【正文】 表 64：項目投資現(xiàn)金流量建設期投產期達產期序號項目 年份合計 第 1年第 2年第 3年第 4年第 5年第 6年第 7年第 8年第 9年第10年　 生產負荷 　 　 30% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%1 現(xiàn)金流入 1686 　 576.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 2846.86 1.1營業(yè)收入 1593 　 576.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1.2補貼收入 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　1.3回收固定資產余值800.19 　 　 　 　 　 　 　 　 　 800.19 1.4回收流動資金126.67 　 　 　 　 　 　 　 　 　 126.67 1.5其他收入 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　2 現(xiàn)金流出 9382.93 803.66 1532.65 947.33 871.33 871.33 871.33 871.33 871.33 871.33 871.33 2.1建設投資 2022.15 803.66 1205.49 　 　 　 　 　 　 　 　2.2流動資金 126.67 　 7 0 　 　 　 　 　 　 　2.3經營成本 6730.79 　 257.83 809.12 809.12 809.12 809.12 809.12 809.12 809.12 809.12 2.4銷售稅金及附加516.33 　 6 1 1 1 1 1 1 1 1 2.5維持運營投資　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　2.6其它現(xiàn)金流出　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　3 所得稅前凈現(xiàn)金流量7479.92 803.66 956.65 972.67 1048.67 1048.67 1048.67 1048.67 1048.67 1048.67 1975.53 4 累計所得稅前凈現(xiàn)金流量　 803.66 1760.31 787.64 261.03 1309.70 2358.38 3407.05 4455.72 5504.39 7479.92 5 調整所得稅 1140.36 　 114.04 114.04 228.07 228.07 228.07 228.07 6 所得稅后凈現(xiàn)金流量6339.56 803.66 956.65 972.67 1048.67 934.64 934.64 820.60 820.60 820.60 1747.46 7 累計所得稅后凈現(xiàn)金流量　 803.66 1760.31 。所得稅后財務內部收益率(FIRR)為 %，財務凈現(xiàn)值(i=10%)為 萬元，投資回收期 年(含建設期)。所得稅前：財務內部收益率：%；財務凈現(xiàn)值(ic=10%)： 萬元。正常年度平均稅后利潤為 萬元。表 63：利潤及利潤分配表序號項目名稱 第2年第 3年第 4年第 5年第 6年第 7年第 8年第 9年第10年年平均　 生產負荷 30% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 　1 營業(yè)收入 576.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1770.67 2 營業(yè)稅金及附加(含增值稅)18.66 1 1 1 1 1 1 1 1 7 3 總成本費用 543.54 945.51 945.51 945.51 945.51 945.51 945.51 945.51 945.51 900.84 4 補貼收入 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 利潤總額(123+4)13.8 912.3 912.3 912.3 912.3 912.3 912.3 912.3 912.3 812.45 6 彌補以前年度虧損　 　 　 　 　 　 　 　 　 7 應納稅所得稅額(56)13.79 912.29 912.29 912.29 912.29 912.29 912.29 912.29 912.29 812.45 8 所得稅 　 　 　 114.04 114.04 228.07 228.07 228.07 228.07 126.71 9 凈利潤(58) 13.79 912.29 912.29 798.25 798.25 684.21 684.21 684.21 684.21 685.75 10 期初未分配的利潤　 　 　 　 　 　 　 　 　 11 可供分配的利潤13.79 912.29 912.29 798.25 798.25 684.21 684.21 684.21 684.21 685.75 12 提取法定盈余公積金8 3 3 3 3 2 2 2 2 7 13 可供投資者分配的利潤12.41 821.06 821.06 718.43 718.43 615.79 615.79 615.79 615.79 617.17 14 應付優(yōu)先股股利　 　 　 　 　 　 　 　 　 15 提取任意盈余公積金2 5 5 2 2 9 9 9 9 6 16 未分配利潤 11.79 780.00 780.00 682.50 682.50 585.00 585.00 585.00 585.00 586.31 　 累計未分配利潤11.79 791.80 1571.80 2254.31 2936.81 3521.81 4106.82 4691.82 5276.82 　項目利潤的估算。表 62：銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表投產期達產期序號項目名稱 　第 2年第 3年第 4年第 5年第 6年第 7年第 8年第 9年第10年　 生產負荷 　 30% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%1 銷售（營業(yè)）收入 　 　 576.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1920.00 1.1單價（折標磚）元/塊 1.2銷售量（折標磚） 6000萬塊1800.00 6000.00 6000.00 6000.00 6000.00 6000.00 6000.00 6000.00 6000.00 2 銷售稅金及附加 　 　 2.1營業(yè)稅 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　2.2消費稅 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　2.3城市維護建設費 　5%　 2.4教育費附加 　3%　 3 增值稅 　3%　 8 0 0 0 0 0 0 0 0 利潤及利潤分配經測算，項目生產期平均新增年利潤總額為 64 萬元，企業(yè)所得稅按利潤總額的 25％ 上交，同時享受國家行業(yè)補貼政策“三免兩減半”的企業(yè)所得稅返還額，盈余公積金和公益金分別按稅后利潤的 10％和 5%計提。經測算，銷售達產年新增銷售收入 1920 萬元（含稅）。詳見表 61表 61：生產成本估算表序號項目 單價 單位產品消耗定額年消耗量 金額（萬元）1 原材料及輔助材料單位　 單位 消耗定額 單位 消耗量 煤矸石 元/T kg/塊 萬T/年 頁巖 元/T kg/塊 萬T/年 2 燃料及動力　 　 　 　 　 　 柴油 元/kg kg/塊 T/年 煤 元/T kg/塊 T/年 水 元/T kg/塊 萬T/年 電 元/T Kwh/塊 萬Kwh 3 工資及福利元/年15000 　 　 人 4 制造費用　 　 　 　 　 　 折舊費 　 　 　 　 　 　 修理費 　 　 　 　 　 　 5 攤銷費用　 　 　 　 　 　 6 其他管理費用　 　 　 　 　 　 7 銷售費用　 　 　 　 　 　 8 總成本費用　 　 　 　 　 　 　 其中：固定成本　 　 　 　 　 　 　 可變成本　 　 　 　 　 　 9 經營成本　 　 　 　 　 　 　 單位產品生產成本（元/塊） 銷售收入及稅金預測本項目經濟評價中產品的銷售價格以廠方提供的價格為依據，售價中含增值稅。其他管理費用的選取參照同行業(yè)實際水平并參照當地實際情況及行業(yè)特點估算為工資總額的 20%計。修理費用的選取大修理費的計提按折舊的 25%計算年大修理費金額。殘值率均按值的 5%計。折舊費方法及費率的選取固定資產折舊一般采用平均年限法。人員工資及福利費的選取根據建設單位提供的當地實際水平并結合行業(yè)特點綜合考慮。其中主要材料價格為到廠價，主要動力價格為含稅價。 生產規(guī)模（1）燒結頁巖多孔磚：2500 萬塊/年（折標磚 4200 萬塊）；（2）燒結煤矸石空心磚：400 萬塊/年（折標磚 1800 萬塊）。項目評價的計算期取綜合建設期 年（含前期工作），生產期 15 年，共計 16 年。因此本項目增值稅按銷售收入的 3%計算?！蛾P于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2022]156 號）。投資者對此項目充分了解，項目所需資金全部為投資者的自有資金　　第六章 項目經濟和社會效益評價 財務評價 財務評價依據與基礎數據按照《建設項目經濟評價方法與參數（第三版）》和現(xiàn)行國家有關法律、法規(guī)、財務制度規(guī)定，參考《建材工業(yè)建設項目經濟評價實施細則》以及類似企業(yè)和業(yè)主的要求對項目進行財務評價。 項目總投資估算本項目總投資估算為 萬元，其中：工程費用 萬元（含設備費用 460 萬元），工程其他費用 萬元，預備費用 萬元，鋪底流動資金 38 萬元。流動資金的計算，依據企業(yè)性質、管理水平和資金周轉情況，設定最低周轉天數，采用分項詳細估算法。預備費按固定資產投資與其它費用之和的 %計算。聯(lián)合試運轉費：按設備價格的 1%計算。土地使用費 120 萬元。建設單位管理費根據財政部財經（2022）394 號文規(guī)定，按 %計取；勘察設計費: 根據建設部和物價局頒布的《工程設計收費標準》的有關規(guī)定，按工程費用的 %計算。