yīng)、倉儲部門核對賬目。 五、債權(quán)債務(wù)的清理 1．債權(quán)債務(wù)的日常清理，由財務(wù)、銷售及采購部門共同負(fù)責(zé)。月末，對確因客觀原因?qū)е缕睋?jù)未能傳遞到財務(wù)部的，經(jīng)辦部門應(yīng)填制“應(yīng)付費用清單”，送交財務(wù)部進(jìn)行會計處理。 4．各經(jīng)辦部門與外單位的各種費用結(jié)算業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，都要及時向?qū)Ψ剿饕l(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部進(jìn)行會計處理。對不能立即付款的票據(jù)，財務(wù)部要一式兩份填制“應(yīng)付款項轉(zhuǎn)賬單”，分別列明收款單位、物資名稱、數(shù)量、單價、金額、發(fā)票號碼、經(jīng)辦人等內(nèi)容，一份交經(jīng)辦人存查；一份作為會計憑證登入應(yīng)付款賬戶。對當(dāng)月確因客觀原因尚未送交客戶入賬的發(fā)票，銷售部門要于月末填制“銷貨發(fā)票滯留清單”，送財務(wù)部門核對、存查。 四、結(jié)算票據(jù)的管理 1．為了防止呆賬、壞賬的發(fā)生，使公司的債權(quán)債務(wù)做到有賬可 查、有據(jù)可依，確保會計核算的真實性與完整性，公司所有與外單位發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的部門和個人，都要及時與財務(wù)、儲運等部門搞好票據(jù)傳遞和賬務(wù)處理工作，任何部門和個人都不準(zhǔn)滯留票據(jù)。發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，要及時與倉庫保管員、銷售部業(yè)務(wù)員聯(lián)系核對 。若因外庫產(chǎn)品核對不及時 ，而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失，責(zé)任由銷售部門承擔(dān)。 2．對發(fā)往公司外部倉庫的產(chǎn)品，銷售部門要建立每月核對一次收付存的制度，并填制經(jīng)對方蓋章確認(rèn)的《外庫產(chǎn)品收付存核對表》，分別列明外庫產(chǎn)品的月初庫存量、本月收入量、本月結(jié)算量和月末未結(jié)算量。 5．銷售、采購等業(yè)務(wù)部門的營銷人員，應(yīng)利用出差 時機(jī)，配合財務(wù)部門的會計人員到對方財務(wù)部門核對賬目，并將核對情況及時通報財務(wù)部。 4．通過核對賬目發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，要及時查明原因，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。 （ 5）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來在 50 萬元以上的賬戶，除了每年與對方財務(wù)部門面對面核對賬目外，還需要采用信函、傳真、電話等方式定期核對賬目。 （ 3）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來在 50 萬～ 100 萬元的賬戶，每年至少與對方財務(wù)部門面對面核對賬目 1 次。 ■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本 318 2．財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬戶的會計人員，應(yīng)及時與債務(wù)或債權(quán)方核對賬目，各類往來賬目的核對要求如下： （ 1）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來超過 500萬元的賬戶，每年至少與對方財務(wù)部門面對面核對賬目 3 次。 債權(quán)債務(wù)管理制度 一、總則 為了從根本上解決債權(quán)債務(wù)管理中存在的問題，明確公司各個部門的責(zé)任，使公司的債權(quán)債務(wù)管理適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，特制訂本制度。 四、附則 1．本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋。不遵守上述時限規(guī)定的采購人員，一律取消其領(lǐng)用空白支票資格。 三、控制 1．借用空白支票，要確定最高用款限額，采購人員在簽發(fā)支票時不得超過用款限額，否則由此而發(fā)生的空頭支票，由其本人承擔(dān)相應(yīng)的罰款。 317 3．對供應(yīng)科臨時急需采購的物資 ，應(yīng)事先通過電話聯(lián)系，確定供應(yīng)單位和所需金額，向財務(wù)科辦理借款，避免領(lǐng)用空白支票。 二 、領(lǐng)用范圍 1．各部門除供應(yīng)科外，一律不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 3．本制度自頒布之日起施行。 四、附則 1．本制度未盡事宜，按慣例或會計一 般處理原則辦理。 3．借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。 三、備用金的管理 1．因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè) 立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)“備用金登記簿”，記錄各種零星支出。 2．借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“ 報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 二 、備用金借款和報銷手續(xù) 1．工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。 3．實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。 備用金管理制度 一、總則 1．為了加強(qiáng)公司備用金的管理，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制訂本制度。 315 六、 附則 1．本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂及解釋。 5．零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。 3．財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。 五、零 用金保管及作業(yè)程序 1．零用金收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。 2．零用金暫支，不得超過 1000 元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。 三、零用金額 工地每月經(jīng)常保持 5 萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。 二 、零用金的設(shè)置 1．公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位零星支付。 2．本辦法由董事會批準(zhǔn)后施行。 收取公 用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)。以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。 （ 3）委托： 收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。 （ 2）簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項： 表明“委托收款”字樣； 確定的金額； 收、付款人名稱； 委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)； 委托日期； 收款人簽章。 委托收款在同城、異地均可以使用。 8．委托收款。 驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定、發(fā)貨清單不符的款項。 代銷、寄銷、賒銷商品的款項。 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款 人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。 （ 6）逾期付款： 付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分即為逾期未付款項，按逾期付款處理。 （ 5）承付： 付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后 ,應(yīng)當(dāng)及時通知付款人。 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。 托收承付憑證欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000 元。 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。 （ 2）基本規(guī)定： 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。 辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。 7．托收承付。 （ 3）匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 （ 2）簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項： 表明“信匯”或“電匯”的字樣； 無條件支付的委托； 確定的金額； 收、匯款人的名稱； 匯入地點、匯入行名稱； 匯出地點、匯出行名稱； 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）； 匯款簽章。 （ 1）匯兌定義： 匯兌為匯款人委托銀行