20xx年半島港灣金融投資公司財會制度(參考版)
2025-06-07 14:10本頁面
【正文】 第四十七條 本制度自公布之日起實施。 第五章 附則 第四十五條 本制度由財務(wù)經(jīng)理 提出修改、補充意見，交總裁辦公會 同 批準。 （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受重大損失者。 （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物者。 （二）提供虛假的或拒絕提供會計憑證、賬表、文件資料者。 （十一 ）服務(wù)態(tài)度惡劣，給公司造成不良影響的。（每月 15 號前） （九）未按時編報資金日報表者。 （七）其他違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰者。 （五）未經(jīng)批準 坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金者。 （三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項者。 第四章 處罰辦法 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)會計人員予以相應(yīng)處罰： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金者。 移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。 第三十九條 移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。集團其他業(yè)務(wù)單元會計交接時應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)指定相關(guān)人員監(jiān)交。 第三十七條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。 （三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第三十六條 會計人員應(yīng)提前三個月提 出書面申請按照集團人事管理制度辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準離職會計人員辦理移交手續(xù)前 ， 必須及時做好以下工作： （一）已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第三十三條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。會計檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔 案名稱 ，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況 ，調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，要經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準同意后，方可進行復(fù)制。須復(fù)制會計資料時，須經(jīng)主管會計同意簽字，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。 第二十九條 本公司人員調(diào)閱以前年度會計檔案，須經(jīng)主管會計同意簽字，并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，沒有財務(wù)人員的陪同不得查閱。 單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第二十七條 各類會計檔案最低保管期限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確定。 第二十五條 公司的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥善保管。 （三）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。 第二十四條 下列原始憑證須分類保管，并應(yīng)詳細記載其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項： （一）各種契約，及 重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨立成卷。 第二十三條 原始憑證應(yīng)按會計科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。 第六節(jié) 會計檔案 第二十一條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 （四）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 （二）電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)。 （五）健全計算機病毒防范措施， 未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件 。 （三）對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，報總裁批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)總監(jiān)指定專人進行監(jiān)督。 第十九條 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： （一）保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 （三）操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 第五節(jié) 電算化管理 第十八條 公司建立會計電算化管理，主要內(nèi)容包括： （一）規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 第十六條 各種會計報告，均應(yīng)留存底稿。 3. 未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者。 第十五條 會計報告有下列情形之一者，應(yīng)予更正： 1. 編造不依程序或內(nèi)容有錯誤者。 （三）企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 （一）財務(wù)會計報告，是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人
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