20xx手把手教您享受研發(fā)費加計扣除政策(下)(參考版)
2024-08-27 02:04本頁面
【正文】 （五）未剔除不允許扣除項目金額 對研發(fā)費用中法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財稅主管部門規(guī)定 不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目（如取得的不符合規(guī)定的發(fā)票等）； 《 納稅調(diào)整項目明細(xì)表 》 （ A105000） 《 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表 》 （ A107012） 做了納稅調(diào)增處理 沒有將相關(guān)金額剔除 國際稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 2022年 2月 。 （三）未填報年度申報表相關(guān)表格 企業(yè)性質(zhì)為高新技術(shù)企業(yè)，享受了高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策。 企業(yè)當(dāng)期加計扣除額該怎么計算呢？ ?當(dāng)期實際加計扣除金額為 ，即（ — 1000000） 元 75％ 企業(yè) 符合規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在 2022年 1月 1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為 3年。未發(fā)生上述情形的，無需準(zhǔn)備費用分配說明和工作使用情況記錄（即本案例中的表一、表二）等資料。序號 待分配項目 待分配金額 小計 各項目分配比例和金額 A項目分配比例（ %） A項目分配金額 B項目分配比例（ %） B項目分配 金額 C項目分配比例（ %） C項目分配金額 1 一、人員人工費用小計 1650000 859750 本單位人員 工資薪金 ? 1100000 500500 五險一金 ? 350000 159250 外聘人員勞務(wù)費用 202200 100 202200 2 二、直接投入費用小計 1500000 1500000 研發(fā)活動直接消耗 材料 ? 1000000 100 1000000 研發(fā)活動直接消耗 燃料 500000 100 500000 動力費用 用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費 用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費 用于試制產(chǎn)品的檢驗費 儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用 經(jīng)營租賃方式租入的儀器、設(shè)備租賃費 3 三、折舊費用小計 350000 159250 用于研發(fā)活動的儀器的折舊費 用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費④ 350000 159250 4 四、無形資產(chǎn)攤銷小計 100000 45500 軟件的攤銷費用 50000 22750 專利權(quán)的攤銷費用 50000 22750 非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用 5 五、新產(chǎn)品設(shè)計費等小計 新產(chǎn)品設(shè)計費 新工藝規(guī)程制定費 新藥研制的臨床試驗費 勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費 6 六、其他相關(guān)費用小計 400000 100 400000 合計 4000000 2964500 表二： 《 研發(fā)項目費用分配表 》 序號 待分配項目 待分配金額 小計 1 一、人員人工費用小計 1650000 本單位人員 工資薪金 ? 1100000 五險一金 ? 350000 外聘人員勞務(wù)費用 202200 2 二、直接投入費用小計 1500000 研發(fā)活動直接消耗 材料 ? 1000000 研發(fā)活動直接消耗 燃料 500000 動力費用 用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費 用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費 用于試制產(chǎn)品的檢驗費 儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用 經(jīng)營租賃方式租入的儀器、設(shè)備租賃費 3 三、折舊費用小
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