【正文】 第五章 附　則第十一條 本辦法由集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心制訂，自發(fā)文之日起執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心。1．無(wú)正當(dāng)理由不按時(shí)申報(bào)預(yù)算的，給予相關(guān)中心或項(xiàng)目公司口頭警告，并責(zé)令立即補(bǔ)報(bào)；連續(xù)三次不按時(shí)申報(bào)的，撤換項(xiàng)目公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）及財(cái)務(wù)經(jīng)理，同時(shí)給予相關(guān)中心或項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人扣罰100元、其余全部人員扣罰50元的處罰，并通報(bào)批評(píng)。集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心每月終了編制預(yù)算考核表，利用預(yù)算完成率等指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)各中心及各項(xiàng)目公司在預(yù)算中存在的問(wèn)題，分析原因，于次月10日前抄報(bào)各中心及各項(xiàng)目公司，并上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。如遇集團(tuán)經(jīng)營(yíng)變化需調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算或確實(shí)需辦理的計(jì)劃外開(kāi)支，應(yīng)書面報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總裁審批，否則不予調(diào)整和安排資金，由此造成的損失集團(tuán)將予以追究。第八條 集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督、檢查力度，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。2．由各相關(guān)中心及下屬項(xiàng)目公司按規(guī)定時(shí)間要求編制所負(fù)責(zé)的預(yù)算，經(jīng)項(xiàng)目公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽章后上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心匯總，由集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心分析編制集團(tuán)預(yù)算說(shuō)明及預(yù)算報(bào)表送集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審核、集團(tuán)總裁審批。第六條 預(yù)算計(jì)劃編制時(shí)間和編制程序1．根據(jù)集團(tuán)資金管理需要，預(yù)算分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。4．其他支出反映集團(tuán)上繳所得稅及其他方面的支出。 3．融資支出反映集團(tuán)在投融資過(guò)程中歸還各種借款本金、利息及匯兌損失等支出。為便于管理，該日常管理費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，分別列示。由相關(guān)的項(xiàng)目公司、集團(tuán)總部項(xiàng)目管理中心、集團(tuán)總部合同管理中心、集團(tuán)總部投資管理中心負(fù)責(zé)根據(jù)簽署的合同，合理安排和核準(zhǔn)各項(xiàng)目進(jìn)度，設(shè)置臺(tái)帳，依據(jù)臺(tái)帳編制預(yù)算。第五條 集團(tuán)資本支出預(yù)算由集團(tuán)投資及在建項(xiàng)目支出、日常管理費(fèi)支出、融資支出、其他支出組成。3．其他收入反映應(yīng)收款的收回等。2．融資收入反映集團(tuán)行使資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)職能，有明確用途，通過(guò)發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)貸款、其他借款、金融理財(cái)、資金存款利息等方式取得的資金。1．經(jīng)營(yíng)收益反映各項(xiàng)目公司上繳的股息紅利收益、集團(tuán)總部和項(xiàng)目公司資產(chǎn)及股份出讓轉(zhuǎn)讓收入、日常經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入等。第三條 預(yù)算計(jì)劃編制的原則資金預(yù)算計(jì)劃編制采取“收付實(shí)現(xiàn)制”，集團(tuán)總部各中心及各項(xiàng)目公司在編制支出預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)本著“適度從緊、勤儉節(jié)約、注重實(shí)效、統(tǒng)籌兼顧”的原則，認(rèn)真測(cè)算預(yù)算期的支出需求。42 / 57預(yù)算管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的預(yù)算計(jì)劃的管理，根據(jù)《廣州東送能源集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，特制定本辦法。3．工程質(zhì)保金請(qǐng)款單的填寫；除上述第 2 點(diǎn)外，還需該項(xiàng)工程所有資料的移交證明、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及第三方機(jī)構(gòu)出具的工程質(zhì)量合格報(bào)告、工程質(zhì)保期限證明；第六條 工程款的支付集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)單，集中支付工程款項(xiàng)；所有工程款的結(jié)算一律通過(guò)銀行支付到施工方在集團(tuán)公司指定開(kāi)設(shè)的銀行賬戶中。請(qǐng)款單中必須注明：（1）合同名稱及合同簽訂方公司名稱、收款賬戶信息（“戶名和賬號(hào)”必須按照合同中的戶名和賬號(hào)填寫，如果戶名和賬號(hào)與合同不相符，請(qǐng)款單位應(yīng)出具授權(quán)委托書到項(xiàng)目管理中心和財(cái)務(wù)管理中心備案；每次請(qǐng)款必須填寫收款賬戶信息，否則，財(cái)務(wù)管理中心將按同一合同第一次請(qǐng)款的賬戶信息轉(zhuǎn)款，由此發(fā)生的一切后果由請(qǐng)款申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)）；（2）工程總造價(jià)金額，如有追加合同或合同外金額，同時(shí)注明追加合同或合同外金額的依據(jù)；（3）請(qǐng)款單報(bào)送集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心時(shí)必須有該合同復(fù)印件（如合同頁(yè)面較多，則可提供合同包含主要條款相關(guān)頁(yè)面復(fù)印件）。，核對(duì)項(xiàng)目管理中心核定結(jié)果，審批是否須付款及應(yīng)付金額。2．每項(xiàng)工程款的支付必須附有該工程款的請(qǐng)款單或 OA 系統(tǒng)付款申請(qǐng)單；批準(zhǔn)后的請(qǐng)款單或 OA 系統(tǒng)付款申請(qǐng)單作為集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心實(shí)際付款的依據(jù)。40 / 57（1）核對(duì)按合同的約定對(duì)付款的賬號(hào)、戶名是否正確（2）核對(duì)已付款金額（3）審核已收取工程發(fā)票是否符合合同的約定（4）確定各項(xiàng)借款代墊費(fèi)用、監(jiān)理罰款的扣除（5）復(fù)核付款總額計(jì)算是否正確（6）審核付款申請(qǐng)的合理性、準(zhǔn)確性。第三條 各部門職責(zé)（1）按合同的約定是否到達(dá)工程支付的條件及付款比例（2）所報(bào)完成工程量是否屬實(shí)（3）所報(bào)完成的工程量是否按程序通過(guò)簽證驗(yàn)收（4）付款總額計(jì)算是否準(zhǔn)確（5）須表明意見(jiàn)是否同意支付以上職責(zé)要求在工程監(jiān)理合同中對(duì)監(jiān)理單位進(jìn)行約定或用文件通知監(jiān)理單位接受認(rèn)可。對(duì)于只能以現(xiàn)金支付的補(bǔ)償款項(xiàng)，發(fā)放時(shí)應(yīng)有經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)人員（或財(cái)39 / 57務(wù)部指定專人）至少兩人在場(chǎng)，仔細(xì)核對(duì)領(lǐng)款人身份并完成收款確認(rèn)手續(xù)，嚴(yán)禁由一人單獨(dú)對(duì)外支付補(bǔ)償款項(xiàng)。對(duì)于永久性的補(bǔ)償協(xié)議，還要求有村委會(huì)干部見(jiàn)證并加蓋村委會(huì)公章。支付每批次設(shè)備的進(jìn)度款時(shí)，須同時(shí)提交該批次付款設(shè)備的完整收貨及驗(yàn)收記錄（該記錄應(yīng)由發(fā)貨方、收貨方、監(jiān)理人同時(shí)簽字）。對(duì)于以先款后貨方式結(jié)算的物資采購(gòu)，在申請(qǐng)下一筆付款前應(yīng)同時(shí)提交上一筆付款后的實(shí)際收貨及結(jié)算記錄。第 2 條 款項(xiàng)支付條件1. 合約方已與我方簽訂了正式合同或協(xié)議；2. 合約方已按合同或協(xié)議約定提交了符合我方要求的合同履約金或銀行保函；3. 以完成工程量為結(jié)算依據(jù)的，其已完成的工程量必須為驗(yàn)收合格且經(jīng)監(jiān)理工程師代表和業(yè)主代表簽證的工程量；提交的各項(xiàng)工程同步資料必須滿足相關(guān)規(guī)程及驗(yàn)收要求；施工方與我方對(duì)結(jié)算報(bào)表中的結(jié)算成果予以簽字、蓋章確認(rèn)；4. 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工程物資及材料的采購(gòu)付款，應(yīng)按經(jīng)審批的材料采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行。第七條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心制訂，自發(fā)文之日起執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。第六條 工商年檢、所得稅匯算清繳工商年檢所需要的報(bào)表統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)口會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提供，年檢手續(xù)由項(xiàng)目公司綜合管理部行政組負(fù)責(zé)辦理，未設(shè)置行政組的，由項(xiàng)目公司出納負(fù)責(zé)辦理。第五條 報(bào)表編制與稅務(wù)申報(bào)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)口會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制月度財(cái)稅報(bào)表，包括且不限于資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和納稅申報(bào)表。7．由集團(tuán)總部墊付項(xiàng)目公司的款項(xiàng)，發(fā)票應(yīng)開(kāi)給相應(yīng)項(xiàng)目公司，集團(tuán)總部憑付款憑證（銀行電匯單、現(xiàn)金）及單據(jù)副本掛往來(lái)賬，同時(shí)開(kāi)出內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單給項(xiàng)目公司入賬。集團(tuán)總部按單據(jù)復(fù)印件及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單掛往來(lái)。屬于兩個(gè)或以上項(xiàng)目公司的費(fèi)用，應(yīng)按各項(xiàng)目公司分開(kāi)填報(bào)報(bào)銷單。6．集團(tuán)總部人員出差項(xiàng)目公司發(fā)生的費(fèi)用，原則上費(fèi)用歸屬于該項(xiàng)目公司，應(yīng)向外部單位索取以該項(xiàng)目公司為抬頭的發(fā)票。5．集團(tuán)總部對(duì)口會(huì)計(jì)在收到項(xiàng)目公司原始憑證后，對(duì)所有的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)核，同時(shí)核對(duì)原始憑證與出納日?qǐng)?bào)表是否相符。4．未配備會(huì)計(jì)人員的項(xiàng)目公司，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心指定項(xiàng)目公司出納或其他人員履行會(huì)計(jì)職能。3．項(xiàng)目公司出納（或指定保管人）負(fù)責(zé)保管本項(xiàng)目公司的日常備用金，并按規(guī)定的格式編制出納日?qǐng)?bào)表。對(duì)于已經(jīng)在項(xiàng)目公司報(bào)銷的，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)責(zé)令其限期改正；對(duì)拒不改正的，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)追究當(dāng)事人責(zé)任，并從其工資中扣回已報(bào)銷的不符合前述規(guī)定的費(fèi)用。在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需向?qū)Ψ剿魅≌?guī)發(fā)票或收據(jù)，其抬頭按相應(yīng)項(xiàng)目公司名稱開(kāi)具。項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)核算由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心組織，統(tǒng)一使用用友財(cái)務(wù)軟件，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目設(shè)置、統(tǒng)一報(bào)表格式（另見(jiàn)東送集團(tuán)財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)報(bào)告制度），并單獨(dú)分配每個(gè)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)人員（含兼職）用戶名與密碼，項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)人員在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心授權(quán)下，用指定的用戶名與密碼登陸財(cái)務(wù)軟件，可查詢和操作相關(guān)賬務(wù)。第二條 適用范圍境內(nèi)集團(tuán)各項(xiàng)目公司及參股企業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理業(yè)務(wù)。第十二條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心制訂，自發(fā)文之日起執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。5．各部門、各項(xiàng)目公司應(yīng)對(duì)本部門和本公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期清查，將未使用、不需用、有毀損、可報(bào)廢的固定資產(chǎn)清單及時(shí)上報(bào)至集團(tuán)行政管理中心，以便在全集團(tuán)范圍內(nèi)安排調(diào)撥，充分利用資產(chǎn)。以上價(jià)32 / 57值的最終確定權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。3．盤點(diǎn)報(bào)告：集團(tuán)行政管理中心和財(cái)務(wù)管理中心依據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”編制“盤盈盤虧報(bào)告表”，分析差異原因及形成處理意見(jiàn)上報(bào)各項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人、審計(jì)監(jiān)察中心和集團(tuán)總裁，待最終處理意見(jiàn)簽批后列賬。以單項(xiàng)為清查盤點(diǎn)對(duì)象，按單項(xiàng)分類填列。第十一條 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)1．盤點(diǎn)范圍：所有固定資產(chǎn)明細(xì)賬中資產(chǎn)。電子設(shè)備的直接管理部門在信息管理中心，信息管理中心應(yīng)建立電子設(shè)備明細(xì)臺(tái)賬，記錄使用人和使用情況，每月與行政管理中心固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行核對(duì)。5．發(fā)生報(bào)廢、毀損、遺失的各類固定資產(chǎn)，由原使用部門或直接管理部門填寫“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，詳細(xì)說(shuō)明發(fā)生報(bào)廢、毀損、遺失的原因，并按規(guī)定辦理申報(bào)和審批手續(xù)后方可進(jìn)行后續(xù)處置。行政管理中心將完成轉(zhuǎn)移和調(diào)撥流程的“固定資產(chǎn)變動(dòng)表”妥善歸檔并于當(dāng)月內(nèi)將備份件提交財(cái)務(wù)管理中心。3. 固定資產(chǎn)調(diào)出的部門或經(jīng)辦人填寫““固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，詳細(xì)列明變動(dòng)的固定資產(chǎn)卡片信息，報(bào)本部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目公司總經(jīng)理同意后報(bào)送集團(tuán)行政管理中心審核。2. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指同一公司內(nèi)部不同中心或部門間固定資產(chǎn)發(fā)生使用地點(diǎn)的變動(dòng)，并不變更該固定資產(chǎn)的公司所有權(quán)和使用權(quán)；固定資產(chǎn)調(diào)撥是指不同公31 / 57司間的固定資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)，導(dǎo)致該固定資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)歸屬于不同公司。第十條 固定資產(chǎn)變動(dòng)1．固定資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)（轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢、毀損、遺失）時(shí)，均應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。該固定資產(chǎn)明細(xì)賬由行政部指定專人管理和更新，每月末提交給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。5. 集團(tuán)行政管理中心負(fù)責(zé)根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，匯總各類別固定資產(chǎn)清單。其中第 1—7項(xiàng)，統(tǒng)一歸口集團(tuán)行政管理中心負(fù)責(zé)；第 813項(xiàng)，統(tǒng)一歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)。行政管理中心應(yīng)同時(shí)對(duì)新增的固定資產(chǎn)按以下六大類進(jìn)行卡片建立：（1）房屋及建筑物；（2）機(jī)器設(shè)備；（3）運(yùn)輸設(shè)備；（4）辦公設(shè)備；（5）辦公家俬；Comment [A9]: 樣表30 / 57（6）其他。辦理竣工驗(yàn)收的在建工程，自竣工驗(yàn)收之日起轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。的所有支出均要求供應(yīng)商開(kāi)具正式的發(fā)票。第四條 固定資產(chǎn)的殘值率固定資產(chǎn)殘值率：5%第五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以歷史成本計(jì)價(jià)。第二條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2022元以上，并且使用期限超過(guò)一年的物品，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)管理。（6）對(duì)賬附表 第四條 本制度由集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心部制訂，自發(fā)文之日起執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理中心。28 / 57（4）出納人員建立“應(yīng)收帳款”明細(xì)帳，并定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)帳目，并負(fù)責(zé)將發(fā)票和銷售單做好登記，以保證準(zhǔn)確回收客戶款項(xiàng)。（2）會(huì)計(jì)組出納組負(fù)責(zé)定期發(fā)函予客戶，以函證的形式核對(duì)雙方的往來(lái)帳目，其表格的格式附后。3．本集團(tuán)按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)金額。（2）依法起訴，予以法律裁決。第三條 壞賬處理1．應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款因發(fā)生問(wèn)題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員出具書面說(shuō)明并提交相應(yīng)證據(jù)，由經(jīng)辦人直接領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理中心審核后，核算會(huì)計(jì)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。（4）預(yù)付賬款的經(jīng)辦中心及經(jīng)辦人，為發(fā)票跟蹤的第一責(zé)任人，在結(jié)算工程、支付貨款時(shí)必須取得對(duì)方完稅發(fā)票。（2）預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。5．預(yù)付賬款管理。（3）申請(qǐng)付款的中心及經(jīng)辦人為清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。（1）分管應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員在每月底前對(duì)上月明細(xì)賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)逾期拖欠貨款項(xiàng)（工程合同超過(guò) 2 個(gè)月，購(gòu)銷合同超過(guò)一 1 個(gè)月）理出清單對(duì)欠款單位發(fā)出催款函催辦，并理出潛在呆賬交分管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂中心單位提出解決方法，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3．應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。（4）是否有保證人。（2）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書。第二條 應(yīng)收款項(xiàng)的管理1．賒銷商品前，應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)盡可能對(duì)客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷售主管，賒銷金額 1 萬(wàn)元以上報(bào)集團(tuán)總裁決定是否予以賒銷。2．本制度所稱應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第十條 本制度由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心制訂，自發(fā)文之日起執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心。2．財(cái)務(wù)部不定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽樣核對(duì)，復(fù)核存貨明細(xì)賬和存貨盤點(diǎn)表；盤盈、盤虧時(shí)，按審批意見(jiàn)作相關(guān)賬務(wù)處理。（3）編制月終“存貨盤點(diǎn)表”。第九條 存貨盤點(diǎn)1．每月終了，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序：（1）盤點(diǎn)前，必須將截止當(dāng)月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊(cè)并結(jié)出結(jié)存額。3．廢損處理：（1）存貨在庫(kù)保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制“溢余/短損貨物處理單，上報(bào)審批。（3）賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。（2）啟用賬簿，賬簿封面應(yīng)載明項(xiàng)目公司名稱、年度，在啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。第八條 實(shí)物賬務(wù) 1．存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，